大家好，我是你们的老朋友，一名在注会行业摸爬滚打多年的“老兵”，我想和大家聊聊一个既基础又至关重要的岗位——出纳。
在很多外行人的眼里，出纳的工作似乎很简单：不就是坐在柜台后面，收收钱、付付钱，跑跑银行吗？甚至有人会觉得，出纳就是会计行业里的“小学生”,没有什么技术含量。
但在我看来，这种看法不仅片面，而且相当危险，作为一名专业的注册会计师，我可以负责任地告诉你：出纳是企业财务部门的心脏，是资金安全的第一道防线，也是通往CFO（首席财务官）职业生涯最坚实的基石。
出纳员的工作职责有哪些？这不仅仅是一份职位描述（JD）上的几行字，它关乎规则、关乎人性、更关乎企业的生死存亡，我们就用一种更接地气、更具生活气息的方式,来深度剖析一下这个岗位。
资金管理与收付：在“琐碎”中见真章
出纳最核心、最显眼的职责，无疑是资金的管理与收付，这听起来简单，但真正做起来,那是对一个人细心程度和责任心的极限考验。
现金管理：手握“现大洋”的战战兢兢
虽然现在电子支付非常发达，但在很多企业，尤其是零售、餐饮或中小微企业中,现金交易依然是常态。
出纳需要负责库存现金的保管，这里有一个必须遵守的铁律：日清月结，什么意思呢？就是每天下班前，你必须盘点保险柜里的现金,确保账实相符。
生活实例： 我记得刚入行时，在一家事务所审计，遇到过一位叫小刘的出纳，有一次月底盘点，账面上现金应该是5000元，但保险柜里怎么数都是4980元，少了20块钱，为了这20块钱，小刘把当天的每一张凭证、每一张报销单据翻了个底，甚至把垃圾桶都翻了一遍，最后发现是一张打车票的金额录入时手误多打了一个零，导致记账不平，虽然金额不大，但小刘那天硬是加班到晚上九点才找到原因，她说：“这不仅是20块钱的事，如果是公款私用，哪怕是一分钱对不上，我的职业生涯就毁了。”
这就是出纳的日常,你必须对每一分钱的去向都了如指掌。
银行存款与支付：企业与外界的“输血管”
除了现金，更重头戏的是银行存款，现在的出纳，大部分时间是在网银系统里操作，审核付款申请、制单、复核、支付,这一套流程必须行云流水。
这不仅仅是敲回车键那么简单，你需要审核付款理由是否充分？收款方信息是否准确？有没有领导的签字？发票合规吗？
个人观点： 我认为，出纳在支付环节其实扮演着“把关人”的角色，很多老板可能看不懂复杂的财务报表，但他一定知道钱是不是被骗走了，如果出纳在支付时，发现收款账户名称和合同对不上，多问一句，可能就帮公司挽回了几百万的诈骗损失，这种敏锐度,是机器无法替代的。
票据与印章管理：权力的游戏
如果说管钱是出纳的“手”，那管票据和印章就是出纳的“眼”，这部分的职责，往往被新手忽视,但却是审计师最关注的控制点。
支票与汇票：严防死守
空白支票、汇票、商业承兑汇票，这些在法律上代表着“见票即付”的权力,出纳必须像管理自己的命根子一样管理这些票据。
严禁签发空头支票，严禁将空白支票交给业务员自带，但在实际工作中，业务员往往急着要钱,这时候出纳就会面临巨大的压力。
生活实例： 有个朋友跟我吐槽，他们公司的销售总监为了赶进度，逼着出纳开一张远期支票给供应商，而且金额还没最终确定，想让他先开个空白的，那个出纳小姑娘刚毕业，脸皮薄，不敢得罪大领导，差点就松口了，幸好那天财务经理路过，一把按住了鼠标，严肃地告诉销售总监：“这是违法的，你这是要把小姑娘送进监狱吗？”
这个故事告诉我们，出纳不仅要有专业技能，更要有原则性，在票据面前，没有“人情”二字。
印章保管：分权制衡的智慧
财务章、法人章，这两枚章通常被称为“印把子”，在很多规范的企业里，财务章由出纳保管，法人章由老板或财务经理保管，这就是所谓的“印鉴分管”。
为什么要这么做？为了防止一个人就能把公司的钱转走，出纳员的工作职责中，必须明确这一点：你只管你手里的章，不要试图去掌控所有的章，也不要在没有任何审批的情况下随意盖章。
日记账与报表：资金的“黑匣子”
很多人以为记账是会计的事，出纳只管钱，大错特错，出纳必须建立自己的“现金日记账”和“银行存款日记账”。
逐笔登记，拒绝回忆
每一笔钱进出，出纳都要在系统里登记，这不仅是记账,更是自我保护。
生活实例： 我曾经审计过一家混乱的小公司，出纳和会计是一对夫妻，丈夫是会计，妻子是出纳，两人公私不分，家里的买菜钱和公司的备用金混在一起，结果到了年底，我们要查账，根本分不清哪些是公司支出，哪些是个人消费，最后只能按纳税调增处理,补了一大笔税。
出纳的日记账必须像流水账一样清晰，今天付了谁多少钱，买了什么，摘要怎么写，都要清清楚楚，这不仅是给公司看的，也是给自己留的“护身符”。
银行余额调节表：发现问题的“照妖镜”
这是出纳工作中技术含量相对较高的一项，每个月，你都要拿银行的对账单，和自己手里的日记账一笔笔核对（勾兑），如果有“未达账项”（比如企业已经付了款，但银行还没扣款），就需要编制《银行存款余额调节表》。
个人观点： 在我看来，能不能独立、准确地编制银行余额调节表，是衡量一个出纳是否合格的分水岭，很多新手只顾着付款，忘了核对，结果过了半年才发现银行账户里少了一笔钱，或者被扣了不明不白的手续费，那时候再去找银行,黄花菜都凉了。
档案管理与工资发放：琐碎中的温情
出纳的工作，还包含了很多行政性质的事务,比如工资发放和凭证整理。
工资发放：全公司最期待也最紧张的时刻
每个月的发薪日，出纳就是全公司的“财神爷”，你需要配合人力资源部门，核对考勤，计算实发工资,然后通过银行代发系统批量转账。
这容不得半点差错，试想一下，如果你把“张三”的工资打到了“李四”的卡上，张三发现没收到钱，一定会来找你麻烦；而李四多拿了钱，如果不退回,还涉及道德甚至法律风险。
凭证整理：财务部的“收纳师”
每天付完款，你会产生一堆回单、发票、审批单，出纳需要把这些原始凭证粘贴整齐，附在付款单据后面,然后定期移交给会计做账。
不要小看贴发票，我见过贴得像艺术品一样的凭证，也见过像垃圾桶一样的凭证，当税务局来查账，或者审计师来抽凭时，一份整洁、清晰的凭证档案，能极大地提高效率,也能体现出纳的专业素养。
个人观点：出纳员的“隐形价值”与职业进阶
写到这里,我想专门谈谈我对出纳这个岗位的深层看法。
出纳是职业道德的“试金石”
在注会教材的《审计》科目中，我们强调“舞弊风险”，而在企业里，出纳面临的诱惑是最大的，每天看着几百万、几千万的资金在手里流过，只要动一点歪脑筋，比如挪用公款炒股、赌博,可能短时间内没人发现。
但我也想告诉大家，法网恢恢，疏而不漏，现在的大数据系统非常发达，任何异常的资金流动都会留下痕迹，作为出纳，“老实”不是笨，而是最大的智慧。 只有守住底线,你才能在这个行业里走得长远。
出纳是培养“资金感”的最佳土壤
很多想做CFO的年轻人，一上来就想做财务分析、想做投融资决策，觉得出纳太low，但我认为，不懂资金运作的财务，不是好财务。
如果你没有亲手点过钞票，没有在银行柜台前排队等过回单，没有因为一笔付款被退回而焦头烂额，你就无法真正理解什么是“现金流”，你在报表上看到的“货币资金”只是一个冰冷的数字，但在出纳眼里，那是企业的血液，是下个月发工资的保障,是公司活下去的氧气。
从出纳到财务经理的进阶之路
我见过很多优秀的财务总监,他们的职业生涯起点就是出纳。
- 第一阶段：出纳。 学会规矩，学会细心,认识资金。
- 第二阶段：费用会计/总账会计。 学会核算，理解准则,把业务变成数据。
- 第三阶段：财务主管/经理。 学会管理，学会沟通,用数据指导业务。
如果你现在正是一名出纳，或者打算从事出纳工作，请不要感到气馁，你正在接触企业最核心的资产，你要利用这个机会，观察老板是怎么决策的，业务部门是怎么花钱的,银行是怎么和企业打交道的。
做一名有温度、有原则的出纳
出纳员的工作职责有哪些？
它包括了现金与银行存款的收付与管理、票据与印章的保管、日记账的登记与核对、工资的发放以及原始凭证的整理。
但在我这个“注会老兵”眼里,这些职责说明书背后的含义是：
- 严谨： 对数字敏感,对规则敬畏。
- 诚信： 在金钱面前守住初心。
- 耐心： 在日复一日的琐碎中保持专注。
出纳工作或许不像投行经理那样光鲜亮丽，也不像战略总监那样指点江山，但你是企业资金大厦的基石，没有你，再宏伟的商业计划也无法落地；没有你,再庞大的销售额也只是账面富贵。
亲爱的出纳朋友们，请挺起胸膛，当你按下那个支付确认键的时候，当你锁上保险柜的那一刻，你就是在为企业的安全保驾护航，这,就是你的价值。
希望这篇文章能让你对出纳这个岗位有一个全新的认识，无论你是刚入行的新手，还是正在迷茫的老出纳，都请记住：把简单的事情做到极致，就是绝招；把平凡的工作做好，就是不平凡。
加油！
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