大家好,我是你们的老朋友，一名在注会行业摸爬滚打多年的财务顾问。
回望2020年,那是一个注定会被载入史册的年份，对于咱们会计人，尤其是服务于小微企业的同行来说，那更是一场惊心动魄的“战役”，我记得很清楚，那年春节刚过，原本应该是准备开工、忙着报税的日子，结果整个世界仿佛按下了暂停键。
那时候,我接到的客户电话里，最多的词不是“怎么节税”，而是“还能撑多久”，房租要交、工资要发、贷款要还，但收入却归零了，就在这至暗时刻，国家打出了一套组合拳，也就是我们今天要聊的——小微企业优惠政策2020。
作为一名专业的注会,今天我想跳出枯燥的法条条文，用最接地气的方式，和大家复盘一下2020年那些真正救急的优惠政策，聊聊它们背后的逻辑，以及我们作为财务人员，究竟该如何在这些政策中体现自己的价值。
增值税减免：从3%到1%的“救命钱”
咱们必须得说说增值税,对于小微企业来说，增值税是心头大山，也是现金流里最直观的一块“出血点”。
2020年,财政部和税务总局联合出台了一系列重磅政策，其中最让小微企业拍手叫好的，就是针对小规模纳税人的减免政策，根据2020年的政策（主要是财税13号公告及其后续延续），自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
这不仅仅是2个百分点的数字游戏，这是实打实的现金流。
举个我亲身经历的例子吧。
我有个客户叫老张,他在杭州经营着一家小型的广告设计公司，主要给周围的餐饮店做菜单设计和灯箱广告，2020年一季度，老张愁得头发都快白了，原本春节后是餐饮店装修、换菜单的高峰期，结果疫情一来，所有单子全停了。
到了3月份,疫情稍微缓解，老张终于接到了几个急单，为了维持公司运转，他不得不降价促销，签了几份总额约30万元的合同，按照往常，这30万元的不含税收入，他需要缴纳3%的增值税，也就是9000元。
对于大企业来说,9000元可能也就是一顿商务宴请的钱，但对于当时账上只有不到5万元流动资金的老张来说，这9000元意味着两个员工的社保，或者一个月的办公室房租。
当时我第一时间把这个政策推给了老张,帮他调整了开票系统，结果呢？原本要交9000元的税，最后只交了3000元，省下来的6000元，老张立马给两名核心设计人员发了当月的生活补贴。
老张当时在电话里跟我说：“这政策太及时了，这6000块比外面借的6万块都好使。”
我的个人观点： 很多人觉得会计就是记账、报税，但在2020年，会计的价值在于“信息传递”，政策在3月初出台，很多小老板还在家里焦虑，根本没心思看新闻，如果我们财务人员能第一时间读懂政策，并告诉老板：“咱们这个月开票只要1个点了”，这给老板带来的信心是巨大的，这就是专业度——不仅仅是算得准，更要懂得“救急”。
企业所得税：最温柔的“保底符”
说完了增值税,咱们再来聊聊企业所得税，2020年针对小微企业的所得税政策，在我看来，是近年来最“给力”的一次。
根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，该政策在2020年继续有效并深化），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
这听起来有点绕口,咱们翻译成大白话：实际税率只有5%！
要知道,标准企业所得税率是25%，即使是高新技术企业也有10%或15%，5%这个税率，在全世界范围内都属于极具竞争力的“洼地”。
这里我想引入一个稍微复杂一点的生活实例,选择”的故事。
我的一位女客户李姐,她经营着一家精品服装店，同时还有一家小小的线上网店，以前为了图省事，她把两家店的业务混在一起核算，或者觉得反正都是赚钱，怎么算都一样。
但是到了2020年,实体店生意一落千丈，但网店因为大家居家购物，反而销量大增，可是因为物流受阻、退换货频繁，网店的利润其实非常薄，甚至有个别月份是微亏的。
在做2020年度汇算清缴的时候,我特意帮李姐把两家业务的账目进行了更精细的剥离，虽然实体店亏损了，但网店的应纳税所得额控制在80万元左右。
如果不利用这个政策,这80万可能要交不少税（取决于她之前的税务身份），但通过精准筹划，我们将这部分利润全额享受了小微企业普惠性减免。
算下来,这80万的利润，原本可能要交20万的税（假设按25%算），最后只交了4万块（80万×25%×20%）。
李姐看着报表跟我说：“原本我想把网店关了，专心搞实体，没想到这省下来的16万税钱，让我有底气把网店再撑一年，结果那一年网店真的活过来了。”
我的个人观点： 这就是政策带来的“引导性”红利，国家通过降低税负，实际上是在给小微企业“输血”，鼓励你不要轻易放弃，作为会计，我们不能只做被动的执行者，我们要学会帮老板做“选择题”，在2020年，如何通过合理的业务拆分或合并，最大化利用这5%的实际税率，是我们展现专业能力的试金石。
社保减免：看不见的“隐形翅膀”
除了税,2020年还有一个不得不提的重头戏，那就是社保减免。
根据人社部发〔2020〕49号等文件，各类中小微企业从2020年2月至12月，免征养老、失业、工伤三项社会保险的单位缴费部分。
这一点,对于劳动密集型的小微企业来说，简直是天降甘霖。
我印象特别深的是一家名为“乐活”的小型连锁餐饮店，有大概40名员工，餐饮业是2020年受冲击最大的行业之一，没有之一。
老板王总当时跟我算过一笔账：40名员工，即使不营业，基本的社保单位缴纳部分（不含个人部分）每个月也要支出将近4万元，如果免交半年，再减半征收几个月，能省下几十万！
这笔钱是“隐形”的，因为它不直接体现在利润表上，而是体现在现金流量表里，对于停业半年的餐饮店来说，这笔减免的钱，直接决定了他们能不能在复工时，把这40个熟手员工都叫回来。
王总当时跟我说：“如果不减免社保，我为了活下去只能把人都裁了，现在国家帮我交了社保，我咬牙把人留住，只发基本生活费，结果6月份复工时，别的店都在招人、培训，我的人直接就能上，生意恢复得比谁都快。”
我的个人观点： 社保减免政策体现了国家政策的人性化一面，它不是简单的“少交钱”，而是为了保就业、保民生，作为注会，我们在做财务分析时，要特别关注这部分“非经营性收益”，在给老板汇报时，要明确指出：现在的现金流健康，很大程度上是因为国家的社保兜底，这让我们有了喘息的机会，但切不可因此产生依赖，认为低成本是常态。
疫情防控重点保障物资生产企业：特事特办
除了普惠性的政策,2020年还有一类针对特定企业的“特惠政策”，虽然不是所有小微企业都能享受，但如果有幸“踩中”了风口，那收益是巨大的。
政策规定,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。
我有一个做无纺布（口罩原料）的小客户，原本只是个作坊，疫情爆发后，熔喷布紧缺，他咬牙贷款买了一台价值200万的新设备。
在以前,这200万要分几年折旧，每年只能扣几十万成本，当年利润很高，税负很重，但根据这个政策，200万当年一次性扣除了，这就导致他当年的账面利润瞬间拉低，直接少交了一大笔企业所得税。
这笔省下来的税款,他又用来购买了原材料，实现了产能的快速翻倍。
我的个人观点： 这种政策体现了国家在危机时刻的导向性——哪里需要物资，政策就往哪里倾斜，虽然我们大部分小微企业可能只是旁观者，但这给我们的启示是：财务人员要有敏锐的政策嗅觉，如果你的客户业务突然转型，一定要去研究一下有没有对应的“特惠政策”，不要让老板错失了应得的红利。
深度思考：作为会计人，我们在2020年学到了什么？
写到这里,我想抛开具体的条文，和大家聊聊我在2020年最深切的几点感悟。
政策是有温度的，但需要有人去传递 2020年的这些优惠政策，每一项背后都是为了“活下去”，很多小微企业老板不懂财务，看到满篇的“公告”、“文件”就头大，这时候，我们会计人就是连接政策与企业的桥梁。 我记得当时我整理了一份“2020疫情纾困政策一本通”，用大白话翻译了所有文件，发给我的每一个小微企业客户，后来很多客户告诉我，那本薄薄的小册子，是他们那一年读得最认真的书，这让我意识到，我们的专业，不仅在于做账，更在于“翻译”。
合规是享受红利的前提 这也是我想特别强调的一点，2020年，为了骗取退税、补贴，确实出现了一些乱象，比如有的企业虚开增值税发票来骗取留抵退税，或者伪造资料申请补贴。 作为注会，我必须严肃地提醒大家：红利是救命钱，不是发财钱。 在享受低税率、免征社保的同时，我们更要注重业务的实质真实，金税系统的监控在2020年不仅没有放松，反而更加精准，不要为了省那点税，把自己送进去，任何时候，合规都是企业生存的底线。
现金流比利润更重要 2020年的政策，无论是增值税降率，还是社保免征，核心目的都是为了保现金流。 以前很多老板只盯着利润表看赚了多少钱，经过2020年，他们开始盯着现金流量表了，我们在做财务分析时，也要更多地从现金流的角度去评估政策的影响，虽然缓缴社保不是不交，但它带来的时间价值，在资金枯竭时是等同于真金白银的。
小微企业优惠政策2020,注定是中国财税史上浓墨重彩的一笔，它不仅仅是几个数字的调整，更是国家经济肌体在面临外部冲击时，展现出的一种强大韧性和自我修复能力。
对于我们每一个身处其中的会计人、小微企业主来说，2020年是一场洗礼，它教会了我们敬畏风险，教会了我们读懂政策，更教会了我们在绝望中寻找希望。
虽然现在我们已经走出了2020年的阴霾,很多政策也随着时间进行了调整或延续，但那段日子留给我们的思考不能停，未来的日子里，经济环境依然充满不确定性，作为企业的“管家”，我们要做的就是时刻保持专业和敏感，在每一次政策变动中，为我们的企业找到那条最稳健的生存之路。
希望这篇文章,能让你回想起那段艰难岁月的同时，也能看到专业和坚持的力量，如果你在实操中遇到过什么难忘的案例，或者对当下的政策有什么疑惑，欢迎随时和我交流，毕竟，在财税这条路上，我们都是同路人。
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