内部控制论文开题报告，如何选题与构建框架以避免假大空

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“笔杆子”，今天咱们不聊枯燥的审计准则，也不谈让人头秃的税法计算，咱们来聊聊很多会计专业研究生和准注会们最头疼的一件事——写论文，就是内部控制论文开题报告。

说实话，每次看到学生们拿着一份题目叫《某企业内部控制研究》的开题报告来找我时，我的血压就会升高那么一点点，这题目就像你去餐厅点菜，直接跟厨师说：“我要一盘菜。”厨师会怎么做？他可能会给你炒一盘蛋炒饭，也可能给你煮一碗清汤面,反正不是你心里想要的。

写开题报告也是一样，它不是走过场，它是你未来几个月甚至半年生活的“施工图”，图纸画歪了，楼就要塌，我就用咱们行业内最接地气的语言，结合我这么多年的见闻，给大家手把手拆解一下，怎么写一份既有“含金量”又有人爱看的内部控制开题报告。

选题：拒绝“假大空”，要像做手术一样精准

咱们先说选题,这是开题报告的灵魂。

我的个人观点是：好的内控论文题目，必须像一把手术刀，切口要小，但要切得深。

很多同学喜欢选大题目，我国中小企业内部控制问题研究》，这种题目，写出来的东西往往就是教科书内容的堆砌，毫无新意，试想一下，你要把全国几千万家中小企业的问题在一篇论文里说清楚，这可能吗？这就像你要写一篇《论人类如何吃饭》一样,最后只能变成流水账。

举个生活中的例子： 这就好比你想装修房子，如果你跟设计师说“我要装修一套房子”，设计师会一脸懵逼，但如果你说：“我要装修一套北欧风格的客厅，重点解决采光不足和收纳空间不够的问题”,设计师马上就能给你出方案。

写论文也是如此，我建议大家在选题时，遵循“行业+具体业务+内控视角”的公式。

与其写《某企业内部控制研究》，不如写《基于风险导向的A公司采购与付款循环内部控制优化研究》，或者更具体一点，《瑞幸咖啡财务造假案后的销售与收款内控重塑研究》。是不是一下子就有画面感了？它限定了对象（瑞幸咖啡）、限定了业务循环（销售与收款）、限定了视角（财务造假后的重塑），评委老师看到这样的题目，第一反应就是：这学生懂行，知道内控是落地的,不是飘在天上的。

研究背景与意义：别只背定义，要讲“痛点”

开题报告的第二部分通常是研究背景与意义，这部分最忌讳的就是从百度百科上复制一段“内部控制的定义”粘贴上去。

我们要讲的是故事，是痛点。

在这一部分，你必须回答两个问题：为什么现在要研究这个？研究出来有什么用？

具体的生活实例： 大家应该都听过“胖东来”超市吧？最近它在零售界火得一塌糊涂，甚至成了商学院的案例，如果你要写一篇关于零售业内控的论文,背景就可以这样切入：

“近年来，传统零售业面临电商冲击与成本高企的双重压力，许多巨头纷纷关店止损（比如曾经的某连锁超市），胖东来却凭借极致的服务和供应链管理逆势增长，究其根本，并非其营销手段多么高明，而是其内部控制中‘员工自主权’与‘高激励’机制的完美结合，现有的内控理论多关注‘管住人’，而忽视了‘激活人’，研究胖东来的内控案例，对于探索新零售下的内控转型具有重要的现实意义。”

看，这就叫研究背景，它结合了当下的商业环境，对比了失败者和成功者,指出了现有理论的不足。

发表个人观点： 我认为，研究意义不要分什么“理论意义”和“现实意义”写得那么死板，理论意义就是“你填补了什么空白”，现实意义就是“你能帮企业省多少钱或者少坐多少牢”，对于应用型的硕士论文或者行业分析，现实意义远大于理论意义，你要告诉读者，你的研究能帮老板解决什么头疼的问题，是防止仓库被盗,还是防止销售员吃回扣？

文献综述：不是“掉书袋”，是“找队友”

文献综述是很多同学的重灾区，很多人把它写成了“张三说了什么，李四说了什么，王五说了什么”。

文献综述的核心逻辑应该是： 前人已经在这个领域打下了什么样的地基？这个地基哪里还有漏洞？我准备怎么修补这个漏洞？

举个形象的例子： 文献综述就像是一场接力赛，你要先介绍第一棒选手（COSO框架）跑得怎么样，他奠定了基础；然后介绍第二棒选手（中国版的《企业内部控制基本规范》）结合国情做了哪些改进，你要指出，虽然前两棒跑得不错，但是在“数字化转型的背景下”或者“跨境电商的物流环节”这方面，大家跑得还不太稳，这时候，你作为第三棒选手登场了,你的任务就是在这个薄弱环节发力。

我的建议是： 在写文献综述时，一定要有批判性思维，不要觉得印在书上的就是真理，COSO框架很好，但在应对互联网企业的快速迭代时，它是不是显得太笨重了？如果你能指出这一点,你的开题报告瞬间就提升了档次。

研究内容与框架：这是你的“施工图纸”

这部分是开题报告的“肚量”，也是最见功夫的地方,你需要把论文的章节大纲列出来。

对于内部控制论文，我最推荐的框架是“发现问题——分析问题——解决问题”的三段式,但中间要穿插具体的业务流程。

我们可以以一个虚构的“S科技公司”为例,假设我们要写它的研发费用内控。

第一章：绪论。（咱们前面说的背景意义都在这）

第二章：理论基础与文献综述。（把COSO框架、风险管理理论摆出来）

第三章：S公司研发费用内部控制现状。

这里不要只写文字，要画图！画流程图！
S公司现在的研发立项流程是怎样的？费用报销流程是怎样的？
生活实例： 就像你要介绍你家厨房的布局，你得说明水槽在哪，灶台在哪,现在的动线设计为什么会导致你炒菜的时候要绕地球一圈。

第四章：S公司研发费用内部控制存在的问题及成因。

这是重点，你要用“显微镜”去看问题。
研发人员把家里买菜的发票拿来报销研发经费（不相容职务未分离）。
项目还没立项，钱就花出去了（授权审批制度缺失）。
个人观点： 在分析成因时，别老往“员工素质低”上赖，内控失效，80%都是顶层设计的问题和管理层凌驾的问题，要敢于从治理结构、企业文化、激励机制这些深层次找原因。

第五章：S公司研发费用内部控制优化设计。