作为一名在注会行业摸爬滚打多年的老会计，我经常会被身边的朋友甚至是一些刚创业的老板问到这样一个问题：“听说增值税专用发票才要交税，普通发票是不是就不用交了呀？”
每次听到这个问题，我既感到无奈，又觉得非常有必要好好聊聊这个话题，无奈的是，这是一个在税务圈子里最基础的常识问题；觉得有必要聊，是因为这个误区实在太普遍了，如果不纠正,很多企业可能会因此面临巨大的税务风险。
今天我就不搬那些晦涩难懂的法条了，咱们像朋友聊天一样,把这个事儿彻底掰扯清楚。
先给结论：普通发票，当然要交税！
咱们开门见山，先把那个悬在大家心头的问号给拉直了。普通发票是需要交税的。
很多朋友之所以会有“普通发票不交税”的错觉，主要是把“能不能抵扣进项税”和“要不要交销项税”这两个概念给搞混了。
在增值税的链条里，发票主要分为“增值税专用发票”和“增值税普通发票”。
- 增值税专用发票： 最大的特点是“可以抵扣”，如果你是一般纳税人，买货时拿到专票,这张票上的税额是可以用来抵减你需要交给国家的税的。
- 增值税普通发票： 最大的特点是“不可抵扣”，通常情况下，如果你拿到了普票,是不能用来抵扣进项税的。
注意到了吗？普票的特点是“不能抵扣”，而不是“不产生纳税义务”。
当你作为销售方，开出去一张发票，无论这张发票是“专用”的还是“普通”的，都意味着你发生了销售行为，你从客户手里赚了钱，既然赚了钱，自然就要向国家交税，这张发票就是你纳税的凭证,而不是你逃税的保护伞。
为什么大家会觉得“普通发票不交税”？
作为一名从业者，我也很理解大家为什么会有这种误解,这里面其实有几个现实的因素在作祟。
小规模纳税人的“错觉”
咱们国家有很多小规模纳税人（比如年销售额在500万以下的小公司、个体户），对于这些企业，现在的征收率很低（比如1%或者免税），而且他们自己开具的普通发票,对方拿过去也不能抵扣。
很多小老板就简单粗暴地认为：“反正我开出去的票对方也不能抵扣，税务局也不太在乎，那我是不是就不用交税了？”甚至有些小规模纳税人错误地认为，只有开了“专票”才需要按3%（或1%）交税，开“普票”就直接算收入,不用管增值税。
大错特错！对于小规模纳税人来说，开普票和开专票，在纳税义务上是一模一样的，只要开票金额超过了免税额度（比如月销售额10万）,该交的税一分都不能少。
免税发票的混淆
还有一种情况，生活中确实存在一些“不交税”的普通发票，比如农产品销售自产农产品的免税发票,或者小规模纳税人月销售额未达起征点开具的免税发票。
有些朋友看到发票税率栏写着“免税”，就顺理成章地推导出“普票不交税”，但这只是特定政策下的特例，不代表所有普票都不交税，如果你开的是13%或3%税率的普票,那绝对是实打实要交税的。
咱们来算笔账：生活实例告诉你代价
为了让大家更有体感，我给大家讲两个我亲身经历（或者处理过咨询）的真实案例。
糊涂的餐饮店老板张老板
张老板开了家小餐馆，生意不错，因为他的客户大多是来吃饭的个人，或者一些不要专票的小公司,所以他开出去的全是增值税普通发票。
张老板有个误区，他一直以为：“只有给那些大公司开专票，我才要把税点钱吐给税务局，给个人吃饭开的普票，反正他们拿去也没用，税务局查不到，我就不申报了吧。”
张老板采取了“两头瞒”的策略，收银台收到的现金，一部分存入个人卡，一部分用来买菜进货，只有在偶尔遇到必须要开发票的熟客时，他才去税控盘里开票,而且只就这部分开票的金额申报了税款。
结果呢？那年税务局上线了新的税务风险监控系统（也就是现在大家熟知的“金税四期”的前身），系统对他的水电费消耗、进货量和申报销售额进行了比对。
他的店一个月电费好几千，进货单据也是一大堆，但申报的销售额只有寥寥几千块，这明显不符合经营逻辑，税务局一查，发现他大量的未开票收入没有申报，他开出去的那些“普通发票”虽然金额不大,但也构成了偷税的一部分。
张老板不仅要补缴增值税、所得税，还要交滞纳金，并且面临罚款，他哭着跟我说：“我以为普票税务局不重视呢！”
我的观点： 张老板的教训非常典型，普通发票虽然不能抵扣，但它是税务局监控企业收入流水的“眼睛”，你开出了普票，就意味着你承认了这笔收入，如果你只申报了开票收入，却隐瞒了未开票收入，或者像张老板那样以为普票可以随意开而不纳税,那就是在裸奔。
自由职业者设计师小李
小李是个平面设计师，辞职后接私活，有一次，他接了个大公司的单子，对方要求必须对公转账,并且要提供发票。
小李去税务局代开了一张“普通发票”（因为个人不能自开专票），金额是5万元，拿到钱后，小李美滋滋地扣下了自己的辛苦费，心里想：“我是个体，又不是公司，而且我开的是普票，这钱应该全是我的吧？”
到了第二年个税汇算清缴的时候，系统提示他有一笔5万元的经营所得未申报，小李傻眼了，他以为那张普票只是给客户做账用的,没想到税务局把这笔数据早就传到了个税系统里。
我的观点： 很多人像小李一样，把发票当成了“收据”，发票是税务链条的一环，当你开具发票时，税务局的大数据里就留下了痕迹，这笔钱既然以“经营收入”的名义开了票，就必须依法缴纳相应的个人所得税（或增值税），普通发票不是“隐形收入”，它是“显性”的纳税义务。
深度解析：普通发票背后的税理
咱们稍微深入一点点，讲讲为什么普通发票必须交税,这有助于大家从根源上理解。
增值税的本质是“消费税”
增值税，顾名思义，是对“增值额”征税，你把货卖出去，发生了交易，产生了价值，就要交税，这个动作的完成,是以发票为载体的。
如果你开给客户一张普通发票，对于客户来说，他确实不能抵扣这笔进项税（除非他是农产品等特殊情况），对于国家来说，这笔交易已经发生了，消费者买你的东西,最终承担了价格里的税。
如果你作为商家，拿着客户给的税钱（含在售价里），却不交给国家，那不就是截留了国家的税款吗？无论你开的是普票还是专票，只要你是卖方,你就有义务把这部分税款剥离出来上交给国家。
企业所得税的扣除凭证
换个角度，从企业所得税来看，普通发票也是要交税的“证据”。
如果你是一家公司，你开出去大量普通发票，这部分收入如果不计入利润表，你的账面利润就会很难看，或者账实不符，税务局在查企业所得税时,会对比你的开票收入和你的申报收入。
如果你开了1000万的普票出去，但只申报了100万的收入，那剩下的900万去哪了？如果你解释不清楚，税务局会认定这900万也是你的收入，不仅要补交25%的企业所得税,还会定性为偷税。
什么时候普通发票真的“不交税”？
为了严谨起见，我也得说说那些确实“不交税”的特殊情况,免得大家觉得我在忽悠人。
税率栏为“免税”的普通发票
这种情况是国家政策扶持，比如疫情期间，针对小规模纳税人出台的免税政策，如果你符合条件，在开票时选择“免税”税率,那么这张普通发票确实不需要缴纳增值税。
请注意，虽然增值税免了，但这笔收入依然要计入你的利润，缴纳企业所得税（或个人所得税）。“不交增值税”不等于“完全不交税”。
未达起征点的小规模纳税人
目前政策规定，小规模纳税人月销售额未达到10万元（按季申报30万）的，免征增值税，如果你开的是普票，且没超过这个数，确实不用交增值税，但同样,所得税还是要算的。
我的个人观点：在这个大数据时代，请对“普通发票”保持敬畏
写了这么多,我想发表一下作为注会从业者的真心话。
在以前“以票管税”的年代，可能确实存在监管盲区，那时候手工发票满天飞，税务局很难核实每一张普通发票的流向，有些胆子大的企业，就把普票当成“调剂收入”的工具，想交税时就开专票,不想交税时就开普票或者不开票。
但现在,时代变了。
金税四期不是闹着玩的
现在的税务系统叫“金税四期”，它打通了税务、银行、工商等各部门的数据，你开了多少普通发票，你的银行账户进了多少钱，你的仓库里还有多少货,这些数据在系统里是透明的。
如果你开了大量的普通发票，却长期零申报或者低申报，系统会自动预警，直接推送到税务稽查人员的案头，在这个时代，普通发票的“含金量”和“风险度”其实和专票是一样的。
普通发票是企业的“照妖镜”
很多时候，税务局查账，不是先看专票，而是先看普通发票，因为专票通常涉及B2B交易，比较规范，而普通发票往往面对的是C端消费者或散户，这里面的猫腻最多,也是税务稽查的重点关注对象。
合规才是最大的省钱
有些老板想靠隐瞒普票收入来省税,我觉得这笔账算错了。
你省下的那点税款（比如13%或3%），一旦被查出来，不仅要补税，还有每天万分之五的滞纳金，以及0.5倍到5倍的罚款，更重要的是，企业的纳税信用等级会降级，变成D级纳税人，以后领发票受限、招投标受阻、甚至影响法人代表的个人征信。
为了这点蝇头小利，把企业的命脉搭进去,值得吗？
给老板和财务人员的几点建议
既然普通发票也要交税，而且风险这么大,我们在日常工作中该怎么办呢？
建立“全票种”管理意识
不要在脑子里把发票分成“重要的专票”和“不重要的普票”，在财务软件里，在申报表里，它们都是你的收入，不管是开了什么票，都要及时、准确地入账。
规范开票流程
很多小公司为了省事，随便找个兼职会计或者前台就去开普票，甚至乱开品目（比如明明是买礼品，开成“办公用品”），这是大忌！普票虽然不能抵扣，但虚开普票同样是虚的增值税发票，是刑事犯罪！千万不要觉得普票金额小就乱来。
关注“未开票收入”
有些客户确实不要发票，这时候你是不是就不交税了？错！正确的做法是，在申报表里有一个“未开票收入”栏次，你要把这部分钱填进去申报纳税，你的账才是平的,风险才是可控的。
利用好优惠政策
虽然普票要交税，但国家有很多针对小微企业、个体户的优惠政策，比如月销售额10万以下免税（普票部分），我们要做的是研究政策，合法合规地享受优惠,而不是通过违法手段去逃避纳税义务。
回到我们最初的问题：“普通发票需要交税吗？”
答案是肯定的,而且是非常肯定的。
普通发票，就像它的名字一样，看似“普通”，实则一点都不普通，它是税务链条中不可或缺的一环，是国家税收的重要来源,也是企业合规经营的试金石。
作为生意人，我们要明白一个道理：纳税是经营的成本，也是信用的积累，在这个越来越透明的商业环境中，只有那些正视每一张普通发票、尊重每一笔纳税义务的企业，才能走得长远、走得安稳。
希望这篇文章能帮你解开心中的疑惑，下次再有人问你“普通发票要不要交税”，你可以自信地把这篇文章转给他，并告诉他：“不仅要交，而且得按时、按量地交！”
这不仅是财务问题，更是法律问题,更是做生意的底线。
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