各位财务同仁、企业主朋友们,大家好。
作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老兵”，我见过太多企业在资金链的钢丝上跳舞，我想和大家推心置腹地聊一个话题——电子银行承兑汇票风险。
曾几何时，电子银承（也就是我们常说的“电银”）被视作企业间的“硬通货”，是解决账期痛点、优化现金流的神器，毕竟，它有银行的信用背书，又不像纸质汇票那样容易丢失伪造,听起来似乎万无一失。
但真的是这样吗？
在我的审计生涯中，我亲眼目睹过一张看似完美的电子银承，如何变成一张无法兑现的“白条”；也见过财务人员因为一时的疏忽，让公司损失了数百万的真金白银，我就想剥开“电子银行承兑汇票”这层光鲜的外衣，用最接地气的语言，和大家聊聊那些藏在系统后台、藏在合同条款里、甚至藏在人心里的风险。
这篇文章有点长，但我保证，每一字每一句都关乎企业的钱袋子，建议大家先收藏,再细读。
信用幻觉：不是所有的“银行”都值得托付
我们要谈的第一个风险，也是最大的误区，就是信用背书的盲目性。
很多老板拿到一张银行承兑汇票，尤其是看到“承兑人”是银行时，心里就踏实了：“这是银行，跑得了和尚跑不了庙。”但在当下的金融环境中,这句话得打个问号。
【生活实例】
我去年审计了一家做建材贸易的A公司，A公司的老板老张是个实在人，给一家大型房地产企业供货，对方为了缓解资金压力，支付给老张一张500万元的电子银行承兑汇票，承兑行是某家位于西南地区的“城市商业银行”。
老张一看，有银行兜底，就收下了，结果，半年后汇票到期，老张去网银点“提示付款”，系统显示“票据已签收”，但资金迟迟不到账，一打听，那家城商行因为自身流动性问题，被接管了！虽然最后在监管层的协调下，钱是拿回来了，但足足晚了三个月，这三个月里，老张因为发不出工资,差点被工人堵在办公室。
【我的观点】
这就是典型的承兑行信用风险。
大家必须明白一个残酷的现实：银行也是有信用等级的，国有大行、股份制银行的信用等级自然高，但那些中小银行、村镇银行，甚至某些信用社,其抗风险能力远不如我们想象的那么强。
在宏观经济下行周期，中小银行的揽储成本高、放贷坏账多，流动性紧缩是常态，当你手里拿着一张由这类小银行承兑的汇票时，你实际上是在持有该银行的“无息债券”，一旦银行头寸紧张，虽然理论上不能拒付，但“技术性违约”、“排队兑付”这些事儿,足以让一家中小企业窒息。
避坑指南： 收票时，别只看利息（贴现率），更要看承兑行，对于信用评级较低的银行承兑汇票，要么拒绝，要么在价格上要求足够的风险补偿，千万别为了那点贴息差,把本金置于险地。
操作黑洞：你以为的“安全”，可能只是因为还没遇到黑客
既然叫“电子”银行承兑汇票，很多人就觉得，这东西都在ECDS系统（电子商业汇票系统）里跑，物理上造假难了,操作风险应该很小吧？
错，电子化的风险，往往比纸质的更隐蔽,也更致命。
【生活实例】
这事儿发生在我一个做财务总监的朋友李姐身上，她们公司实行的是财务双人复核制，有一天，出纳小王收到一封邮件，看似是银行发来的“电子票据到期提醒”,附带一个链接。
小王那几天正忙得焦头烂额，没多想就点开了，页面看起来和网银一模一样，系统提示“U盾证书过期，请更新”，小王插上U盾,输入了密码。
噩梦就此开始，几分钟后，公司账户里一张即将到期的300万银承，被“背书转让”给了一家名不见经传的空壳贸易公司，等李姐发现时，票款已经划走,对方在收到钱的瞬间就通过多层账户洗白消失了。
【我的观点】
这就是典型的钓鱼诈骗与操作权限管理失控。
电子银承虽然杜绝了假票的风险，但它完全依赖于企业的网银环境和操作人员的警惕性，现在的黑客技术太高明，钓鱼邮件、植入木马、甚至远程控制屏幕,防不胜防。
更可怕的是，很多企业的网银管理混乱，有的企业为了图省事，制单员和复核员是同一个U盾（这是大忌！），有的老板把U盾扔在抽屉里,谁用谁拿。
在电子世界里，资金划转不需要物理搬运，只需要几次鼠标点击和密码输入，一旦权限失控，或者中了“钓鱼”招，你的票可能在几秒钟内就姓了“王”。
避坑指南： 第一，严格执行不相容职务分离，制单、复核、U盾保管必须分人；第二，千万不要点击邮件里的不明链接，养成手动输入银行网址的习惯；第三，购买针对网银操作的安全险，虽然不能完全覆盖损失,但能多一道防线。
合规暗礁：没有真实贸易背景的“融资票”，是悬在头顶的达摩克利斯之剑
作为注册会计师，我必须要提醒大家一个法律层面的风险：贸易背景真实性。
电子银承开立和流转的核心要求，是必须有真实的贸易背景，但在实际操作中,很多企业把银承当成了纯粹的融资工具。
【生活实例】
我审计过一家B公司，主营业务是煤炭贸易，有一年，煤炭行情不好，B公司资金链紧张，为了搞钱，B公司的老板找了自己的关联公司C，虚构了一份煤炭采购合同,金额1000万。
B公司拿着这份假合同，向银行申请开立电子银承，缴纳了30%的保证金，套出了700万的现金，然后B公司通过贴现拿到钱,去还了高利贷。
这事儿在当时看起来天衣无缝：钱到手了，利息也比贷款低，两年后，监管机构进行专项检查，通过比对增值税发票、物流单据和资金流向，发现这笔贸易根本没有物流信息（煤炭没动过）。
结果呢？银行宣布提前收贷，B公司不仅要立刻补齐700万敞口，还被列入了信贷黑名单,以后别想从任何正规银行贷到款。
【我的观点】
这就是无真实贸易背景的融资性票据风险。
很多企业主抱有侥幸心理，觉得“银行查不过来”、“系统里只要发票对得上就行”，这种想法在十年前或许还能蒙混过关，但在大数据监管的今天,简直是掩耳盗铃。
现在的税务系统和银行的信贷系统是打通的，你开了票，有没有物流？资金是不是回流？有没有闭环？系统一抓一个准。
一旦被认定为“套取贷款资金”或“虚假贸易”，不仅面临资金被抽回的风险，甚至可能触犯刑法，涉及票据诈骗罪，为了短期的一点流动性，搭上企业的身家性命,值得吗？
避坑指南： 任何时候，守住“真实贸易”这条底线，不要试图用关联互开、甚至假发票去骗取银行信用，作为财务人员，如果老板让你这么做，请务必保留书面证据，并明确提示法律风险——这是在保护你自己,也是在保护公司。
流动性陷阱：手中的票，为何变成了“废纸”？
我想聊聊一个比较隐蔽，但非常让人头疼的风险：贴现难与流动性陷阱。
电子银承虽然可以转让，但在特定市场环境下,它可能变得比房产还难变现。
【生活实例】
记得是在某年年底，市场资金面突然极度紧张，俗称“钱荒”，一家做设备制造的D公司，手里握着一堆小银行开的长银承（比如6个月到期的）。
D公司急需发工资，财务总监打算去贴现，结果问了多家银行，得到的回复要么是“额度已满，不收”，要么是“贴现率高达15%”。
15%是什么概念？意味着D公司为了提前拿到钱，要支付巨额的利息，这笔生意不仅白干了，还要倒贴，更糟糕的是，有些银行因为风控收紧，直接暂停了某些特定行业（比如房地产上下游）的票据贴现业务。
D公司明明手里有票，有资产，却发不出工资,差点引发罢工。
【我的观点】
这就是市场流动性风险。
电子银承不是现金，它的变现能力受制于两个因素：银行的授信额度和市场资金面。
当银根紧缩时，银行首先砍掉的就是票据贴现额度，特别是那些承兑行是“非主流”银行的票，在市场上会被嫌弃，被称为“垃圾票”，这时候，你拿着票，却换不到钱，这种流动性枯竭的痛苦,只有经历过的人才懂。
还有一种情况叫“背书断”，如果票据在流转过程中，某手背书人出现了债务危机，被法院冻结了账户，这张电子银承虽然在你手里，但可能会被挂失止付或者涉及法律纠纷,导致你无法正常贴现或托收。
避坑指南： 第一，不要把鸡蛋放在一个篮子里，合理搭配现金和票据比例；第二，对于收到的长银承（特别是小银行的），尽量在市场行情好的时候提前转出去，不要等到急用钱时才去求爷爷告奶奶；第三，关注背书链条，如果发现前手有负面新闻，赶紧处理,别烫在手里。
CPA的真心话：风控，是企业的生命线
写了这么多，可能有些朋友会觉得心里慌慌的：“这也不行，那也不行，那生意还做不做了？”
请大家放心，我写这篇文章的目的，绝不是让大家因噎废食，拒绝使用电子银承，相反，电子银承依然是国内最优秀的支付结算工具之一，它降低了社会融资成本,提高了资金效率。
我想表达的核心观点是：工具本身没有善恶，风险源于无知和疏忽。
作为专业的注会行业写作者，我见过太多企业因为“不懂”而付出惨重代价，在财务的世界里，没有绝对的安全,只有对风险的认知和管理。
- 不要迷信“银行”二字。 把银行当成企业去分析，看它的财报,看它的评级。
- 不要高估人性的自律。 用制度去管网银,用流程去管U盾。
- 不要挑战规则的底线。 真实的贸易背景是你最坚实的护身符。
- 不要忽视市场的波动。 现金为王,票据只是现金的影子。
在这个充满不确定性的时代，企业的财务人员不仅仅是记账员，更是企业的“守门人”，当你下次在网银系统里点击“签收”或者“背书”的时候，请多花一分钟，看看承兑人是谁，查查贸易背景真不真,想想背后的风险。
这一分钟的思考,可能挽救的就是一家企业的命运。
希望这篇文章能给大家带来一些启发和警示，如果你在实务中遇到过什么奇葩的票据风险，也欢迎在评论区留言，我们一起交流,一起避坑。
毕竟，在这个行当里，活下来,比什么都重要。
还没有评论，来说两句吧...