增值税税率表2020年完整版，回顾那年的变局与企业的生存法则

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”。

今天咱们不聊那些枯燥的审计准则，也不谈复杂的合并报表，咱们来聊聊跟咱们每个人钱包都息息相关，更是企业命脉的话题——增值税，既然大家想看“增值税税率表2020年完整版”，那我就把这张表，连同2020年那段特殊的日子，以及我对中国税制变迁的一些个人看法,一次性给大家讲透。

说实话，当我再次回看2020年的增值税税率表时，心里其实挺感慨的，那一年，世界发生了太多变化，而中国的税制也在那一年经历了一场深刻的“大考”，对于财务人员来说，这不仅仅是一张表格,那是我们在疫情风暴中帮助企业寻找生存空间的作战地图。

先把“干货”摆上来：增值税税率表2020年完整版

为了照顾咱们财务人“找数”的职业习惯，我先把这张核心的表格列出来，这可是2020年那个时间节点的标准配置，大家看好了，这可是当时的“法定依据”。

增值税一般纳税人税率表（2020年标准版）

税率	适用范围（关键摘要）	备注
13%	销售或进口货物（除9%低税率外）；提供加工、修理修配劳务；有形动产租赁服务。	2019年4月1日从16%下调而来，2020年延续此标准。
9%	交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、销售不动产、转让土地使用权；销售或进口农产品、食用植物油、自来水、暖气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜等。	民生保障类与基建类，体现国家导向。
6%	增值电信服务、金融服务、现代服务（研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询、广播影视、商务辅助等）、生活服务、销售无形资产（不含土地使用权）。	服务业主力税率。
0%	出口货物；境内单位和个人发生的跨境应税行为（如国际运输服务、航天运输服务、向境外单位提供的完全在境外消费的服务等）。	鼓励出口，参与国际竞争。

增值税小规模纳税人征收率表（2020年特别版）

征收率	适用范围	2020年特殊政策（疫情相关）
3%	除不动产销售/租赁外的应税销售行为。	湖北省免征；非湖北省减按1%征收（3%减按1%政策）。
5%	主要涉及不动产销售、租赁（如销售自建的不动产、出租不动产等）。	基本维持不变，个别情况有免征优惠。
1%	这是2020年的“特供”，除湖北省外，其他地区小规模纳税人原适用3%征收率的，减按1%征收（适用期间为2020年3月1日至12月31日）。	极大的减负红利。

大家看，这张表虽然简单，但里面的门道可不少，尤其是2020年针对小规模纳税人的“1%征收率”,那可是当年国家给中小微企业的一剂强心针。

13%与9%：制造业与实体经济的博弈

咱们先来说说这个13%和9%，在2020年，13%是货物销售的主力税率。

我记得很清楚，2020年初疫情爆发，很多工厂停工，那时候我有一个做机械零部件的客户，老板老张急得头发都白了，他主要生产精密仪器配件，适用的是13%的税率。

老张当时问我：“咱们这税率都降到13%了，为什么感觉负担还是重？”

我当时就给他算了一笔账，咱们得看这个税率背后的逻辑，13%虽然比以前的16%低了，但它依然是增值税链条中税负最重的一环，为什么？因为制造业是增值的源头。

生活实例： 老张的工厂买进钢材（进项13%），加工成零件（销项13%），理论上，增值部分交13%，但2020年的问题在于，虽然销项税率降了，但如果上游原材料涨价，或者下游客户因为疫情压价,中间的利润空间就被挤压了。

这时候，9%的税率就显得很有意思了，你看，交通运输、建筑、农产品都是9%，国家把基建和民生压低在9%,其实是在降低社会运行的基础成本。

个人观点： 我一直认为，增值税税率的设计，本质上是国家在调节产业结构，2020年维持13%和9%的这种结构，说明国家在保制造业的同时，更在保民生，如果你问我怎么看这两档税率，我觉得13%是对“物”的增值征税，而9%更多是对“力”和“粮”的支持，在2020年那个物流受阻、物资紧缺的年份，9%的稳定运行,其实保障了整个社会的血管畅通。

6%：服务业的“轻”与“重”

再来说说这个6%,这是现代服务业和生活服务的税率。

2020年，受冲击最大的就是服务业，餐饮、旅游、酒店，这些行业适用的都是6%的税率，虽然6%看着比13%低很多，但大家要明白,服务业的进项税额往往很少。

生活实例： 我有个朋友开了家高端设计公司，做品牌策划的，他们的主要成本是人力成本和房租，人力成本是没有进项发票的，房租虽然能抵扣，但如果是普票或者个人房东，也抵不了多少，虽然销项税率只有6%，但因为缺进项,实际税负率有时候并不低。

2020年上半年，我朋友的公司基本没业务，到了下半年才开始复苏，那时候，国家出台了很多针对服务业的免税政策，虽然增值税税率表上写着6%，但在实际执行中,很多生活服务收入直接免征了增值税。

个人观点： 作为注会，我经常跟老板们争论一个问题：6%真的是“低税率”吗？对于重资产的服务业，6%确实低；但对于智力密集型的服务业，6%其实不轻，2020年的特殊情况让这个问题暴露无遗，我觉得，未来增值税改革的一个难点，就在于如何解决人力成本无法抵扣的问题，这直接关系到6%税率行业的生死存亡。

1%征收率：2020年最温暖的记忆

我要重点说说这个“1%”，这不在标准税率表里，但它是2020年增值税税率表中最闪亮的一颗星。

根据财政部、税务总局2020年第13号公告，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

这可是真金白银的优惠。

生活实例： 我辅导过一家社区小超市，老板是个大姐，叫刘姐，她是个典型的小规模纳税人，以前开普票都是3%。

2020年3月，政策刚出来，我就赶紧通知刘姐，刘姐当时算了一笔账：她超市一个月流水大概10万块。按以前3%算，要交：100,000 ÷ 1.03 × 0.03 ≈ 2912.62 元。按2020年1%算，要交：100,000 ÷ 1.01 × 0.01 ≈ 990.10 元。

这一下子，每个月省下来近2000块钱！刘姐当时就跟我说：“这2000块钱，刚好够我交店里两个员工的社保和房租水电的零头了。”

对于小微企业来说，这1%的差别,可能就是能不能活下去的差别。

个人观点： 我对2020年的“1%征收率”政策评价极高，它不像那些针对大企业的留抵退税那么复杂，它简单、粗暴、直接、有效，它不需要复杂的核算，直接在开票系统里选1%就行，这体现了中国税务系统在危机时刻的应变能力和担当，这也告诉我们，税收政策不仅仅是收钱，更是在关键时刻“输血”的工具。

混合销售与兼营：别让税率表把你绕晕了

拿着税率表，很多会计还是会犯错，为什么？因为业务不是非黑即白的。

在2020年，很多企业为了自救，开始搞“跨界”，卖空调的厂家开始在网上直播卖货,还提供免费安装。

这里就涉及到一个混合销售的问题。

生活实例： 还是那个做机械的老张，为了卖货，他买了一辆货车，组建了运输队,给客户送货。

如果老张签合同，是一口价卖机器（含运费），这就叫“混合销售”，因为主业是卖机器（13%），所以运费也得跟着按13%算，哪怕运费本身适用9%的税率。

如果老张把运输队独立出来，成立一个物流公司，或者单独给客户开发票收运费，那就叫“兼营”，这时候，运费就可以按9%开票了。

个人观点： 很多老板看着税率表，总想着怎么把13%的业务变成9%或者6%，作为专业人士，我得提醒大家：千万别为了省税去强行拆分业务，税务局的大数据系统比咱们想象的聪明，2020年虽然有很多优惠，但税务稽查的重点就是那些业务流、资金流、发票流“三流不一致”的企业，合规,永远是最大的节税。

0%与免税：别傻傻分不清楚

我要纠正一个很多人的误区：看到0%就以为是不用交税。

在增值税税率表里，0%和免税是两个概念。

0%税率：主要适用于出口货物和跨境应税行为，适用0%税率，意味着虽然税率是0，但你是“应税”的，这意味着你的进项税额是可以退的（出口退税），这对于外贸企业来说,那是命根子。
免税：比如2020年对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税，免税的意思是，销项免了，但对应的进项税额不能抵扣,要转出。

生活实例： 我有个做外贸出口的客户，出口一批服装。如果是适用0%税率：他买布料的进项税可以退回来，国家把钱退给他。如果是免税（比如有些特殊货物或放弃零税率）：他买布料的进项税就变成了成本,退不回来了。

个人观点： 在2020年，很多企业现金流紧张，都盯着“出口退税”这块肉，0%税率的设计，是中国产品能以不含税价格参与国际竞争的关键，我觉得，这就是增值税作为“价外税”最迷人的地方——它能让中国制造真正地走出去，而不像过去的销售税那样，每一道环节都累积税负,导致价格虚高。