作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的从业者，我每天的工作几乎都在和“钱”打交道，但我发现，当我们在茶余饭后聊起国家大事，或者看到新闻里播报“今年上半年财政收入同比增长XX%”时，很多朋友——甚至是一些非财务背景的企业高管——对“财政收入”这个概念的理解往往还停留在“政府收的钱”这一浅层认知上。
大家会觉得，财政收入嘛，不就是税务局收上来的税吗？这只说对了一半,而且是很小的一半。
当我们真正拆解“财政收入包括”这个庞大的命题时，你会发现，它就像是一个巨大而精密的蓄水池，这个池子里的水，不仅来源多样，而且每一滴水流的性质、背后的逻辑以及它对我们普通人生活的映射，都截然不同，我就想脱下职业装，用一种更生活化、更接地气的方式,和大家聊聊这个既宏大又具体的话题。
税收收入：国家机器运转的“压舱石”
毫无疑问，税收是财政收入中最核心、最基础，也是占比最大的一块，如果把国家财政比作一个家庭的开销，那税收就是这个家庭里夫妻二人努力工作赚回来的“工资”,是最稳定的现金流。
增值税：藏在每一次消费里的“隐形伴侣”
在我国的税收体系中，增值税是名副其实的“老大哥”，作为注会，我看过太多企业的账本，可以说，只要有生意发生，只要有增值,就有增值税。
举个最贴近生活的例子，周末你和朋友去商场买了一件标价1000元的风衣，你扫码支付了1000元，觉得自己付的就是衣服的钱，但实际上，这1000元里包含了13%的增值税（假设适用税率13%），也就是说，有约115元是你替国家向商场收的税,商场随后要把这笔钱上交给国库。
这就是增值税的奥妙之处：它具有广泛的征收范围，且价税分离，我们在买烟酒、买手机、甚至装修房子买材料时，都在不知不觉中贡献了增值税。我个人非常推崇增值税作为主力税种的设计，因为它比传统的销售税更科学，它只对“增值部分”征税，避免了重复征税，这在一定程度上鼓励了专业分工，虽然我们作为消费者感觉不到它的存在,但它确实构成了财政收入的坚实底座。
企业所得税：经济活力的“晴雨表”
除了增值税，企业所得税是财政收入的另一大支柱，这就好比家庭里，除了工资,还有经营生意的利润。
想象一下，你所在的城市有一家制造空调的龙头企业，去年市场行情好，他们卖疯了，赚了10个亿的净利润，国家就要对这10个亿征收25%（通常税率）的企业所得税，这笔钱,直接反映了企业的盈利能力。
作为财务人员，我在审计工作中发现，企业所得税的波动往往比GDP更能真实反映微观经济的冷暖。我的观点是：企业所得税在财政收入中的占比，实际上反映了一个地区实体经济的健康程度。 如果一个地方过分依赖卖地收入，而企业所得税占比连年下降,那这个地方的经济结构可能已经亮起了红灯。
个人所得税：调节贫富的“杠杆”
说到个税，大家应该最有感触，每年年初的“个税汇算清缴”，成了很多人的一场“意外之喜”或者“意外之惊”。
个税不仅仅是收钱，更体现了社会公平，我记得几年前个税改革引入了“专项附加扣除”，像子女教育、赡养老人、房贷利息等都可以抵扣个税，我身边有个同事，刚生了二胎，又要养老人，一算下来,每年能退好几千块的税。
这里我要发表一个强烈的个人观点： 个税在财政收入总额中占比其实并不算高（通常在10%以下），但它的社会象征意义远大于财政贡献意义，它是一个国家调节收入分配、缩小贫富差距的最直接手段，随着高收入人群数量的增加，个税的“劫富济贫”功能还需要进一步强化，这不仅是财政问题,更是社会正义问题。
非税收入：容易被忽视的“零钱罐”
说完了税收，我们再来聊聊“财政收入包括”里的另一大块——非税收入，这块就像是我们平时攒下的零钱、卖废品的钱，或者是家里罚孩子淘气没收的零花钱，虽然单笔看起来不大，但积少成多,种类繁多。
行政事业性收费：享受服务的“门票”
这部分收入最直观，你去办护照交的工本费，你去考驾照交的考试费，甚至你去公立医院挂号看病交的挂号费（部分纳入财政管理）,在广义上都属于财政收入的范畴。
但我必须指出，随着国家“放管服”改革的推进，这部分收入在财政中的占比正在逐年下降，以前很多乱收费现象，比如过路费、罚款任务，现在都被严令禁止。从注会的角度看，这是一个非常积极的信号。 政府的职能是服务，而不是创收，如果一个地方的行政事业性收费在财政收入中占比过高，说明那里的营商环境可能出了问题,政府的手伸得太长了。
罚没收入：法治社会的“副产品”
这可能是大家最“深恶痛绝”但又无可奈何的一块，你开车超速被贴了条，你经营的企业因为环保不达标被罚了款,这些钱最终都流入了财政的池子。
这里有一个非常微妙的点。我个人一直对“罚没收入增长过快”保持警惕。 罚款的初衷应该是惩戒违规、维护秩序，而不是为了填补财政窟窿，我在行业新闻里偶尔会看到某些偏远县城，财政吃紧，于是交警部门疯狂贴条创收，这种“以罚代管”的行为是极其短视且破坏政府公信力的，财政收入应该是在良治的基础上自然产生的，而不是靠“抢”出来的。
国有资源（资产）有偿使用收入：坐拥宝地的“租金”
这部分可能有点抽象，但非常有意思，它指的是国家凭借所有权向使用者收取的费用，你开车加油，里面包含的燃油税（部分），其实可以看作是国家对你使用国有道路资源的收费；比如采矿企业开采煤矿,要向国家缴纳矿业权出让收益。
最典型的例子其实是停车费，在很多城市，路边的停车位属于国有资源，你停车交的钱，理论上就是国有资产的有偿使用收入，应该上缴财政。但我发现生活中经常出现乱象，有些钱交了并没有进财政的账，而是被某些部门甚至私企截留了，下次你在路边停车交费时，不妨想一想，这笔钱去哪了？这也是我们公民监督财政收入的一个重要切入点。
政府性基金收入：土地财政的“爱恨情仇”
我们要聊一个“大头”，也是过去二十年中国特色财政最显著的特征——政府性基金收入，虽然它在统计口径上有时与“一般公共预算”（即我们常说的狭义财政收入）分开，但谈到国家手里可用的钱,绝对绕不开它。
国有土地使用权出让金：土地的“批发价”
说白了，就是卖地钱，地方政府把一块地卖给开发商，开发商交了几十亿,这几十亿就是政府性基金收入的主力军。
在过去的很多年里，很多城市的财政收入中，卖地收入占比甚至超过了50%，这意味着，政府修地铁、建公园、发工资,很大程度上依赖于卖地。
作为一名行业观察者，我对“土地财政”有着复杂的感情。 必须承认它的历史功绩，它在资本短缺的年代，通过“透支”未来的土地收益，快速完成了城市化的原始积累，看看我们城市里壮观的高架桥、崭新的CBD,背后都是土地财政的功劳。
但另一方面，这种模式是不可持续的，甚至是有毒的。 它推高了房价，透支了年轻人的消费能力，也让地方政府患上了“土地依赖症”，现在的房地产市场调整，其实就是对这种旧模式的纠偏，我看到现在很多地方政府财政收入锐减,就是因为卖不出地了。
我的观点非常明确： 财政收入必须从“卖地”转向“可持续”，虽然这会经历阵痛，就像戒断反应一样，但只有摆脱对土地财政的依赖，我们的财政体系才是健康的,经济结构才是实打实的。
债务收入：寅吃卯粮的“信用卡”
我们不能忽略债务收入，虽然严格意义上债务属于“负债”而不是“收入”（资产=负债+所有者权益），但在政府财政的实操中，通过发行国债或地方债筹集的资金,是当年政府可支配资金的重要组成部分。
这就好比我们普通人的信用卡或者房贷，你买房首付不够，找银行借了20万，这20万到了你手里，你就能用来装修、买家具。
国债：国家的信用背书
国家为了修铁路、搞大工程，钱不够了，就发国债，我们老百姓买国债，既是一种理财,也是借钱给国家。
地方债：城市发展的“加速器”
前几年，很多地方政府成立了城投公司（融资平台），通过发债借钱来搞建设,这在一定程度上确实加速了发展。
作为注会，我必须从财务风险的角度提出警告： 借钱是要还的，而且是有利息的，如果借来的钱投入的是没有回报的项目（比如修了一条没人走的路）,那么这就形成了隐性债务风险。
这几年国家大力严控地方隐性债务，这正是为了防止财政风险失控。在我看来，合理的债务是润滑剂，但过度的债务是毒药。 财政收入的质量，不仅要看现在手里有多少钱，更要看未来要还多少钱，如果一个地方的财政收入虽然高，但背后背了还不清的债，那这种“富裕”就是虚假的。
财政收入与我们的“钱袋子”有何关系？
写到这里，你可能会问：“这些宏大的财政收入数据，跟我这个月薪几千块的打工人有什么关系？”
关系大了去了。
第一，它决定了公共服务的质量。 你孩子上公立学校免学费，那是财政在补贴；你去公立医院看病，医保报销的部分，那是财政在托底；你晚上走在路灯下，那是财政在买单，财政收入越充足、结构越合理，这些公共服务就越有保障，反之，如果财政枯竭，我们可能会看到公共服务涨价,或者质量下降。
第二，它影响了物价和就业。 如果财政压力大，政府可能会提高非税收入，或者收紧银根，这都会传导到企业端，最终影响商品价格和就业机会，我看过很多小微企业，一旦税务稽查趋严，或者社保征收由税务代管（这本是合规化，但确实增加了成本），利润空间就被压缩了,有的甚至只能裁员。
第三，它关乎我们的财富增值。 大家买的国债、银行理财（很多底层资产也是城投债）,其安全性都直接挂钩财政状况。
理解财政，理解我们共同的命运
“财政收入包括”这几个字，写在教科书上只是枯燥的定义，写在报表上只是冷冰冰的数字，但当我们把它拆解成每一次购物时的增值税、每一次发薪时的个税、每一次买房时的土地出让金,它就变得有血有肉了。
作为注册会计师，我不仅是在为企业的合规负责，其实也是在为这个社会经济数据的真实性负责。我个人的核心观点是： 一个好的财政体系，不应该追求“竭泽而渔”的高收入，而应该追求“放水养鱼”的可持续增长。
我们应该关注财政收入，不仅仅是因为我们要交税，更是因为它是观察国家治理能力的一扇窗口，当我们在新闻里听到财政收入增长时，我们要多问一句：是税收增长了（说明企业赚了），还是罚没收入增长了（说明可能管得太严），或者是卖地卖多了（说明可能又有高地价了）。
只有当我们每个人都读懂了“财政收入包括”背后的门道，我们才能真正理解国家政策走向，才能更好地在这个充满不确定性的经济时代,规划好自己和小家庭的未来。
毕竟，国家的“大账本”，终究是由我们每一个人的“小账本”汇总而成的。
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