个体工商户的钱途与隐忧，在红利与风险之间，我们该如何抉择？

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的从业者，我见过太多企业的兴衰荣辱，也处理过各种各样的账目和税务难题，但在这其中，有一个群体始终让我保持着一种特殊的关注和复杂的情感，那就是——个体工商户。

它们是城市经济最活跃的毛细血管，是你楼下那家香气四溢的早餐店，是淘宝上那个信誉极高的皇冠卖家，也是许多刚刚起步的创业者首选的“马甲”。

我的老朋友老张就面临着这样一个抉择，老张做了十年的餐饮大厨，手艺极好，终于攒够了钱，想出来单干，他拿着选址报告来找我，一脸兴奋地问：“兄弟，我想好了，我就注册个个体户，听说不用交企业所得税，钱提出来还方便，你说是不是这个理？”

看着老张那张充满期待的脸，我给他倒了一杯茶，深吸了一口气，这个问题看似简单，实则暗流涌动，作为一名专业的注会，我不能只给他一个“是”或“否”，我必须把这张看似美好的画布背后的褶皱,一点点展平给他看。

我就想结合老张的故事，以及我职业生涯中遇到的真实案例，和大家深度聊聊：个体工商户，这个听起来既亲切又实惠的组织形式，到底是不是你的“避风港”？

诱惑：为什么大家都爱“个体户”？

老张说得没错，个体工商户确实有着让人无法抗拒的“先天优势”，这也是为什么在我国的市场主体中,个体户占据了如此巨大的比例。

税负成本相对较低，这是最大的诱惑。

与有限责任公司相比，个体工商户最大的特点在于它不涉及“企业所得税”，这是什么概念呢？如果你开一家公司，公司赚了钱，先要交25%的企业所得税，剩下的钱如果你想拿进自己腰包，还得再交20%的“分红个税”，这也就是我们常说的“双重征税”。

但个体户不同，它只缴纳个人所得税，在很多人的认知里，这就意味着“省了一道税”。

资金提取灵活，也就是大家常说的“公转私”自由。

对于公司来说，老板的钱和公司的钱必须严格分开，老板想从公司拿钱，要么发工资（交个税），要么分红（交20%个税），但在个体户这里，由于经营者对债务承担无限责任，法律上对经营资金和个人家庭资金的界定相对模糊（现在也在规范），这就让很多老板觉得“钱提出来方便”。

设立和注销的流程相对简单。

虽然现在“放管服”改革后，公司注册也很方便，但个体户在管理要求上，尤其是建账方面，过去确实存在很多“核定征收”的空间，这对于那些不想聘请专业财务人员的小本生意来说,省下的是真金白银。

记得前几年，我服务过一位做自媒体的博主小刘，她成立了一个工作室，也就是个体户，因为当时当地政策对文创产业有扶持，她的个税税负率极低，那时候，她确实享受到了巨大的红利,比同期的网红主播省下了大笔的税款。

现实的冷水：核定征收的“紧箍咒”

作为注会，我必须泼一盆冷水。“省税”和“拿钱方便”这两个红利，正在随着税收征管系统的升级而迅速缩水。

很多人选择个体户，其实是冲着“核定征收”去的，所谓的核定征收，就是税务局不管你实际成本是多少，直接按你的收入乘以一个较低的“核定率”来算税，比如收入100万，核定利润率10%，那就按10万去算税，这比查账征收（按实际利润算税）要划算得多。

现在的趋势是：核定征收的口子正在收紧，尤其是针对高收入人群。

我之前接触过一个做软件开发的朋友，他为了避税，注册了多家个体工商户，试图把公司业务拆分给这些个体户，从而享受核定征收的低税率，结果呢？在“金税四期”上线后，大数据系统很快发现了异常：这几个个体户没有办公人员、没有经营成本,只有大额流水。

这几个个体户被税务局从“核定征收”改为“查账征收”，因为没有成本票，他不仅要补缴巨额的个税,还面临每天万分之五的滞纳金。

我的观点非常明确：不要把个体工商户当成一个纯粹的“避税工具”。 在大数据面前，任何缺乏商业实质的筹划都是裸奔，如果你像老张那样，实实在在做餐饮，有房租、有食材、有人工，那是真实的经营；但如果你只是想开个空壳个体户来转移利润,那无异于在悬崖边跳舞。

致命伤：无限责任的达摩克利斯之剑

如果说税负问题只是钱多钱少的问题，无限责任”就是生死攸关的问题了，这一点，是我最想提醒老张,也是所有创业者的。

个体工商户的经营者，需要承担的是无限连带责任。

这句话是什么意思？我举个真实的例子，虽然很残酷,但很现实。

我的一位客户王姐，经营着一家小型的服装加工个体户，生意一直不错，为了扩大生产，她向银行借了50万，又向亲戚朋友借了30万，后来，市场行情突变，加上疫情冲击，她的订单归零,工厂倒闭。

如果她是有限责任公司，她只需要以公司的资产（比如机器设备、库存）为限来还债，公司破产了，债务也就一笔勾销了，她的个人家庭财产（房子、车子、家里的存款）是受到法律保护的。

但因为她是个体户，债务穿透了经营实体，直接落在了她个人的头上。 银行起诉了她，法院查封了她名下的房产，甚至冻结了她丈夫的账户（因为属于夫妻共同债务），一夜之间，王姐不仅失去了生意,还失去了家庭栖身之所。

每次讲到这个案例,我都会感到一阵唏嘘。

回到老张的餐饮店，餐饮行业看似门槛低，实则风险极高，一旦发生食品安全事故，比如客人吃坏了肚子，或者发生了火灾，赔偿金额可能远超小店一年的利润，如果是个体户，老张那套准备给儿子结婚用的房子,可能瞬间就不再属于他了。

我的个人观点是：对于有潜在大额债务风险、涉及食品安全、生产安全等行业的创业者，轻易不要选择个体工商户，有限责任公司那层“有限责任”的保护罩，虽然每年多交点税，但买的是一份安心，是给家庭留的一条后路。

发展的瓶颈：融资与品牌的困局

除了风险，从商业发展的角度看，个体工商户还面临着天然的“天花板”。

融资难。

老张如果想开分店，需要贷款，银行在审批贷款时，对个体户的授信额度通常远低于有限公司，因为个体户的财务制度往往不健全，银行难以评估其真实的还款能力，个体户无法通过股权融资，你不可能出让“个体户”的股份给投资人。

品牌化受限。

虽然现在个体户也可以起名带“店”、“行”、“部”，但在很多招投标、入驻大型商场或者申请某些行业资质时，个体户的身份往往会受到歧视，很多大企业在采购时，明确要求供应商必须是“企业法人”。

我曾经辅导过一个做高端家政服务的老板，起初她觉得个体户省事，但后来她想进军高端别墅区，结果物业方明确要求合作方必须是“有限公司”，且注册资金不能低于多少，为了拿这个单子，她不得不忍痛注销了经营多年的个体户，重新注册公司，这不仅浪费了时间，还导致原本积累的信用记录归零,得不偿失。

时代的变迁：合规是唯一的出路

写到这里，你可能会觉得我是在劝退大家，其实不然，个体工商户依然是一个非常好的起步形式，关键在于你是否“对号入座”。

在当前的经济环境下，国家其实非常支持个体经济的发展，毕竟，它解决了海量的就业问题，国家层面也在不断出台政策，比如针对个体户的增值税减免（月销售额10万元以下免税）,以及个人所得税的优惠。

“野蛮生长”的时代已经结束了。

作为注会，我给老张，也给所有正在犹豫的朋友,总结了以下几条建议：

看行业风险： 如果你是做早餐摊、理发店、咨询工作室等风险较低、主要靠人力或轻资产服务的，个体户是个好选择，税负轻，灵活度高，但如果你是做餐饮（有食品安全风险）、制造（有工伤风险）、贸易（有库存积压风险）,请务必注册公司。
看规模预期： 如果你只是想养家糊口，做个“小老板”，个体户足够，如果你有雄心壮志，想融资、想上市、想打造连锁品牌，一开始就请按公司的标准来搭建架构，虽然转换成本存在,但比以后推倒重来要好得多。
看税务合规： 不要迷信“核定征收”，现在的个体户，尤其是大城市的，越来越多地被要求“查账征收”，如果你选择了个体户，请务必建立规范的账本，不要觉得生意小就不记账，一旦被税务稽查，由于无法提供成本凭证导致按全额征税,那种痛苦是完全可以避免的。
看“个转企”政策： 很多地方政府为了鼓励产业升级，出台了“个转企”（个体工商户转型升级为企业）的优惠政策，包括税费减免、财政奖励等，如果你现在已经是个体户，且生意做大了，可以主动去咨询当地税务局,看看能否平稳过渡。