黑龙江省国税局，在北国冰封之下，我看懂了税务服务的热度与变革

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打十几年的“老兵”，我的足迹遍布大江南北，从北上广深的高档写字楼，到西部边陲的小县城，我见过各种各样的税务生态，但今天，我想和大家聊聊一个特别的地方——黑龙江。

提到黑龙江，大家脑海里浮现的可能是漫天的飞雪、广袤的黑土地，或者是哈尔滨中央大街上飘着的烤肠香气，而在我们财务人的世界里，这里往往带着一种“遥远”和“传统”的刻板印象，近年来，当我一次次站在黑龙江省国税局（现在虽然已合并为税务局，但在我们老一辈心里，那个红色的“国税”徽章依然有着沉甸甸的分量）的大门前，办理各类涉税事宜时，我深刻地感受到了一种变化，这种变化，就像是黑龙江春天的冰凌消融,悄无声息却又势不可挡。

我想抛开那些晦涩难懂的法条，用最接地气的方式，结合我亲身经历的几个故事，来聊聊我眼中的黑龙江税务变迁,以及这对我们企业和财务人意味着什么。

从“跑断腿”到“指尖办”：一位老会计的哈尔滨往事

还记得那是2015年的冬天，哈尔滨的气温降到了零下二十多度，我当时正在协助一家位于哈尔滨开发区的重型机械制造企业做上市前的税务合规辅导，那家企业的财务总监老张，是个在黑龙江做了三十年财务的“老会计”。

那时候，办税可不像现在这么轻松，有一次，因为一笔进项发票的认证出了点小问题，需要去大厅处理，老张裹着厚厚的棉大衣，手里提着那个装满凭证的帆布袋，叹了口气对我说：“小李啊，这一天算是又交待了，大厅里人山人海，排号都能排到绝望，这大冷天的，来回折腾，真遭罪。”

那天老张从早上八点一直排到下午三点才回来，冻得直跺脚，但脸上却挂着笑，因为问题解决了，那时候的黑龙江省国税局，给我的印象是：威严、庄重，但带着一种旧体制下的“距离感”，办税就像是一场需要全副武装的“战役”，你得有体力，有耐心,还得有心理准备去面对可能的冷脸和繁琐的流程。

时光飞逝，转眼到了去年，同样是那家企业，同样是处理一笔相对复杂的跨境涉税业务，这次，老张没有出门，他坐在暖气烧得足足的办公室里，戴着老花镜,熟练地点开电子税务局。

“小李，你看现在这多方便。”老张指着屏幕对我说，“以前这种业务，我得跑省局，跑市局，现在网上填单，上传资料，上面审核得也快，前两天还有个不懂的，打那个12366热线，人家小姑娘耐心地给我讲了二十分钟，直到我弄明白为止。”

这一幕给我的触动非常大，这不仅仅是技术的进步，更是服务理念的彻底翻转。黑龙江省国税局乃至整个黑龙江税务系统，在这几年里，真正把“放管服”落到了实处，对于像黑龙江这样地域辽阔，企业驻地分散的省份来说，电子税务局的普及不仅仅是便利，更是一种公平，让大兴安岭深处的企业，也能享受到和哈尔滨市中心企业一样的办税效率，这才是真正的“数字红利”。

个人观点： 我一直认为，税务服务的数字化转型，不仅仅是把窗口搬到网上，更是为了降低全社会的制度性交易成本，黑龙江作为老工业基地，企业转型压力大，财务成本能省一分是一分，这种从“人找服务”到“服务找人”的转变,是优化营商环境最硬的一招。

金税四期的“龙江样本”：不仅是监管，更是护航

做我们CPA这一行的，对“金税四期”这个词可谓是既爱又恨，爱的是它让市场环境更公平，恨的是它让那些想动歪脑筋的企业无处遁形，在很多人印象里，东北的营商环境有时候比较“粗犷”，监管上可能存在一些“人情世故”。

但在我去年经手的一个案例中，黑龙江省国税局展现出的专业度和数据穿透力,让我这个专业人士都竖大拇指。

那是我担任税务顾问的一家黑龙江大型农业集团，随着业务的扩张，他们的子公司遍布全省，甚至延伸到了俄罗斯，在季度预缴申报时，系统自动弹出了一个风险提示,指出一项农副产品进项税抵扣的数据存在异常。

当时企业的财务经理非常紧张，甚至想通过“老关系”去协调一下，把这事压下去，但我拦住了他，我对他说：“现在的大数据系统，不是某个人能说了算的，既然系统弹出来了，就说明数据逻辑上肯定有硬伤，咱们得正面解决。”

我们带着整理好的详尽说明材料，主动去了税务局，原本以为会是一场严厉的质询，没想到接待我们的税务官员非常客气，他们打开大屏幕，调取了该企业上下游的发票流、资金流数据,甚至关联到了物流信息。

官员指着屏幕上的数据链路说：“你们看，系统之所以预警，是因为你们这一批大豆的收购单价，明显高于全省同期的平均水平，而且物流轨迹显示这批货根本没有运回你们的仓库，而是直接在原地转卖了，这符合‘自开自抵’的风险特征，所以我们才关注。”

那一刻，我深刻体会到了“以数治税”的威力，这不是在找茬，而是在精准画像，经过我们的解释和举证，证明是因为当年特殊气候导致大豆减产，企业确实高价收购了优质种源，且物流单据虽然显示直发，但实际上是委托加工模式，税务局认可了我们的解释,风险解除。

个人观点： 这个例子让我明白，黑龙江省国税局在运用金税四期系统上，已经相当成熟，他们不再是以前那种“收税官”，而是变成了“数据分析师”，这种转变对企业其实是好事，在一个数据透明的环境里，只要你是合规经营，你就不用担心被“找麻烦”；反之，那些想钻空子的人，将寸步难行，这对于净化黑龙江的商业生态，吸引外来投资,有着不可估量的正面意义。

那些藏在发票背后的“人情味”：中小企业生存实录

大企业有专业的财务团队，有我们这样的外部顾问，遇到问题能从容应对，黑龙江广大的中小微企业，特别是那些街边的小店、作坊,他们面对税务改革是什么感受呢？

我有一个大学同学小王，毕业后回齐齐哈尔老家创业，开了一家专门做俄式风味香肠的食品加工厂，前几年，生意一直不温不火，去年，国家出台了一系列针对小微企业的税收优惠政策，六税两费”减免,增值税加计抵减等。

小王是个做香肠的好手，但对税务一窍不通，他甚至觉得，去税务局领发票是件很麻烦的事，所以很长一段时间里，他都尽量不开票,导致流失了不少想要报销的团购客户。

有一次我回去看他，发现他愁眉苦脸，我问他怎么了，他说：“最近税务局通知我去实名办税，还要搞什么‘数电票’（全电发票），我连U盘都插不明白，这可咋整？”

于是我陪他去了一趟当地的办税服务厅，现在的办税厅，以前那种冷冰冰的玻璃隔断少了很多,取而代之的是一个个开放的导税台。

接待我们的是一位年轻的女税务干部，看到小王紧张得手心冒汗，她笑着递过来一杯温水，说：“大哥，别紧张，咱们这个‘数电票’其实更简单，以后不用领纸质票了，也不用怕发票丢了，手机上就能开，发给客户微信就行。”

她手把手地教小王下载APP，怎么录入客户信息，怎么开具，整个过程不到二十分钟，临走时，她还特意提醒小王：“大哥，您这厂子属于小规模纳税人，现在月销售额10万以下都不用交增值税了，您以后该开票就开票，这能把生意做得更大，还能合规享受国家的减免，多好啊。”

小王出来后，激动地对我说：“以前总觉得税务局是来收钱的，躲着走，今天才觉得，人家是来帮咱们把生意做顺的。”

个人观点： 这就是我所看到的黑龙江省国税局最人性化的一面，在东北这片土地上，人与人之间的交往往往讲究个“热乎劲”，当这种“热乎劲”被注入到行政执法中，就变成了真正的服务，对于小微企业来说，他们不需要多么高深的税务筹划，他们需要的，就是有人能耐心地告诉他们：“别怕，政策是保护你的，不是为难你的。”这种底层的获得感,比任何宏大的口号都来得实在。

农业大省的税务智慧：土地与税收的辩证关系

黑龙江是中国的粮仓，农业相关的税收政策在这里有着特殊的意义，作为注会,我也经常关注涉农领域的税务处理。

这里我想讲一个关于“惠”的故事，黑龙江某农场主，承包了上万亩土地种植玉米，有一年，市场行情不好，玉米价格大跌，加上洪涝灾害，农场面临巨大的亏损压力，恰逢税务稽查进场,主要检查过往年度的农产品收购发票使用情况。

按照常规理解，稽查就是“查错挑刺”，但在了解农场的实际困难后，黑龙江省国税局的稽查人员并没有简单地“一罚了之”，他们在严格执法，纠正了部分发票不规范使用的问题并要求补税的同时，主动向农场主详细讲解了农业生产者销售自产农产品免征增值税的政策,以及企业所得税中关于农业灾害损失的扣除规定。

他们甚至辅导农场主如何建立规范的备查账簿，以便在未来能更好地享受优惠，虽然补缴了一部分税款，但因为规范了流程，农场在第二年顺利申请到了一笔数额可观的农业专项补贴，并且因为账目清晰,顺利拿到了银行的低息贷款。

农场主后来感慨：“税务局不仅没整死我，还帮我理清了家底，让我活下来了。”

个人观点： 在黑龙江，税务工作必须懂“农”，土地是根本，税收是杠杆。黑龙江省国税局在处理涉农问题时，展现出了极高的政治站位和灵活性，他们明白，杀鸡取卵不可取，只有涵养税源，让农业企业活下来、强起来，税收才能有源头活水，这种“放水养鱼”的智慧，体现在每一个具体的案例中,也是我对黑龙江税务环境充满信心的原因。