2019年新个税税率表，不仅仅是数字游戏，更是你财富自由的起点

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的财务顾问,每当有人问我：“你们会计是不是就只会在那儿对着算盘和Excel表格敲敲打打？”我总是会报以微笑，我们眼中的数字，不仅仅是冷冰冰的余额，它们背后跳动的是每一个家庭的生活脉搏，是每一个劳动者的汗水与希望。

我想和大家聊聊一个虽然已经实施几年,但至今依然深刻影响着我们每个人钱袋子的政策——2019年新个税税率表。

很多人看到“税率表”这三个字，第一反应是头大，觉得那是税务局或者HR该操心的事，但我想说，如果你看不懂这张表，你可能每个月都在白白多给国家“发红包”，或者对自己的年终奖预期完全误判。

为了方便大家对照,我们先温习一下这个核心的2019年新个税税率表（综合所得适用）：

级数	全月应纳税所得额（含税）	税率(%)	速算扣除数
1	不超过36,000元的部分	3	0
2	超过36,000元至144,000元的部分	10	2,520
3	超过144,000元至300,000元的部分	20	16,920
4	超过300,000元至420,000元的部分	25	31,920
5	超过420,000元至660,000元的部分	30	52,920
6	超过660,000元至960,000元的部分	35	85,920
7	超过960,000元的部分	45	181,920

注：表中的“全月应纳税所得额”= 税前月收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（三险一金等） - 专项附加扣除 - 其他扣除

这张表看起来平平无奇,但如果你仔细琢磨，会发现它藏着国家对于“公平”与“激励”的良苦用心。

起征点提高与低税率扩围：给“打工人”的减负红包

我们要明确一个概念,2019年的改革不仅仅是把起征点从3500元调高到了5000元那么简单，更重要的是，它引入了“综合所得”的概念，将工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费合并计税。

但我最想先聊聊这张税率表本身的变化,大家注意看第一级和第二级：

第一级（3%税率）： 覆盖范围扩大到了3.6万元。
第二级（10%税率）： 覆盖范围从旧法的某一级距大幅扩展到了14.4万元。

这意味着什么？这意味着对于绝大多数工薪阶层来说，你日常的月度工资，大部分都只落在3%或者10%的低税率区间里。

【生活实例】 就拿我的邻居小张来说吧，小张是个刚工作三年的程序员，在二线城市，月薪税前大概1.2万元，公积金和社保个人部分大概扣除2000元。在旧个税法下，他每个月要交不少税，但在新法下：

应纳税所得额 = 12000 - 5000 - 2000 = 5000元。
这5000元完全落在第一级3%的区间里。
每月个税 = 5000 × 3% = 150元。

一年下来,才交1800块钱的税，小张经常跟我吐槽：“哥，我觉得我交税太少了，是不是我不够优秀？” 我总是拍拍他的肩膀：“傻小子，国家这是在鼓励你积累财富，你交得少，是因为你还在起步阶段，国家把这部分钱留给你去租房、去考证、去生活，等你以后年入百万了，想少交都难。”

这就是这张表传递的人性化之处：对中低收入群体实行最大力度的减税，让大家的到手工资实实在在变多。

专项附加扣除：你的生活成本，国家帮你“税前抵扣”

光有税率表还不够,2019年新个税最让人津津乐道的，是配合这张税率表使用的“专项附加扣除”，这简直是给广大“上有老下有小”的中年人量身定做的救命稻草。

作为注会,我见过太多人在填报这些信息时的纠结，有人嫌麻烦，有人觉得隐私问题，但我必须发表我的个人观点：如果你不填这些扣除项，你就是在主动放弃国家给你的合法补贴，这是对自己钱包的不负责任。

我们来看看这几个扣除项是如何在税率表中为你“截流”收入的：

子女教育： 每个孩子每月1000元。
继续教育： 学历教育每月400元，职业资格证书3600元/年。
大病医疗： 医保目录内自付部分超过1.5万的，限额8万。
住房贷款利息： 首套住房每月1000元。
住房租金： 根据城市不同，每月800到1500元不等。
赡养老人： 独生子女每月2000元，非独生子女分摊2000额度。

【生活实例】 我的客户李姐，是个典型的职场精英，税前月薪3万元，乍一看，她肯定要跳进20%甚至更高的税率坑里了吧？我们来算笔账。李姐税前30000，五险一金扣除大概5000元（假设），基础减除费用5000元。如果不考虑专项附加扣除，她的应纳税所得额是20000元。查税率表：20000元落在第二级（超过3600至144000的部分，对应月度其实是12000元以内）。 注：这里为了方便理解，我们按月度换算，实际上年度汇算更准确。 粗略算一下，如果没有专项扣除，她一个月税大概在（20000×10% - 210）= 1790元左右。

李姐有个正在上小学的儿子,有个60岁的母亲（她是独生子女），她还背着房贷。

子女教育：1000
赡养老人：2000
房贷利息：1000
合计专项附加扣除：4000元。

李姐的应纳税所得额变成了：30000 - 5000（社保） - 5000（起征） - 4000（专项） = 16000元。这时候，她的月个税变成了：（16000×10% - 210）= 1390元。

一个月省了400块钱，一年就是4800块！ 这4800块，够给家里添置一台不错的扫地机器人，或者全家去吃几顿好的了。

这就是我为什么强调大家要重视这张税率表背后的扣除政策。它就像是在你通往高税率区间的路上，设下了重重路障，帮你把应纳税额硬生生地往下拉。

年终奖的“坑”与“机”：税率表的边际效应

作为一个专业的写作者,我必须提醒大家一个关于这张税率表的“魔鬼细节”——年终奖的计税方式。

虽然现在年终奖单独计税的政策已经延期到了2027年,但在2019年刚出台时，这可是让无数HR和财务熬夜算账的难题，问题就出在税率表的“临界点”上。

大家看税率表的第一级和第二级交界处：36000元。如果你年终奖是36000元，除以12等于3000元，适用3%税率，税额 = 36000 × 3% = 1080元，到手34920元。如果你年终奖是36001元，多拿这1块钱，除以12等于3000.08元，直接跳进第二级10%的税率。税额 = 36001 × 10% - 210 = 3390.1元，到手32610.9元。

看到了吗？多发给你1块钱，你到手反而少了2300多块！ 这就是著名的“年终奖盲区”。

【个人观点】 我认为，这是税率表设计中一个非常典型的“机械主义”陷阱，虽然从数学逻辑上讲是严谨的，但在人性上却是反直觉的，作为员工，你必须了解这个规律。

【生活实例】 我以前服务过一家民营企业，老板特别豪爽，说今年业绩好，给销售冠军发年终奖，凑个整，发144001元（正好卡在第三级临界点）。当时我作为财务顾问，立马拦住了他。我说：“老板，您这哪是发钱，您这是在罚他。” 我给老板算了一笔账，144000元适用10%税率，税后141540元；而144001元适用20%税率，税后直接掉到11万多。老板当时脸都白了，赶紧把奖金调成了145000元，确保大家跳过这个坑，虽然多交了点税，但至少到手钱是变多了。

读懂这张表,能让你在和老板谈薪酬，或者HR给你发奖金条时，一眼看出有没有被“误伤”。

累进税率背后的“劫富济贫”与奋斗动力

写到这里,我想从更宏观的角度聊聊这张2019年新个税税率表的设计逻辑。

大家看这张表的最高一级：超过96万元的部分，税率45%。这意味着，如果你年入百万（这在很多普通人眼里已经是人生赢家了），你每多赚1块钱，有4毛5是要上交给国家的。

很多人抱怨：“这也太高了吧，辛辛苦苦赚的钱快交了一半。”

但我的观点可能有些不同。 45%的税率在国际上并不算最高，欧洲很多国家的最高边际税率甚至超过50%，这是一种调节贫富差距的必要手段，国家通过高税率从高收入群体手中汲取资源，再通过转移支付，去修桥铺路、去补贴教育、去完善医疗，最终维持社会的稳定运转，而稳定，是富人财富能够保值增值的基石。

这张表其实是在保护中产阶级。大家注意看，3%和10%这两个低税率区间，覆盖了年应纳税所得额14.4万以内的部分，换算成税前收入，加上五险一金和专项扣除，这实际上覆盖了年薪在20万-30万左右的绝大多数核心工薪阶层。国家并没有对这一群体“痛下杀手”，反而是通过拉长级距，让这部分人承担了相对较轻的税负。

【生活实例】 我有个朋友老刘，早年创业成功，现在公司步入正轨，他个人年分红大概在200万左右，他经常跟我抱怨税太高。我对他说：“老刘，你交的税多，说明你在这个社会分配体系中拿到了大头，你想想，如果税率是定死的，比如不管赚多少都交20%，那你赚10万交2万，赚1000万也交200万，这对赚10万的人公平吗？” 累进税率，就是为了让低收入者有生存空间，让高收入者承担更多社会责任。