资产负债表怎么填，手把手教你把企业的家底摸得一清二楚

你好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“账房先生”。

今天咱们不聊那些让人头秃的复杂会计准则，也不谈高大上的合并报表技巧，咱们就回归初心，聊聊最基础、也最让新手会计和创业者们抓耳挠腮的问题——资产负债表怎么填。

说实话，我刚开始做审计的时候，看着那张密密麻麻、左边是资产右边是负债和权益的表格，心里也是发怵的，感觉就像是在玩一个永远凑不平的俄罗斯方块，但这么多年过去了，我想告诉你的是：资产负债表其实就是一张“家底清单”，只要你搞懂了它背后的逻辑，填表不仅不难，甚至有点像在玩“模拟人生”游戏,特别有意思。

这就好比你要盘点自己的小家庭，你口袋里的现金、银行卡里的余额、买的车子和房子，这是你的“资产”；而你欠的花呗、房贷、车贷，这是你的“负债”；剩下的，也就是真正属于你自己的那部分，所有者权益”。

企业也是一样的道理，我就用最接地气的大白话，配合咱们生活中的真实例子,带你彻底搞定这张表。

核心心法：恒等式是灵魂

在动手填数之前，你必须得把一句话刻在脑子里：资产 = 负债 + 所有者权益。

这不仅仅是个公式,这是会计的宇宙真理。

生活实例： 想象一下，小王想买一套总价200万的房子。他自己手里有60万存款（这是所有者权益），但这不够买房子。于是他找银行借了140万（这是负债）。 60万 + 140万 = 200万。这时候，这套房子（资产）就落在了小王名下。

你看，左边是钱花哪儿了（变成了房子），右边是钱从哪儿来的（自己的积蓄+银行的贷款），资产负债表怎么填？核心就是要把这个“来龙去脉”给平了，如果填完不平，那就像是你出门穿了两只左脚的鞋,肯定哪里出了问题。

左边填什么：你的“钱”和“物”都去哪了？

表格的左边，通常列示的是资产，这部分代表着企业拥有的资源，也就是“钱变成了什么”，我们要按照“流动性”来填,也就是看这个东西变现容不容易。

货币资金：最实在的家底

这一行最好填，也最让人开心，它就是你的库存现金、银行存款加上其他货币资金（比如存放在证券公司的钱）。 怎么填？ 把出纳手里的现金日记账余额，加上所有银行账户的对账单余额，填进去就行。 个人观点： 我做审计时，第一眼就看这个，如果一家公司账面上利润几个亿，但货币资金只有几百块，那大概率是纸面富贵，甚至可能是个雷，现金为王,永远没错。

应收账款：考验人性的时刻

这是你把货卖出去了，但客户还没给的钱。 生活实例： 你开个小饭馆，隔壁老王经常来记账，说月底结，到了月底，老王欠你5000块，这5000块就是你的“应收账款”。 怎么填？ 这里有个坑，你不能只看“应收账款”这个会计科目的借方余额，如果有客户预付了货款，咱们还没发货，那叫“合同负债”或“预收账款”，得减掉或者重分类。 注意： 别忘了“坏账准备”，如果你觉得老王最近赌钱输光了，这5000块可能要打水漂，那你就要计提坏账，填表的时候，要填“应收账款”减去“坏账准备”后的净额，这就是会计的谨慎性原则——别太乐观。

存货：仓库里的陈年老酒

这是企业为了卖而买的东西，包括原材料、在产品（做了一半的）、产成品（做好的）。 生活实例： 假如你是个卖包子的，你仓库里堆的面粉、还没蒸好的生面团、以及蒸好还没卖出去的肉包子，统统都是存货。 怎么填？ 把这几个科目的余额加起来。 个人观点： 存货是资产负债表里最容易“注水”的地方，我见过很多公司，把卖不出去的废品也算在存货里，导致资产虚高，存货如果不跌价准备，那就是自欺欺人，过期的面粉，在会计眼里,一文不值。

固定资产：压舱石

这是使用寿命超过一年的房子、机器设备、车。 怎么填？ 这里要填的是净值，也就是：原值（买来花多少钱） - 累计折旧（用久了磨损掉的钱） - 减值准备（如果它突然不值钱了）。 生活实例： 你买了辆车花20万，开了两年，折旧了4万,那这辆车在表上就只值16万了。

右边填什么：你的“钱”都是哪儿来的？

表格的右边，分为负债和所有者权益,这代表着资源的来源。

应付账款：占用的资源

这是你买了别人的货，但还没给的钱。 生活实例： 还是那个包子铺，你跟面粉厂老板关系好，拉了一万块的面粉，说下个月给钱，这一万块就是你的应付账款。 怎么填？ 同样要注意明细账的借贷方向，如果是预付给供应商的钱，那要挪到左边的“预付款项”去,别填错了地方。

短期借款与长期借款：找谁借的钱

一年内要还的，叫短期借款；一年以后才还的，叫长期借款。 怎么填？ 这里的难点在于“重分类”，比如你借了一笔3年期的借款，现在只剩最后9个月了，虽然它原本叫“长期借款”，但在填表时，你得把它拎出来，放到“一年内到期的非流动负债”这个项目里。 个人观点： 很多小微企业死就死在“短贷长投”，明明是用长期的钱去买设备，结果借的都是短期借款，银行一抽贷，资金链立马断裂，填表的时候，看看你的短期借款占比，如果太高,晚上睡觉可能都不踏实。

实收资本：老板投的本金

这就是股东真金白银投进来的钱（或者经过折算的股权）。 怎么填？ 按照营业执照上的注册资本,或者实际收到的投资额填列。

未分配利润：攒下的私房钱

这是企业这么多年赚的钱（或亏的钱），减去分掉的红利后剩下的。 怎么填？ 它的数字来源于利润表，如果你今年赚了100万，没分红，那这100万最后就滚存到资产负债表的“未分配利润”里去。 生活实例： 就像你今年工资结余了5万，没花掉，存进了存钱罐，这5万就是你的“未分配利润”。

避坑指南：填表时的那些“隐形陷阱”

说完了基本项目，咱们来点干货，作为一个过来人，我要提醒你几个填表时最容易踩的坑,这些都是用血泪经验换来的。

“未分配利润”的勾稽关系

这是新手最容易懵的地方，资产负债表怎么填才能平？关键就在这。 原理： 资产负债表是时点数（比如12月31日那天），利润表是时期数（比如1月到12月）。 操作： 资产负债表上的“未分配利润（期末数）”，必须等于“未分配利润（期初数）” + “本期净利润”。如果你发现利润表上赚了钱，但资产负债表上的未分配利润没变，或者对不上，那肯定是你结转损益的时候出错了，这时候别慌，去检查你的“本年利润”科目是不是已经结转到了“利润分配——未分配利润”里。

“应收账款”和“预收账款”的爱恨情仇

在填表时，千万别死脑筋地只看科目名字。 规则：

“应收账款”明细账如果有贷方余额（比如客户多打钱了），要把它挪到右边的“预收款项”或“合同负债”填列。
“预收账款”明细账如果有借方余额（比如发货了但之前没挂账），要把它挪到左边的“应收账款”填列。这叫“重分类”，如果不做这一步，你的资产负债表怎么填都是虚的,甚至可能掩盖了企业真实的偿债风险。

票据的拆分

现在很多企业用承兑汇票付款，记得把“应收票据”和“应付票据”里的银行承兑汇票和商业承兑汇票分开看（虽然现在报表上可能合并在一个项目列示，但附注里要分开）。 个人观点： 银行承兑汇票约等于现金，因为银行兜底；但商业承兑汇票约等于应收账款，全看开票企业的脸面，填表时心里要有数,别看到一堆票据就以为全是钱。