出纳是做什么的，不仅仅是数钱，更是企业资金的守门人

作为一个在注册会计师行业摸爬滚打多年的“老财务”，经常有刚毕业的大学生或者想转行的朋友问我：“在财务部，除了会计，出纳是做什么的？是不是就是负责发发工资、跑跑银行，看起来很简单？”

每当听到这种问题，我都会忍不住笑一笑，简单？如果你真的这么认为，那可就大错特错了，在很多人眼里，出纳似乎就是那个坐在柜台后面数钱的人，或者电影里那个带着黑框眼镜、默默记账的小角色，但在现实的商业世界里，出纳是企业资金流动的第一道防线，是掌握着公司“命脉”的关键角色。

我就想用最接地气的方式，结合我这些年的审计经验和生活观察，来好好聊聊“出纳是做什么的”这个话题，这不仅仅是一份工作说明书，更是关于责任、风险与职业成长的深度剖析。

日常的琐碎：出纳的一天是怎样的？

我们得把镜头拉近，看看一个出纳的一天通常是怎么度过的，如果说会计是负责“记录历史”的史官，那么出纳就是负责“真金白银”过手的管家。

管理那本厚厚的日记账

出纳最核心的工作之一，就是登记现金日记账和银行存款日记账，这听起来很枯燥，对吧？但这就像是你要清楚自己钱包里还有多少钱,每一笔花哪儿去了一样。

举个生活中的例子，这就好比咱们家庭记账，你早上买了个煎饼果子花了5块，中午点了外卖花了30块，晚上充了话费100块，如果你不记下来，月底一看余额，肯定会傻眼：“咦？我工资明明一万，怎么只剩两百了？”

对于企业来说，这个金额可能是几百万甚至上亿，出纳必须做到“日清月结”，也就是说，今天的账今天必须结完，睡觉前要盘点现金，核对银行账单，我见过太多年轻的出纳，因为偷懒或者觉得“差不多就行”，把几天的账攒到一起记，结果最后对账时发现少了五千块钱，那个翻箱倒柜找凭证、查监控的狼狈样，真是让人心疼。我的观点是：出纳的第一素养不是数学好，而是“心细如发”。

报销：公司里最“得罪人”的活儿

除了记账,出纳每天面对最多的可能就是拿着各种发票来报销的同事了。

“小王啊，这张发票抬头写错了，不能报。” “李哥，这个发票没有附上消费明细，退回去吧。” “张姐，你这都过了两个月了，超过报销期限了。”

你看，这活儿容易干吗？这需要极大的耐心和沟通技巧，我曾经在一家互联网公司做咨询，他们的出纳小姑娘是个刚毕业的软妹子，有一次，销售总监拿着一堆乱七八糟的餐饮发票来报销，其中有一张是去KTV的发票,明显不符合公司的商务招待标准。

这小姑娘一开始不敢说话，怕得罪领导，就想睁一只眼闭一只眼给过了，结果被财务经理发现了，不仅发票被退回，小姑娘还被狠狠批了一顿，说她“原则性不强”。

在我看来，出纳其实是在替老板“守财”。 你心软了，公司的钱就流失了，一个优秀的出纳，必须要在“铁面无私”和“柔性沟通”之间找到平衡，你得笑着脸把不合规的发票退回去，还得让人家挑不出你的毛病,这可是门技术活。

跑银行与资金结算

虽然现在网银操作很方便，但很多核心业务还是需要出纳跑银行，比如购买支票、提取备用金、处理复杂的跨行转账、甚至去拿银行的回单。

我记得早些年，还没有电子回单柜的时候，出纳每个月都要背着个大包去银行拿那一摞厚厚的回单，有一次，我客户公司的出纳大夏天顶着38度的高温跑了三趟银行，就因为一个印鉴章盖得稍微有点模糊，当时我在现场审计，看着她满头大汗地回来，没有抱怨，只是默默地擦干汗继续核对数据,那一刻我是非常敬佩的。

这种跑腿的工作看似体力活，其实是在建立企业与银行之间的信任，银行柜员认识你，处理业务就会快一点；遇到紧急的冻结或解冻资金,沟通起来也更顺畅。

职业的红线：为什么出纳不能兼做会计？

聊完日常，咱们得来点“硬核”的，在注册会计师（CPA）的《审计》教材里，有一条铁律叫做“不相容职务分离”，通俗点说，就是管钱的人不能管账，管账的人不能碰钱。

这也是很多外行人不理解的地方：“为什么不让出纳顺便把会计的活也干了？这样公司不是能省一个人工资吗？”

绝对不行！这是我作为专业人士必须强调的观点。

这就好比咱们打牌，如果你既是发牌的人，又是记分的人，还是那个最后拿钱的人,那你想要作弊简直易如反掌。

我给大家讲一个真实的审计案例，有一年我们去审计一家初创的小型贸易公司，老板为了省钱，财务室就只招了一个人，叫小刘，小刘既负责出纳（管钱、跑银行），又负责会计（做账、报税），前两年公司业务量小,老板也没觉得有问题。

到了第三年，公司利润突然下滑，但现金流却非常紧张，老板觉得奇怪，让我们重点查一下，结果一查，大家都惊呆了，小刘利用职务之便，虚构了好几个“供应商”账户，每次公司付款时，她先把钱转到自己控制的这些假账户上，然后在会计账上做成“支付货款”，因为银行网银的U盾在她手里，做账的凭证也是她做的，所以整整两年，她挪用了公司将近200万公款去炒房炒股,直到窟窿补不上了才露馅。

这个案例惨痛地告诉我们：出纳和会计的分离，不是没事找事，而是人性博弈的必然选择。 只要人性中存在贪婪，我们就必须用制度去锁住潘多拉的魔盒，出纳手中的资金，必须要有会计去核对；会计做的账，必须要有出纳的流水来佐证，这种互相牵制,才是企业安全的基石。

技能的进阶：现代出纳需要具备什么能力？

现在的出纳，早就不是以前那种只会打算盘的老太太了，随着金融科技的发展,出纳的门槛其实在无形中提高了。

数字化工具的熟练运用

现在的出纳，必须精通网银操作、各种财务软件（如用友、金蝶、SAP）的资金模块，甚至还要会使用RPA（机器人流程自动化）工具。

举个例子，现在很多大公司的工资发放，不再是以前那种发现金或者手写转账了，出纳需要从HR系统导出成千上万条工资数据，导入网银系统，进行批量代发，在这个过程中，任何一个数字的错位，都可能导致几十万工资打错人，一旦打错，追回的难度极大,还会引发员工的法律诉讼。

我有一次帮一家企业处理过类似的“乌龙”，出纳在复制粘贴账号时，把一位离职员工的账号和一位在职员工的账号搞反了，在职员工没收到工资炸了锅，离职员工收到莫名其妙的一笔钱也懵了，虽然最后追回来了，但那个出纳当月的绩效奖金全扣了，还背了个警告处分。对数字的敏感度和对软件的精准操作，是现代出纳的生存之本。

税务与票据的辨识能力

虽然报税主要是会计的活，但出纳是资金流出的最后一关，现在税务局推行“全电发票”（全面数字化的电子发票），假发票、重复报销的发票层出不穷。

优秀的出纳在看到一张发票的第一眼，就应该能判断出个大概：这个税率对不对？这个章盖得行不行？这个备注栏有没有填写？

我曾见过一位非常有经验的资深出纳，她在审核一张建筑服务发票时，发现发票上的项目名称和合同里的略有出入，虽然只有两个字之差，但她坚持不付款，要求对方重开，后来会计核实发现，那确实是一张对方开错了的废票，如果当时付了款，这笔钱在汇算清缴时根本无法税前扣除，公司不仅要亏钱，还面临税务风险。这就是出纳的价值：在支付的那一刻，把风险拦截在门外。

未来的展望：出纳只是“跑腿的”吗？

写到这里，我想谈谈出纳的职业前景，很多人觉得出纳天花板低，没什么技术含量,干两年就想跳槽。

对此，我有不同的看法。

出纳是财务领域最贴近业务的岗位，你每天看着钱进钱出，你比谁都清楚公司的现金流是否健康，你比谁都了解哪个回款周期长的客户最麻烦，你也比谁都清楚老板在花钱上的偏好，这种对资金流的“体感”,是做账务会计很难具备的。

优秀的出纳往往是财务经理（CFO）的预备役，很多大公司的CFO，年轻时都做出纳，因为只有管过钱，你才懂得敬畏风险；只有跑过银行,你才懂得融资的艰难。

我认识一位现在的财务总监，她十年前刚入行时，就是在一家事务所做审计助理，后来转岗去企业做出了纳，当时很多人都觉得她“降级”了，但她利用出纳的机会，把公司所有的银行授信流程、资金归集模式摸了个透，还跟银行行长混成了脸熟，后来公司扩张需要融资，她凭着自己对资金运作的熟悉，设计了一套最优的融资方案，直接被提拔为财务总监,年薪翻了十倍。

我的观点是：不要轻视出纳这个岗位。 它是你职业生涯中积累“信用”和“经验”的黄金期，如果你能把琐碎的报销做得井井有条，能把复杂的资金调度得滴水不漏,那你已经具备了管理者的潜质。