大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老中医”。
今天咱们要聊的话题，可是关乎着千千万万创业者的心窝子——个体工商户税收标准。
为什么我要专门写这个？因为最近我的诊室里（也就是微信后台），挤满了眉头紧锁的老板，有的刚开了家生意火爆的早餐店，有的做电商赚了第一桶金，还有的听信了“大师”的忽悠,以为注册了个体户就能完全不交税。
看着他们因为不懂政策而焦虑，或者因为误解政策而踩雷，我这心里真不是滋味，今天咱们不整那些虚头巴脑的学术名词，我就用大白话，配合着咱们身边活生生的例子,把这笔账给大伙儿算得明明白白。
增值税：起征点是个“坎”，迈过去才交钱
咱们得把最基础的一个税种说清楚，那就是增值税（VAT）。
很多老板有个误区，觉得只要开门做生意就得交增值税，其实不是的！国家为了扶持小微企业和个体户，给了一个非常大的福利，叫做“起征点”。
目前的政策标准是：月销售额10万元（按季纳税30万元）以下，免征增值税。
这是什么概念呢？
【生活实例】
我有个邻居叫老张，退休后闲不住，在小区门口开了个“老张便民维修铺”，他主要是修修自行车、配个钥匙、补个鞋，生意不温不火,一个月流水大概在8000块钱左右。
老张一开始整天提心吊胆，怕税务局找上门，我告诉他：“老张，你把心放肚子里，你一个月才卖8000块的东西，离10万的线还差十万八千里呢，你这增值税，国家是给你免了的。”
老张一听，乐了：“合着我这叫‘穷人’免税？”
我说：“这叫‘小微扶持’，你不用交一分钱增值税，也不用交附加税。”
故事如果到这里结束,那就太简单了。
老张的铺子因为手艺好，后来被小区团购群推荐了，开始代收快递，顺便卖点烟酒饮料，到了年底那个月，正好赶上双十一退货潮和年底采购,一个月流水干到了12万。
这时候，老张慌了：“完了，我要交税了？”
我对他说：“别急，听我细说，一旦你的月销售额超过了10万元，全额都要交税，不是只交超出的那2万。”
这里有个非常关键的个人观点：很多个体户老板在临界点的时候缺乏规划。 如果老张能预判到这个月要超10万，他完全可以把部分大额采购的发票推迟到下个月入账，或者在月底稍微控制一下非紧急的进货节奏，这就叫税务筹划，不是让你偷税,而是让你在规则内走路更顺当。
超过了10万,要交多少呢？
对于大多数个体户来说，属于小规模纳税人，这几年的优惠政策特别好，征收率通常是1%（原先是3%，国家为了减税降费，阶段性降低了）。
老张那12万的收入，要交的增值税就是：120,000 ÷ (1+1%) × 1% ≈ 1,188元。
你看，这笔账其实并不复杂，但关键在于你要盯着那个“10万”的红线。
个人所得税：查账征收与核定征收，一字之差天壤之别
说完了增值税，咱们得来聊聊重头戏——个人所得税（PIT），这可是个体户老板们最肉疼,也是水最深的地方。
个体户不交企业所得税，交的是“经营所得”的个人所得税，这里的征收方式分为两种：查账征收和核定征收。
这俩有啥区别？咱们打个比方。
【生活实例】
我有两个客户，一个是做高端定制的李姐,一个是做炒货的王哥。
李姐是“查账征收”。 她的服装定制工作室，账目非常清晰，进多少布料、多少钱，卖出去多少衣服、多少钱，雇了多少人、发了多少工资，每一笔都记得清清楚楚，税务局一看，你这账做得这么好，行,就按你的账来算税。
计算公式是：（全年收入 - 成本 - 费用 - 损失）× 适用税率 - 速算扣除数。
个体户经营所得的税率是5%到35%的五级超额累进税率。
李姐工作室一年扣除成本后利润是50万，那她对应的就是30%到50万这一档，税率30%，速算扣除数40500。 算下来：(500,000 - 40,500) × 30%？不对，公式是 500,000 × 30% - 40,500 = 109,500元。
李姐一看，要交十万多的税,心疼得直嘬牙花子。
再看王哥，他是“核定征收”。 王哥卖炒瓜子，生意全是零散的现金交易，进货也是从农村散户那里收的，根本没发票，你让他像李姐那样建账？那得专门雇个会计，成本比税还高，税务局也知道这情况，所以给他核定了一个税率，定期定额”征收。
税务局核定王哥每个月交固定的个税，比如一个月500块，不管王哥这个月实际上赚了5000还是5万（只要不过分离谱）,他就交这500块。
看到这里，你是不是觉得“核定征收”太爽了？
我的个人观点来了： 千万别把“核定征收”当成避税的万能药，更不要去刻意追求它！
为什么？因为风向变了。
前几年，很多所谓的“税务筹划园区”鼓吹网红、大老板去注册个体户，申请核定征收，把原本工资薪水的最高45%税率，一下子降到核定征收的极低水平,这明显是不公平的。
这几年，国家严查高收入人群利用核定征收避税，如果你是个卖菜的小商贩，核定征收是国家给你的便利；但如果你是个年入千万的网红，还想申请核定征收,税务局的大数据系统立马就会报警。
我亲眼见过一个做自媒体的朋友，为了省税，把工作室注册在某个偏远地区的“园区”，享受核定征收，结果去年被税务稽查，要求改为查账征收，不仅要补缴巨额税款，还要交滞纳金，信用等级直接降为D级,得不偿失。
作为个体户老板，你要有心理准备：随着金税四期的上线，查账征收是必然趋势。 趁着现在业务还没做大，赶紧把账目规范起来,才是长久之计。
附加税：跟着增值税“看脸色”
除了上面两个大块头，还有个叫附加税的小跟班。
它包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
这个税很好理解，它是增值税的附加工，如果你增值税免了（比如月销不到10万），那附加税也跟着免了，如果你要交增值税，那附加税大概是增值税额的6%到12%左右（根据所在城市等级不同）。
对于个体户来说，这笔钱通常不多，几百块到几千块不等，咱们不用太纠结,只要知道它是跟着增值税走的就行。
别忘了“五险一金”的坑
这一条虽然不叫“税”，但它是硬性支出,而且很多个体户老板容易栽在这里。
很多人觉得：我自己当老板，我想交社保就交,不想交就不交。
错！大错特错！
根据《社会保险法》，个体工商户业主（也就是老板自己）是必须参加社会保险的，不仅要交养老、医疗,还得给招用的员工交。
【生活实例】
有个开设计工作室的小赵，为了省钱，一直没给自己交社保，也没给招的两个实习生交社保，他觉得反正大家都是年轻人，身体好,那几百块钱工资到手才实在。
结果去年小赵生了一场大病，动了手术，这时候他才发现，没有医保，所有费用全得自费，那一刻，他在病床上流的泪,都是当初没交社保时脑子进的水。
更惨的是，后来其中一个员工离职后去举报了他没交社保，税务局一查一个准，小赵不仅要补缴这几年的社保和滞纳金,还面临罚款。
我的观点非常鲜明： 社保不是成本，是保障，更是底线。 个体户老板千万别在社保上动歪脑筋，这是法律红线,碰都别碰。
那些关于“双免”政策的美好时光
咱们还得聊聊一个词，叫“双免”。
这指的是：增值税免征和个人所得税（经营所得）减半征收。
在某些特定时期，或者针对某些极小规模的个体户，国家会有特别优惠，比如疫情期间，国家出台过政策，湖北以外地区的小规模纳税人，征收率从3%降到1%；湖北地区直接免征。
现在的政策是：对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上,减半征收个人所得税。
这可是实打实的真金白银！
如果你的小店一年辛辛苦苦扣除成本后，赚了30万，按以前的税率表，可能要交几万块，但现在，这30万可以减半计算税基,相当于直接打了个折。
注意，我又要说但是了），这个政策是有时效性的。
我见过很多老板，把优惠政策当成了永恒真理，每年都按去年的标准来规划，结果政策一到期或者微调,立马傻眼。
关注政策动态，是每个老板的必修课，别指望你的会计（如果你有的话）能时刻提醒你，毕竟生意是你自己的,税也是你自己的。
给个体户老板的几句掏心窝子的话
写了这么多，我想总结一下我的核心观点，作为一名注册会计师，我看过太多企业的兴衰，对于个体工商户的税收问题,我有三点忠告：
第一，不要迷信“零申报”和“无票经营”。
很多老板为了少交税，进货不要发票，销售也不开发票，觉得只要税务局不知道我就没事，这种想法在十年前或许还能浑水摸鱼，但在大数据时代,简直是掩耳盗铃。
税务局的数据系统早就打通了，你的水电费、你的银行流水、你的物流信息，都能拼凑出你的真实经营情况，如果你申报的收入是零，但每个月电费好几千，银行流水几百万，你觉得税务局会相信你是“做慈善”的吗？
一旦被稽查，后果就是补税、罚款、滞纳金，严重的还要负刑事责任。合规经营，才是睡得着觉的秘诀。
第二，学会利用“小微企业”的普惠性减免。
国家其实对个体户是非常友好的，除了前面说的增值税起征点，还有“六税两费”减半征收等政策（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加）。
这些政策就像是散落在地上的硬币，你不捡，那是你的损失，哪怕一个季度只省下几百块印花税，那也是纯利润啊！建议大家哪怕不请专职会计，也最好找个靠谱的代账公司,或者自己多花点时间研究一下国家税务总局的公众号。
第三，分清“做生意”和“玩票”的区别。
这几年，因为虚开发票倒下的个体户不在少数，有些老板贪图便宜，从外面买发票来抵扣成本,或者帮别人虚开发票赚点手续费。
我的观点是： 税务发票是国家管控资金流和货物流的最重要工具，触碰发票红线就是触碰刑法，个体户规模小，抗风险能力差，一旦出事，往往是倾家荡产，咱们踏踏实实做实业，赚每一分干净的钱,心里才踏实。
个体工商户税收标准，看起来是一串串冷冰冰的数字和法条，但背后其实折射出的是国家对于民营经济、对于底层创业者的态度。
从老张的维修铺到李姐的工作室，每一个个体户都是中国经济毛细血管里的活跃细胞，国家收税，是为了公共服务；国家减税,是为了让你们活得更好。
作为老板，咱们既不要做“惊弓之鸟”，稍微赚点钱就吓得不敢报；也不要做“法外狂徒”,总想钻空子。
最好的状态是：懂政策、守底线、善筹划。
希望这篇文章能帮你理清思路，如果你在具体的经营过程中遇到了拿不准的税务问题，别瞎猜，去问税务局，或者问专业的会计师，毕竟，在这个时代，专业的事交给专业的人,才是最大的省钱。
祝愿每一位个体户老板，都能在合规的道路上，生意兴隆，财源广进！咱们下期再见！
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