作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老兵”，我见过太多初入财务职场的新人对“出纳”这个岗位的误解，在很多人眼里，出纳似乎就是跑跑银行、数数现金，甚至有人戏称其为“高级搬运工”。
但说实话，这种看法不仅肤浅,甚至有点危险。
如果把一家公司比作一个人，那么会计是负责记录记忆、分析得失的大脑，而出纳就是维持血液流动的血管和心脏。出纳工作内容及流程的严谨性，直接关系到企业的资金安全与运营效率，我想抛开教科书上那些冷冰冰的定义，用更接地气、更人性化的方式，和大家聊聊出纳工作的真实面貌,以及那些只有在这个岗位上待过才能体会的酸甜苦辣。
出纳的核心职责：不仅仅是“管钱”
很多人问我：“老师，出纳到底干什么？”我的回答通常是：管好现在，记录每一笔变动。 虽然繁杂，但归纳起来，核心职责主要集中在以下几个方面,每一项都容不得半点马虎。
现金与银行存款的管理
这是最基础也是最重要的工作，大家不要觉得“管钱”很有快感,这更多的是一种巨大的心理压力。
- 现金管理： 现在电子支付这么发达，企业库存现金其实很少，但“少”不代表“没”，你需要每天核对库存现金，做到“日清月结”，这就好比你每天晚上都要把家里的钱包数一遍，确保一分不差，一旦出现长短款，哪怕是一分钱，你也得查个底朝天，那种焦虑感,没经历过的人是不懂的。
- 银行存款： 这是重头戏，负责银行账户的开立、注销、变更，还有各种结算方式——支票、汇票、电汇、网上银行操作，现在的网银操作虽然方便,但也意味着U盾和密码的安全责任全在你一个人肩上。
票据与印章的保管
这里我要发表一个强烈的个人观点：出纳手里拿着公司的“半壁江山”。
支票、汇票、发票，还有财务章、法人章（通常由出纳保管其中一个），这些都是企业的“命门”，我见过一个真实的案例：某公司的出纳因为疏忽，把空白支票和财务章随意丢在桌面上，结果被保洁阿姨（或者是心怀不轨的内部人员）拿走，虽然最后追回来了,但那个出纳的职业生涯基本也就断送了。
出纳的抽屉必须上锁，人走章收，这不仅是规定,更是一种职业本能。
日记账的登记
很多人以为记账是会计的事，没错，总账是会计的，但现金日记账和银行存款日记账必须由出纳来记。
这就要求出纳必须具备极高的敏感度，每一笔钱进出，你都要在账本上（或者财务软件里）记录下来，这就像写日记一样，今天买了什么，花了多少，来源是哪里,必须清清楚楚。
出纳的日常工作流程：在琐碎中寻找秩序
如果说职责是静态的描述，那么流程就是动态的战斗，出纳的一天，往往是在忙碌和琐碎中度过的，为了让大家更有代入感,我们来模拟一个典型的工作日。
上午：资金盘点与支付处理
（1）晨间盘点 早上刚进办公室，第一件事往往不是打开电脑喝水，而是打开保险柜，清点昨天的库存现金，这叫“盘库”。
生活实例： 记得我带过的一个实习生小A，第一天上班就因为没盘库直接开始干活，结果到了下午发现现金少了500块，她急得眼泪在眼眶里打转，把昨天的所有凭证翻了个底朝天，最后发现是昨天有个同事来借备用金，打了白条但没给她签字，她忙忘了就把钱给出去了，也没入账，如果她早上盘点时发现账实不符，立刻就能查到这张白条，而不是等到下班前手忙脚乱，这个教训让她记住了：先盘点，再干活。
（2）处理单据 上午通常是各种报销的高峰期，销售部的老王拿着一堆发票来报销差旅费,行政部的李姐来申请采购办公用品。
这时候，出纳就变成了“审核员”，虽然会计最后要做审核，但出纳是第一道关口，你要看发票贴得规不规范？金额对不对？领导签字签了没有？
个人观点： 很多出纳觉得签字是走形式，但我认为，“签字”尚方宝剑”，没有领导签字的报销单，哪怕天王老子来了，我也绝不能付款，这不是死板，这是为了保护你自己，万一这笔钱有问题，没有你的签字，责任在领导；你付了款没要签字,责任就是你的。
（3）网银操作 审核完单据，就要打开网银进行付款，现在的网银通常需要两个U盾（制单盾和复核盾），这就涉及到和会计或者其他出纳的配合，在这个环节，“双人双锁”的原则必须严格遵守，绝不能为了省事,把两个U盾插在一台电脑上自己给自己复核。
下午：跑银行与账务处理
（1）跑银行的“苦与乐” 虽然现在网银能解决90%的问题，但还有10%必须去柜台，比如开户、拿回单、买支票、处理账户冻结等。
生活实例： 我以前常去的一家银行，客户经理特别忙，每次去都要排号等半小时，刚开始我很烦躁，觉得浪费时间，后来我学乖了，每次去都带几本CPA的复习资料，或者利用那个时间和银行柜员聊聊最新的信贷政策，结果，我不但利用了碎片时间学习，还和银行关系搞得特别好，以后公司办业务只要有急事，银行都愿意给我开绿灯。我的观点是：哪怕是跑腿这种小事，只要用心，也能做出价值。
（2）登记日记账 下午回到公司，就要把上午发生的所有收支业务录入系统。 现金日记账要做到日清月结，每天下班前，账面余额必须和保险柜里的实有现金一致。 银行日记账稍微复杂一点，因为存在“未达账项”，比如你开了张支票给供应商，供应商还没去银行进账，这时候你账上钱扣了，银行还没扣,这就叫未达账项。
月末：出纳的“渡劫”时刻
如果说平时是打仗，月末就是“渡劫”。
（1）银行对账 这是出纳工作中技术含量最高、也最容易出错的环节，你需要拿银行的对账单,和你自己的银行存款日记账一笔笔勾兑。
生活实例： 我有一次做银行存款余额调节表，怎么调都不平，差了2分钱，为了这2分钱，我加班到晚上9点，把几百笔流水重新核对了一遍，最后发现是银行扣了一笔小额的账户管理费，我没注意，虽然只有2分钱，但如果不找出来，报表就是不平的。这种对数字的“洁癖”，是财务人必须具备的素质。
（2）与会计交接 月末要把所有的原始凭证、回单、日记账移交给会计做总账，这时候，交接清单必须一式两份，签字画押，千万不要口头说“给你了”,一定要留下白纸黑字的证据。
风险意识：出纳的生存法则
聊完流程，我必须严肃地谈谈风险，在注会的视角里，内部控制是企业治理的核心,而出纳岗位是内控中最关键的一环。
职务分离
千万记住：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 这是什么意思？就是说，管钱的不能管账（总账），管账的不能碰钱，如果一个人既管钱又记账，他如果想贪污，只要把账做平，外面根本看不出来。 很多小微企业，老板为了省钱，让出纳一个人包揽所有财务工作，作为专业人士，我必须说：这是在埋雷。哪怕公司再小,也要找个人兼职来核对一下账目。
资金挪用的风险
出纳手握重金，面临的诱惑是巨大的，我见过有的年轻人因为沉迷网贷或赌博，利用职务之便，挪用公款，最后毁了一生。 个人观点： 做出纳，其实就是修心，看着账户上几百万、几千万的流水，要能做到“心如止水”，你要明白，那不是你的钱，你只是一个过路的“保管员”。守住底线，比守住钱更重要。
职业发展：出纳是财务高手的必经之路
我想给正在做出纳或者准备做出纳的朋友一些鼓励。
很多人觉得出纳没有技术含量，想尽快转岗做会计，但我认为，没有做过出纳的会计，是不完整的。
- 对资金的敏感度： 只有亲手数过钱、跑过银行、调过余额调节表，你才能真正理解什么是“现金流”，会计看报表上的数字只是符号，出纳看的是真金白银的流动，这种对资金的体感，是未来做财务经理、CFO时做资金预算的宝贵财富。
- 沟通能力的锻炼： 出纳是财务部门对外接触最多的岗位，你要面对银行柜员、面对催款的供应商、面对报销的同事，如何在坚持原则（不给报销）的同时又不把关系搞僵,这是一门高深的艺术。
生活实例： 我认识的一位财务总监，当年就是从出纳做起的，她常说，她现在做融资谈判时的从容，很大程度上源于当年在柜台前为了公司的一笔贷款焦急等待,以及为了解释一张不合规的发票和销售总监据理力争的经历。
出纳工作内容及流程，看似枯燥简单，实则包罗万象，它要求你像绣花一样细心（盘点现金），像侦探一样敏锐（核对账目），像守门员一样坚定（审核报销）。
在这个岗位上，你守护的不仅仅是公司的资产,更是财务职业的初心。
如果你现在正被繁琐的报销单搞得头大，或者为了几分钱的差额抓狂，请不要气馁，因为正是这些看似不起眼的琐碎，正在打磨你的专业韧性，为你未来在财务行业的大展宏图,打下最坚实的地基。
万丈高楼平地起，地基打得越牢，楼才能盖得越高。 出纳，就是你财务生涯最坚实的那块基石，好好珍惜在这个岗位上的每一天，多看、多问、多想，你会发现，小小的出纳台,也有大大的乾坤。
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