个体工商户如何纳税，告别糊涂账，咱们把账算在明处

大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“账房先生”。

今天咱们不聊那些枯燥的会计准则，也不谈高深的资本市场运作，咱们把目光投向中国经济的毛细血管——个体工商户，我知道，屏幕前的很多老板，可能正经营着一家充满烟火气的早餐店，或者是一家在这个城市里给人带来便利的便利店,又或许是一家充满创意的设计工作室。

我在后台收到很多私信，大家问得最多的就是：“老师，我是个体户，到底该怎么交税？听说现在政策好，是不是不用交了？还有那个‘查账征收’和‘核定征收’到底是个什么鬼？”

看着这些焦虑的提问，我仿佛看到了几年前刚入行时，面对那些堆成山的凭证发愁的自己，说实话，个体工商户如何纳税，这不仅仅是一个税务问题，更是一个关乎你口袋里银子、关乎你晚上能不能睡个安稳觉的现实问题。

我就用最接地气的大白话，结合我身边真实发生的故事,给各位老板好好唠唠这事儿。

别被“免税”冲昏了头脑：增值税那点事儿

咱们先说最直接的一个税——增值税。

很多老板听隔壁老王说：“哎呀，我是个体户，月销售额没超过10万，一分钱税不用交！”这话对,也不对。

我有个客户叫老张，在社区门口开了家“张记修车铺”，老张手艺好，生意那是相当红火，前两年，他确实是“免税户”，为什么？因为国家政策给力，小规模纳税人月销售额未超过10万元（按季纳税30万元）的,免征增值税。

老张这就乐了，心想既然免税，那我开发票还是不开票都无所谓了，反正不用交税，他开始给客户开收据，甚至有时候为了帮客户“省钱”,故意少报收入。

结果呢？去年年底，税务局的金税系统（也就是咱们常说的大数据系统）给他发来了预警，因为系统监测到老张的进货量（他修车买的零配件）和他申报的销售收入严重不匹配，明明进了5万的轮胎，怎么才报了2万的修车收入？轮胎都长腿跑了？

这就是我要说的第一个观点：免税是国家给你的福利，不是你逃避监管的挡箭牌。

虽然你可能享受免征增值税，但“免征”不等于“不申报”，你依然需要按时登录电子税务局，告诉税务局：“嘿，我这个月卖了9万9，虽然不用交钱，但我得跟你报备一下。”

一旦你的月销售额超过了那个线（比如旺季到了，一个月卖了11万），你就得全额交税（虽然现在小规模纳税人税率降得很低，通常是1%或3%，但这也是钱啊），我的建议是，哪怕你是免税户，也要养成规范开票的习惯，这不仅是合规，更是你未来做大做强的基石。

很多个体户老板觉得增值税免了就万事大吉，其实真正让你们肉疼的，往往是个人所得税（PIT）。

对于咱们个体户来说，交个税有两种方式：一种是“查账征收”，一种是“核定征收”,这可是天壤之别。

核定征收：曾经的“香饽饽”

我认识一位开网红奶茶店的刘姐，前几年，她用的是“定期定额征收”，也就是咱们常说的“核定征收”，税务局根据她的地段、店铺面积、行业平均水平，直接给她定个额：不管你实际赚多少,每个月就按固定交200块钱个税。

刘姐那时候觉得美滋滋，实际一个月赚三五万，税才交200，这感觉像捡了大便宜，这里有个巨大的隐患：核定征收通常适用于账本不健全、无法准确核算成本收入的小户。

随着国家监管越来越严，像刘姐这种流水很大的店，如果还继续核定征收，风险极大，一旦被税务局查账，发现你实际利润远超核定数，不仅要补税，还要交滞纳金,甚至罚款。

查账征收：未来的“必经之路”

趋势非常明显：查账征收是主流。

什么是查账征收？简单说，收入 - 成本 - 费用）× 税率 = 你要交的税。

这就回到了会计的老本行，很多老板一听头就大：“我哪懂什么成本费用？”

来,咱们看个例子。

我的另一个客户，小陈，他是个独立设计师，开了一家个体户工作室，去年，税务局通知他转为查账征收，小陈慌了，跑来问我：“我这买电脑的钱、租房的钱、甚至我请客户喝咖啡的钱，能不能算成本？”

我告诉他：“小陈啊，咱们得讲规矩。”

能算成本的： 你为了开展业务租的办公室房租、你购买的设计软件年费、你买的高性能电脑（作为固定资产折旧）、你雇佣助理发的工资，这些，真金白银花出去了，是为了赚钱的,都能算。
不能算成本的： 你过年给老丈人买礼物的钱、你全家去海南旅游的机票（哪怕你顺便去见了个客户）、你孩子上学的学费，这些叫“与生产经营无关的支出”,不能扣！

小陈听完恍然大悟，回去后，他老老实实开始记账，虽然查账征收看起来要交的税比核定征收多（因为他确实赚钱了）,但他心里踏实。

我的个人观点是： 查账征收其实是对老实生意人的保护，因为核定征收往往带有“一刀切”的性质，有时候你亏钱了还得按定额交税，那才叫冤，查账征收，赚得多交多，赚得少交少,这才叫公平。