纳税筹划分析以某企业为例，企业到底要如何选择？
税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。
1、税收政策筹划
影响应纳税额的因素通常有2个，即计税依据和税率。计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小，因此，做税收筹划，无非是从这2个因素入手。
例如，企业所得税种，计税依据就是应纳税所得额，税率有3档，即：应纳税所得额3万元以下，税率18%;应纳税所得额在3-10万元，税率为27%;应纳税所得额在10万元以上的，税率为33%。在进行该税种税收筹划时，如果现在仅从税率因素考虑，那么就有税收筹划的空间。
2、办税费用筹划
办税费用包括办税人员费用、资料费用、差旅费用、邮寄费用、利息等。尽管办税费用在纳税成本中占的份额不大，但仍有筹划必要。比如对企业财会人员进行合理分工，由财会人员兼任办税员;通过网上申报降低资料费用等等。对于利息费用的降低途径可以采取递延纳税（税点点）的办法。
3、额外税收负担筹划
额外税收负担，是指按照税法规定应当予以征税，但却完全可以避免的税收负担。
1。税法规定，纳税人兼营增值税(或营业税)应税项目适用不同税率的，应当单独核算其销售额，未单独核算的，一律从高适用税率。
2。纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税销售额，未单独核算销售额的，不得免税、减税。
3。对纳税人账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，税务机关有权核定其应纳税额。
对于额外税收负担，纳税人可以通过加强财务核算，按规定履行各项报批手续，履行代扣代缴、代收代缴义务，认真作好纳税调整等方法来解决。
4、符合税收法律规范。因为税收具有强（税点点）制性，如果偏离了纳税遵从，企业将面临涉税风险。如果触犯了税法，那就是偷逃税，从法律意义上来说就是无效的，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税务筹划有效性的最基本的、不可或缺的标准。
5、符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税务筹划活动当然也不例外。任何一项筹划方案的实施都有其两面性，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为实施该方案付出成本费用，这些成本费用包括因税务筹划而引起的一切支出或其他损失。如果税务筹划的节税额不能弥补这些支出和损失，那这种税务筹划就是毫无意义的，因而也是无效和不可取的。
6、符合企业的战略利益。由于税务筹划是企业一种长期行为和事前筹划活动，因此需要具有长远的战略眼光，不仅要着眼于总体的管理决策之上，有时还要与企业发展战略结合起来。如果仅局限（税点点）于短期和局部利益，而不考虑战略利益，那么这样的筹划活动往往是得不偿失，即是无效的。如仅为贷款利息能在税前列支而大量向银行贷款，其结果必然会加大后续年度的成本和还贷风险。因此税务筹划正确的取向是应以整体利益、长远利益为重，把筹划活动放在整体经营决策中加以考虑，综合兼顾各税种及相关利益人的利益。
7、信息因素：税务筹划活动的前提和依据
信息不仅是税务筹划过程中思维活动的触媒，更是筹划者与外部环境联系的纽带。只有充分掌握了信息，才能进一步开展税务筹划活动。由于税务筹划不能违反税收法规，因此税务筹划人要认真掌握和研究税收法规，找到其中可供税务筹划利用之处。税法法规常随经济情况的变动或为配合政策的需要而修正，修正的次数也较其他法律频繁，因此，对于税法修正的内容和趋势，企业进行税务筹划时，必须加以注意并适时对筹划方案做出调整。
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公司的纳税筹划一般由谁来做？
智慧财税服务商省心办为您解答：
由于纳税筹划是纳税人对税法的能动运用，是一项专业技术性很强的策划活动。它要求筹划者要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，更要时刻清楚如何在既定的纳税环境下，组合成能够达到实现企业财务管理目标，节约税收成本的目的。
鉴于纳税筹划的专业性，省心办建议企业主通过第三方服务商来进行纳税筹划。省心办目前已客户服务数量超过12000家，年收入同比增长率达到100%，毛利率达到70%，客户一年以上存续比例超过90%。在同行业企业中，业绩遥遥领先，并获得了良好的用户口碑。
你了解税务筹划吗？
税务筹划是指因为税收存在税率空间差异时间差异及税收优惠政策，从而为节税避税提供空间，通过合法的筹划措施，使企业符合相关税法政策，可以合法少缴税或延迟交税，有效降低税务成本。
大多数税务筹划是通过恰当利用税收优惠政策来实行的。
比如，企业原来为员工提供住房补贴，筹划后变为由员工自行租房或企业统一租房，就可增加个税抵扣，降低个税负担。
再比如企业分红，通过一定的筹划后，税负最高可由20%降为1%.
最明显且可巨额降税的是资本运作，通过税法政策的运用，原本要交成千上万的税，最后可能一分钱不用交，这才真正体现了税务筹划的巨大作用。
还有一种方法是通过筹划使企业主体符合更低的税率，直接降低应缴税额。
如企业增值税服务费税率是6%，货物销售13%，如果企业既有货物销售又有服务，即混合销售，那项业务销售额超过50%，就以那项业务的相应税率纳税，筹划后可节税7个点。
第三种筹划是延迟纳税，比如通过筹划推迟符合确认收入的条件，就可延迟申报收入，推迟税收缴纳。
总之税务筹划一定要合法，经得起税务稽查，否则就存在巨大税收风险，不注意这点将得不偿失，甚至触犯刑法都有可能。
建议要多了解税法，尤其谙熟各税种税收优惠政策，再加以实际运用，所谓运用之妙，存乎一心。
企业增值税和所得税如何进行税务筹划？
一、增值税：1。纳税人的类别，指的是一那纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点，可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人身份。2。利用固定资产的有关规定，比如加速折旧等。3。利用增值税的减免税规定，比如地域和企业性质。4。利用分机机构，比如不用的注册地和经营地5。利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。6。销售方式，比如是中介或者是托销等。二、企业所得税：（这个就更多了，说几个主要的！）1。缩小应税收入。思路是及时提出不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。比如：对销货退回及折让，即使取得有关凭证，并作冲销销售收入的账务处理。年度计算收入总额时，对预收货款、应付张狂等项目予以剪除。多余的周转基金，用于购买政府公债，其利息收入可免缴所得税。2。膨胀成本费用。注意合法凭证的取得等，注意复发规定由限额标准的费用额度。如：利息、工资、业务招待费、捐赠。提足预提的费用准备，足额摊销费用，将盈余分配项目改为费用支出。3。利用税收优惠纳税筹划是个要经过正规方法请专业人士一步一步的完成。要了解您企业内部的账务，管理体制系统地考虑。三、补充说的是：1。多开工资，不见得能减免税款，因为有些企业工人的工资薪金并不是全额据实扣除的，而是有计税工资的标准额度。工人的福利在税法总也是有比率抵扣的,但是加大免税福利也是思考的路子。2。增值税发票的开具（当然不容置疑要成为一般纳税人才可以抵扣），而业务中并不是所有的进项税额都允许抵扣，比如免税的产品就不可抵扣进项税额。
生产出口型企业如何进行税务筹划？
我国税法对生产型企业出口主要实行的是“免、抵、退”政策，其中“免”指的是货物销售时不征收增值税；“抵”指是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”指的是货物在销售时的销售税额在当月不能完全抵进项税额，对于未抵扣完的进项税额给予退还。生产企业出口退税税收筹划的具体措施主要可从如下几个方面入手：
1、利用出口方式进行纳税筹划
生产企业出口货物执行“免抵退”增值税计算方法，外贸企业出口货物执行先征后退的计算方法，退税的计算公式与计税依据不同，且退税率往往低于征税率。生产企业可直接出口或设立关联外贸公司间接出口，两种出口方式的税负往往不相等
生产企业直接出口应纳增值税=不得退税额－进项税额=出口价格×（征税率－退税率）－进项税额。
如果通过关联外贸公司间接出口，公司集团应纳增值税=（关联外贸公司购进价格×征税率－进项税额）+关联外贸公司购进价格×退税率=关联外贸公司购进价格×（征税率－退税率）－进项税额。
将上述两式相减为（出口价格－关联外贸公司购进价格）×（征税率－退税率），即为通过关联外贸公司间接出口比生产企业直接出口少纳税或多退税的公式。一般情况下，出口价格总是大于关联外贸公司购进价格，当退税率等于征税率时，（出口价格－关联外贸公司购进价格）×（征税率－退税率）=0。 但当退税率小于征税率时，（出口价格－关联外贸公司购进价格）×（征税率－退税率）>0，也就是说，当退税率低于征税率时，通过关联外贸公司间接出口比生产企业直接出口可少纳税或多退税。
如某生产企业2019年6月年购进原材料1000万元，可抵扣的进项税额为130万元，直接出口价为1500万元(离岸价)，无内销，该生产企业出口货物执行“免抵退”增值税政策，征税率为13%，退税率为11%。则6月份不得退税额=1500×(13%-11%)=30(万元)，应纳增值税=30-130=-100(万元)，应退增值税=100(万元)。
若该生产企业设立关联外贸公司，生产企业将产品以1200万元(不含增值税)销售给关联外贸公司，关联外贸公司再以1500万元出口。则：生产企业应纳增值税=1200×13%-130=26(万元)，关联外贸公司应退增值税=1200×11%=132(万元)，公司集团净退税=132-26=106(万元)。因此，通过关联外贸公司间接出口比生产企业直接出口净退税增加6万元。
2、利用不同贸易方式进行筹划
很多企业通过加工贸易方式进行出口，加工贸易分为来料加工和进料加工，两种加工方式的主要区别在于是否对进口的原材料拥有所有权。在都消耗国内材料的条件下，对于购买的国内材料的进项税额的处理方式是不同的。如果采用进料加复出口的方式，由于目前征税率大于退税率，那么使用的国内原材料中包含的进项税额，不能抵扣和免征的部分，需要计入出口产品的成本中；而采用来料加工复出口的话，其耗用的进口原料不需要付汇购进，出口环节是免征增值税的，国内原材料也不存在不能抵扣和免征的税额，但是购买的国内原材料的进项也是不能抵扣的。可见，两种加工方式各有利弊，影响两者的主要因素是购买的国内材料的比例：一般来说，在加工过程中，如果国内材料比重较小，来料加工更为有利。
3、变非自产产品为自产产品
生产企业在生产能力有限的情况下，可以和其他生产同类产品的企业进行合作与协商，将其他企业生产的产品以本企业产品商标的名义出售；也可以采用委托加工回收的方式将生产企业非自产产品转化为自产产品，进而享受国家“免抵退”政策，从而降低生产企业税负成本，实现生产企业经济效益的最大化。
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