专项附加扣除什么意思，一位资深注会眼中的个税省钱经

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务人”。

每到年底或者年初,我身边的朋友、亲戚，甚至以前的同学，总会突然冒出来问我同一个问题：“哎，你是搞财务的，快帮我看看，这个‘专项附加扣除’到底是个什么鬼？怎么填才能多退点钱？”

看着他们那一脸迷茫又带着点对“真金白银”渴望的表情，我总是忍不住想笑，这其实特别能理解，毕竟对于咱们普通老百姓来说，税法条文总是枯燥晦涩的，但“少交钱”这件事，却是谁都喜欢听的。

我就不拿那些冷冰冰的法条来念经了,我想用咱们平时聊天的方式，结合我这么多年的从业经验，好好跟大家掰扯掰扯：专项附加扣除什么意思，以及为什么我说它是国家给咱们每个人发的一张“隐形优惠券”。

咱们先来搞懂“减除费用”和“专项附加扣除”的区别

很多人看到“专项附加扣除”这几个字，第一反应是头大，咱们把它拆开看，就特别好理解。

在2019年个税改革之前,我们交税的逻辑比较简单，工资 - 3500（起征点）”，剩下的部分交税，那时候，不管你是单身还是养着三个娃，不管你身体健康还是常年吃药，起征点都是一刀切的3500元。

但这显然不太公平,对吧？同样是月入一万，单身汉和背着房贷、养着老小的“夹心层”男士，生活的压力完全不是一个量级的。

国家在2019年推出了个大招：专项附加扣除。

专项附加扣除什么意思呢？ 就是国家承认你在生活中有一些特定的、必要的支出，是为了维持基本生活或者提升自我而产生的，既然这些钱是不得不花的，那么在算税的时候，国家允许你先把这部分花销从你的收入里“扣除”掉，剩下的钱才用来算税。

你可以把它想象成你去超市购物,以前是满5000块钱就开始收税（打个比方），现在超市说：“嘿，如果你买了孩子的奶粉（子女教育）、买了老人的药（赡养老人）、或者为了上班租了房（住房租金），这些花销的钱，我们可以先从你的购物总额里减掉，减完之后如果还没到5000，那就不用交税了！”

这就是专项附加扣除的核心逻辑：量能负担，多支多减，精准减税。

七大“金刚”守护你的钱包：具体都有哪些项？

现在的专项附加扣除一共有七项,这七项就像是七位守护神，只要你的情况符合，哪怕只符合一项，你都能省下一笔钱，咱们一项一项来唠唠，为了方便大家理解，我编几个生活实例。

子女教育：这可是“吞金兽”的回血包

这是最常见的一项,只要你有孩子正在上小学、初中、高中，或者在国内接受学历（本科、专科）教育，甚至在读博士，都能扣。

标准： 每个孩子每月2000元。

生活实例： 我的表弟小张，儿子刚上小学一年级，以前他填个税APP的时候总是嫌麻烦，觉得能退几十块钱没意思，我骂醒了他：“你想想，一年2000乘以12个月是24000元，如果你的税率是10%，这一项就能给你省下2400块！这够你给儿子报个不错的兴趣班了，或者全家吃顿好的，怎么能说是小钱？”

我的观点： 这一项体现了国家对下一代的重视，而且现在的政策非常人性化，如果你家里有两个孩子，那就可以翻倍，每月扣4000元。

3岁以下婴幼儿照护：奶爸奶妈的福音

这是后来新增的,专门针对家里有“碎钞机”——也就是3岁以下宝宝的。

标准： 每个孩子每月2000元。

生活实例： 我的同事小李，刚休完产假回来，每天焦头烂额，我告诉她，赶紧去填婴幼儿照护扣除，她说孩子还没上幼儿园，能行吗？我说行！只要没满3岁，哪怕刚出生满月都能算，她一听，立马来了精神，说这就回去动员老公一起申报。

赡养老人：孝心也有“奖赏”

这一项特别戳中我,因为我自己也是家里的顶梁柱。

标准：

独生子女：每月3000元。
非独生子女：兄弟姐妹分摊3000元的额度，每人每月最多扣1500元。

生活实例： 我的一位客户王总，他是独生子女，父母都年过60了，他以前总觉得交税是义务，从来没想过还能在赡养父母上找补回来，我给他算了一笔账，他是独生子女，一个月扣3000，一年就是36000的额度，对于他这种高收入人群，可能适用的税率能达到20%甚至45%，那这一项一年下来能省下的税，可能够给父母换台好家电，或者支付一次高端体检的费用了。

我的观点： 这一项不仅是减税，更是一种社会导向，在老龄化社会面前，独生子女的压力太大了，国家通过这种方式，实际上是在给养老减负。

继续教育：活到老，学到老，还能省到老

这包括两种：一种是学历继续教育（比如专升本、读研），另一种是职业资格继续教育（比如考注会、考法官、考医师等）。

标准：

学历教育：每月400元。
职业资格：取得证书当年一次性扣除3600元。

生活实例： 这就得说说我自己了，当年我考注会的时候，那可是脱层皮，现在政策好了，如果你正在读在职研究生，每个月能扣400块，如果你今年咬牙考过了注会、税务师或者法律职业资格，那3600块的额度直接就在当年生效了，我经常鼓励年轻人，别光顾着考证累，考完证记得把这笔“奖学金”领回来。

大病医疗：雪中送炭的温暖

这是七项里唯一一个不是按固定金额扣除,而是据实扣除的。

标准： 医保目录范围内自付部分累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除。

生活实例： 我不希望大家用到这一项，因为这意味着家人生病了，但我必须要提，我有个远房亲戚，前几年生了一场大病，医保报销后，自己还掏了不少钱，后来在做个税汇算清缴的时候，把这部分医疗费用填进去，退了好几千块的税，虽然相对于医疗费来说是杯水车薪，但在那个艰难的时刻，这笔退税款确实让他感到了一丝政策的温度。

住房贷款利息：房奴的减负神器

标准： 每月1000元，注意，必须是首套住房贷款。

生活实例： 现在的年轻人，哪个不是背着几十上百万的房贷？我的邻居小刘，刚买了首套房，每月房贷压力山大，我让他务必填报住房贷款利息扣除，一年12000元的额度，虽然不能帮他还房贷，但至少能抵消掉一部分物业费或者水电费，蚊子腿也是肉嘛。

我的观点： 这里有个关键的博弈点，大家一定要注意，住房贷款利息和住房租金，这两项不能同时享受，这就引出了下面的第7点。

住房租金：漂泊者的慰藉

标准： 根据城市不同，扣除标准不一样：

直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月1500元。
市户籍人口超过100万的城市：每月1100元。
市户籍人口不超过100万的城市：每月800元。

生活实例： 刚毕业的小陈在北上广深打拼，租着个小单间，他问我是填贷款利息还是填租金？我说你还没买房呢，当然填租金！在一线城市，一个月能扣1500，一年就是18000，对于起薪不高的应届生来说，这可能直接把你的税率档位拉低一个档次，甚至不用交税了。

夫妻之间的“算计”：怎么填最划算？

作为专业的注会写作者,我要告诉大家，专项附加扣除不仅仅是填个数字那么简单，它还涉及到家庭税务筹划，特别是在子女教育、3岁以下婴幼儿照护和赡养老人这三项上，怎么分配大有学问。

原则：谁赚得多，谁扣除。

为什么？因为个税是累进税率，赚得越多，税率越高，同样的1000元扣除额，放在税率3%的人手里，只能省30块税；放在税率20%的人手里，就能省200块税。

生活实例： 我的一对朋友，丈夫月薪3万（适用税率较高），妻子月薪5千（基本不用交税），他们有个刚上幼儿园的孩子。

一开始,他们不懂，夫妻俩一人填了50%的子女教育扣除额，结果丈夫只能抵扣1000元，妻子抵扣的1000元因为本身不用交税，所以一分钱优惠都没享受到，浪费了！

我听说了之后,立马让他们去修改：把子女教育这2000元的额度，全部给丈夫扣除！

修改后,丈夫的应纳税所得额少了2000元，按照他的税率，省下来的税立马翻倍，这就是家庭利益最大化。

我的观点： 在家庭内部，不要觉得不好意思谈钱，夫妻双方坐下来，打开个税APP，把各自的收入摊开算一算，对于子女教育和婴幼儿照护，可以100%由一方扣除，也可以50%对50%，还可以由一方按比例扣除。一定要把额度全部用在那个收入更高、适用税率更高的人身上。 这不是自私，这是家庭理财的智慧。