个人销售二手车要交哪些税？老会计带你避开那些隐形坑，卖车不吃亏！

大家好,我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“账房先生”。

最近这几年,汽车市场的价格战打得是热火朝天，新车降价一波接一波，我身边不少朋友都动了换车的念头，想着把手里的旧车处理了，换个新款开开，可是，一旦真到了要把车卖出去的时候，大家心里就开始打鼓了。

前两天,我的老同学大刘就给我打电话，语气挺急切：“老张，我这辆开了五年的宝马要卖给车商，对方跟我签合同的时候，问我这车能不能提供完税证明，还扯了一堆什么增值税、个税的事儿，我这就是个私家车，我自己卖自己的车，还得给国家交税？这不是坑人吗？”

大刘的困惑,我想也是很多人的困惑，咱们老百姓，辛辛苦苦挣钱买的车，开了几年贬值了，卖个二手的，难道还要像做生意一样交税？

我就把大家拉过来,咱们不聊枯燥的法条，咱们就坐下来喝杯茶，好好盘道盘道：个人销售二手车要交哪些税？ 这里面到底有哪些门道，哪些是必须交的，哪些是可以忽略的，以及怎么卖车最划算。

增值税：国家给咱们发的“大红包”

咱们得聊聊最让大家害怕的一个词——增值税，一听到“税”，大家总觉得钱包要缩水，对于咱们个人（也就是自然人）销售自己使用过的物品，国家其实是相当照顾的。

根据现行的增值税政策,个人销售自己使用过的物品，是免征增值税的。

这里我要敲黑板划重点了：关键词是“个人”和“自己使用过”。

生活实例： 比如说，大刘那辆宝马，是他2019年买来上下班用的，属于典型的“非经营性”车辆，现在他要把这辆车卖给二手车商，或者直接卖给下一个买家，这种行为在税法上被视为销售自己使用过的物品，既然是免征，那就意味着大刘不需要去税务局开具增值税发票，也不需要缴纳这13%或者3%的增值税。

这里有一个非常容易混淆的“坑”，我必须得提醒大家。

如果你不是以个人名义卖车,而是注册了一个个体工商户，或者一家小公司，平时用这辆车跑业务，车辆的所有权写的是公司名字，当你卖这辆车的时候，性质就变了，这就变成了“小规模纳税人销售自己使用过的固定资产”，这种情况下，虽然也可以享受减按2%征收的优惠，但那是需要去税务局申报、缴税、开发票的，流程一下子就复杂了。

我的个人观点： 国家之所以免征个人二手车的增值税，其实是为了鼓励物资流通，方便咱们老百姓改善生活，只要你确定你是以自然人身份卖掉你的私家车，关于增值税这一块，你完全可以把心放在肚子里，如果车商或者买家以此为借口要压价，你可以理直气壮地怼回去：“政策规定个人卖旧车免增值税，你别拿这个忽悠我！”

个人所得税：这才是真正的“重头戏”

增值税免了,是不是就万事大吉了？别急，还有一个税种叫“个人所得税”，这个税，才是咱们个人卖车时真正需要关注的，也是争议最大的地方。

按照《个人所得税法》的规定，个人转让财产取得的所得，需要缴纳“财产转让所得”个人所得税，税率为20%。

听到这儿,你是不是吓了一跳？卖个车还要交20%的税？那如果我这车当初买的时候30万，现在卖20万，我亏了还要交税吗？

当然不是！税法讲究的是“所得”，也就是你赚到的钱。

计算公式是这样的： 应纳税额 = （车辆转让收入 - 财产原值 - 合理费用）× 20%

咱们来拆解一下这个公式：

车辆转让收入：就是你卖车实际拿到手的钱。
财产原值：就是你买车时花的钱（也就是车辆的购置成本）。
合理费用：就是在卖车过程中发生的合理费用，比如过户费、中介费等。

生活实例： 咱们还是说大刘，他当年买这辆宝马花了40万（含税），这几年开下来，现在卖给车商卖了25万，在这个过程中，他还付了500元的过户费。

那么大刘的“所得”是多少？ 25万（收入） - 40万（原值） - 0.05万（费用） = -15.05万。

你看,大刘是亏损的，没有“所得”，在这种情况下，不需要缴纳一分钱个人所得税。

事情总有例外,如果你卖的是一辆绝版的老爷车，或者你当初是极低价格收购的车辆，那情况就不一样了。

假设倒腾古董车的赵四,当年花5万买了一辆快要报废的老吉普，精心修复后，现在这车成了香饽饽，他卖了50万。赵四的所得 = 50万 - 5万 - 0.1万 = 44.9万。这时候，赵四就需要缴纳：44.9万 × 20% = 98万元的个税！

我的个人观点： 对于咱们99%的普通家庭来说，咱们卖的都是普通的家用轿车、SUV，大家都知道车是消费品，落地就贬值，开个几年卖出去，基本上都是赔本的买卖，既然是赔本，自然也就不存在所谓的“财产转让所得”，也就不需要交个税。

为什么有些地方的二手车市场或者车管所,在过户时会提个税的事呢？这通常是因为无法核定你的“原值”，如果你把车卖给了陌生人，或者涉及到一些特殊的拍卖流程，税务局无法确定你当初买这车花了多少钱，为了防止税款流失，他们可能会按照交易价格的一定比例（比如1%或2%）来核定征收，这种情况在个人对个人的私下交易中极少发生，大多发生在企业清算或者特殊资产处置中。

只要你手里保留着当初买车的发票（证明原值），且你的卖价不高于买价，个税这一块，你也是安全的。

印花税：蚊子腿也是肉，但通常不用你操心

除了上面两个大税种,还有一个印花税，印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。

你卖车签了合同,这个合同理论上是要交印花税的。

税法规定： 买卖合同印花税的税率为价款的万分之三。

生活实例： 大刘卖车25万，按照万分之三计算，印花税应该是：250,000 × 0.0003 = 75元。

你看,这笔钱很少，对吧？在实务操作中，个人买卖二手车，如果是在正规的二手车交易市场开具《二手车销售统一发票》，这个发票的开具方通常是市场或者车商，对于个人卖家而言，在大部分地区的实际操作中，这75块钱的印花税往往是被忽略的，或者包含在交易市场的服务费里了，不需要你专门跑去税务局交。

我的个人观点： 虽然从法律严谨的角度看，签合同就得贴花，但是几十块钱的税，征管成本可能都比税高，作为卖家，你主要关注的是车款是否到账，至于这几十块钱的印花税，通常不会成为交易的阻碍，如果买家或者车商非要较真，让他出好了，反正这钱不多，别为了几十块钱坏了卖车的好心情。

城市维护建设税及附加：增值税的“跟屁虫”

还有两个小跟班：城市维护建设税和教育费附加，这两个税是依附于增值税存在的。

计算公式是：应纳税额 = 实际缴纳的增值税税额 × 税率。

既然我们在第一条里已经得出了结论：个人销售自己使用过的二手车免征增值税，那么增值税为“零”，这两个“跟屁虫”自然也就是“零”了。

这一块,大家听个乐呵就行，不用操任何心。

避坑指南：老会计的几句掏心窝子的话

聊完了税种,我想结合我这么多年的从业经验，给大家几个实实在在的建议，帮助大家在卖车时避坑。

一定要搞清楚“个人”和“公司”的区别 这是最大的坑！有些老板为了图方便，把车挂在公司名下，等到卖车的时候，麻烦就来了，公司卖车，那是企业经营行为，增值税（虽然有小规模纳税人减免，但得走流程）、企业所得税（得算利润），一个都跑不掉。如果你是私家车主，务必确保行驶证上的名字是你个人的，卖车时拿你的身份证去办，这样最省事，最省钱。

保留好购车发票和凭证 虽然现在很多地方过户不需要你提供原始购车发票，万一税务局哪天真的要核定你的个税，或者买家对车辆来源有疑问，你当初买车的发票（也就是《机动车销售统一发票》）就是证明你“财产原值”的最有力证据。我有一次帮一个客户处理税务纠纷，就因为他把当年买保时捷的发票弄丢了，税务局无法认定他的成本，差点让他按成交价交了一大笔冤枉税，虽然最后协调解决了，但过程极其心塞，发票这东西，就像结婚证一样，平时没用，关键时刻能救命。

警惕“低价转让”的风险 有些人说：“反正我不交税，我合同上写1块钱卖给你行不行？” 千万别这么干！虽然你省了买家的税（如果买家是公司，他需要抵扣进项），但是这会给双方带来巨大的法律风险。对于卖家来说，如果车辆发生事故或者纠纷，法院会参考合同价值，你1块钱卖的，法院可能认为你在这个交易中存在恶意或者不当得利。税务局的大数据系统现在非常发达，如果你的车市值30万，你申报转让价格1万，系统会自动预警，判定为“价格明显偏低且无正当理由”，然后有权重新核定你的税额，这就叫“偷鸡不成蚀把米”。

二手车交易市场的“服务费”里包含了什么？ 现在大家卖车，大多是通过二手车市场或者“瓜子”、“优信”这类平台，他们会收一笔服务费，你要问清楚，这笔服务费里包不包过户费、包不包开票费。有些黑心市场，会在你办完手续后，突然冒出什么“档案整理费”、“拓印费”，虽然几十几百块不等，但那种被当冤大头宰的感觉很不好受，作为专业的注会写作者，我建议你：事前问清，白纸黑字，拒绝隐形消费。