企业税务筹划技巧，别让不懂行成了你赚钱路上的绊脚石

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多企业老板在税务问题上的两极分化：要么是两眼一抹黑，把所有事情丢给财务，自己做个甩手掌柜；要么是天天盯着那点税负率，总想着能不能从“牙缝”里再省出点利润来。

这两种心态都不可取,税务筹划，说白了，不是教你如何去“偷税漏税”，那是在玩火自焚；它更像是一场高智商的“合规游戏”，是在法律允许的框架内，把你的商业模式、业务流程和财务数据梳理得清清楚楚，让每一分钱都交得明明白白，让每一分该省的税都省得心安理得。

咱们就抛开那些晦涩难懂的法条,用聊家常的方式，结合我亲身经历的一些故事，来聊聊那些真正能落地的企业税务筹划技巧。

选对“起跑线”：公司架构与注册地的艺术

很多老板创业的第一件事就是找代办注册公司,对方问注册什么类型的，他随口就说：“有限责任公司呗，大家都这么干。”

这就是典型的“起跑线”没选对。

生活实例：

我有个做自媒体的朋友老张,前几年风生水起，赚了不少钱，他一开始图省事，注册了个有限责任公司，到了年底分红时，他傻眼了，公司赚了100万，首先要交25%的企业所得税，剩下75万才算是净利润，他想把这钱拿回家买车，还得交20%的分红个税，这一来二去，100万的利润，到手只有60万，40万都贡献给国家了，老张当时那个心疼啊，直呼“这税太重了”。

后来,我给他出了个主意，既然他是做内容创作的，属于个人劳动密集型，其实完全可以考虑“个人独资企业”或者“合伙企业”的形式，这种性质的企业，不需要交企业所得税，只交个税，而且在某些税收优惠园区，如果是核定征收，综合税负率可能低至个位数。

这并不是说有限责任公司不好,如果你打算融资、上市，或者业务风险很大，有限责任公司的“有限责任”就是你的护身符。

我的个人观点： 税务筹划的第一步，其实是在你公司还没出生，或者刚出生的时候。架构的选择，决定了你未来的税负“基因”。 不要盲目跟风，要根据自己的业务规模、盈利模式、风险承受能力来定，你是想做大做强搞资本运作，还是想小而美把利润装进自己口袋？这是两个完全不同的路子，现在很多聪明的老板，会成立多家公司，有的做业务（有限责任公司），做费用归集；有的做服务（个人独资），做利润分流，这就是架构筹划的魅力。

薪酬与福利：把“死工资”变成“活筹划”

人,是企业最大的成本，也是税务筹划最容易出问题，也是最有空间的地方。

很多公司的发薪模式特别简单：基本工资+年底奖金，结果往往是，员工觉得到手少，老板觉得成本高，税务局觉得你申报太“完美”反而有点怀疑。

生活实例：

记得我去一家科技公司做咨询时,他们的研发骨干小李抱怨说：“我年薪号称50万，结果扣除五险一金和个税，到手才三十多万，感觉白干了。”老板也在旁边叹气：“我为了留住他，给足了50万的预算，结果大头都被税扣走了，员工还不领情。”

这就是典型的薪酬结构单一,我帮他们重新设计了一套方案，我们充分利用了“全年一次性奖金”的优惠政策（虽然政策有调整，但合理利用税率级差依然是核心），我们增加了免税和可税前扣除的福利项目。

我们把一部分现金工资转化为了实报实销的通讯补贴、差旅补贴（在标准内免个税），增加了补充医疗保险和企业年金（税前扣除），甚至还设立了合理的员工培训计划。

结果,小李的税前工资虽然没变，但通过优化结构，个税交少了，到手多了，而公司的整体人力成本并没有增加，反而因为福利的多元化，员工的归属感更强了。

我的个人观点： 薪酬筹划的核心，不是少发钱，而是“换个方式发钱”。 很多老板只盯着员工工资条上的那个数字，却忽略了国家给出的各种“福利口子”，但我必须提醒一点，所有的福利筹划必须要有“真实性”作为前提，我见过有的公司全员搞发票报销，每个人每个月都是正好5000块的餐饮票，这种“整齐划一”的数据在金税四期的大数据面前，简直就是裸奔，筹划要有温度，也要有真实度。

业务流程拆分：化整为零，享受“小巨人”待遇

这是目前中型企业最常用,也最有效的筹划技巧之一，就是把一个原本“大而全”的公司，拆分成几个“小而精”的公司。

生活实例：

我服务过一家生产家具的企业,原本是“产销一体”，既负责设计、生产，又负责负责销售、运输和安装，年销售额大概在5000万左右，是一般纳税人，销售家具的增值税税率是13%。

老板总觉得税负重,特别是物流和安装环节，明明利润不高，却要跟着卖家具一样交13%的税，很不划算。

我建议他进行业务拆分,我们成立了一家独立的生产公司，一家独立的销售公司，还成立了一家物流服务公司和一家安装服务公司。

为什么要这么折腾？

物流公司： 运输服务增值税税率是9%，比13%低。
安装公司： 建筑服务增值税税率是9%，而且如果是清包工（只提供人工），甚至可以选择简易计税，税率只有3%。

通过内部定价,把利润合理地分配到不同的公司里，生产公司保持微利，把利润主要留在销售公司（如果销售公司有相关的税收优惠），或者把部分利润转移到税负率较低的物流和安装公司。

这样一来,整个集团的综合增值税税负直接降了两个点，一年下来省下的税费，足够多请两个财务经理了。

我的个人观点： 业务拆分不仅仅是税务筹划的手段，更是企业精细化管理的必经之路。 很多老板怕麻烦，觉得多开几个公司记账麻烦、管理麻烦，但你想想，省下来的真金白银难道不麻烦吗？拆分后，每个板块的财务数据都更清晰，哪个部门赚钱、哪个部门在拖后腿，一目了然，这叫“一箭双雕”，但要注意，内部定价必须符合“独立交易原则”，你不能把生产公司做成亏损，销售公司做成暴利，税务局会判定你在转移定价逃税，那时候就得不偿失了。

研发费用加计扣除：国家给你的“创新红包”

如果你是科技型、制造型企业，却没用好“研发费用加计扣除”这个政策，那你真的是在把钱往水里扔。

生活实例：

前年,我去一家做智能硬件的企业查账，老板是个技术宅，每年在研发上投入巨大，买了不少设备，招了一帮高薪工程师，但是财务人员比较传统，只把发给研发人员的工资算进了研发费用，其他的折旧、耗材、甚至委托外部开发的费用，都当成了普通成本列支。

我指着那一堆设备问他：“这些难道不是研发用的吗？”他说是，我又问：“你们委托高校做的算法测试，不是研发吗？”他也是。

我立刻让财务团队重新梳理了一账,按照政策，研发费用可以在计算应纳税所得额时，在据实扣除的基础上，再按一定比例（目前制造业是100%）在税前加计扣除，也就是说，你花了100万做研发，税务局在算你税的时候，允许你扣除200万！

经过调整,这家企业当年的应纳税所得额大幅降低，直接少交了几十万的企业所得税，老板当时乐坏了，说这感觉像是国家变相给他的研发发了奖金。

我的个人观点： 研发加计扣除是国家鼓励创新的“指挥棒”，也是企业税务筹划的“富矿”。 很多企业觉得申请高企太麻烦，或者研发归集太复杂，就放弃了，千万别这么想，现在的财务软件和税务系统都在简化流程，只要你真的有研发活动，把研发辅助账做细、做实，这块红利是必须要吃的，这也是国家在告诉你：别光想着赚快钱，去搞技术，搞技术我给你减税！

利用区域性优惠政策：不要只盯着“开曼群岛”

一提到税收优惠,很多老板第一反应就是霍尔果斯，或者国外的避税港，对于我们大多数中小企业来说，家门口的优惠可能更实在。

生活实例：

我有个客户是做电商的,总部在杭州，随着业务发展，他想在西部拓展市场，我建议他不要直接在杭州发货，而是在西部某有税收返还政策的省份设立一个子公司，作为仓储和结算中心。

根据当地政策,企业在当地缴纳的增值税和企业所得税，地方留存部分会按照一定比例以财政奖励的形式返还给企业。

虽然电商的毛利不高,但流水大，哪怕只有几个点的返还，一年下来的金额也非常可观，这完全是合法合规的招商引资行为，既支持了西部建设，又降低了自己的税负，双赢。

我的个人观点： 不要为了芝麻丢西瓜。 有些老板为了所谓的税收优惠，跑到偏远山区去注册个空壳公司，没有实地经营，没有人员，这叫“虚开”，是红线，真正的区域性筹划，必须是“业务跟着政策走”，你的业务确实在当地发生了，你的人确实在当地办公，那你享受当地的优惠就是理所应当，税务筹划讲究的是“实质重于形式”，没有业务实质的筹划，都是空中楼阁，一吹就倒。