周末和几个朋友聚餐,酒过三巡，话题不知怎么就聊到了工资和钱上，坐在我对面的大刘，做销售的，今年业绩不错，显得有点郁闷：“哎，这眼看就要到年底了，算算这一年被扣的个税，心都在滴血，感觉自己辛辛苦苦搬砖，结果大头都被拿走了。”
这时候,刚毕业两年的小张一边剥着小龙虾，一边漫不经心地说：“大刘哥，你就知足吧，我这种还没达到起征点的人，连纳税人的门槛都摸不着，感觉都没为国家做贡献啊。”
听到这话,我忍不住笑了，放下了手中的筷子，作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，这种对话我听得太多了，这其实反映了一个巨大的误区，很多人，甚至包括很多受过高等教育的人，对“纳税人”这三个字的理解，还停留在“只有缴纳个人所得税的人才叫纳税人”这个层面。
我就想结合我这些年的从业经验,还有咱们日常生活中的点点滴滴，来好好聊聊这个话题。纳税人是指什么？这不仅仅是一个法律定义，更是一种社会身份，一种我们与这个国家之间最基础的“隐形契约”。
你以为只有拿到工资条才叫纳税人吗？大错特错
我要给小张,还有所有像小张一样想法的朋友吃一颗定心丸：只要你活着，只要你还在消费，你就是纳税人，而且是货真价实的、贡献度不低的纳税人。
在税法上,纳税人有一个非常严谨的定义：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，这个定义里的“纳税义务”，并不局限于直接从你工资卡里扣钱的那种“个人所得税”。
我们的税制里,有一个大家伙叫“增值税”，这是什么意思呢？只要你买东西，价格里就包含了税。
举个最简单的例子,小张刚才剥的那盘小龙虾，假设卖价是128元，这128元里，其实包含了商家要交给国家的增值税，虽然这笔税是小张在付钱，表面上是由餐馆老板去税务局交，但真正的“负税人”——也就是这笔税钱的最终承担者，其实是小张。
再比如,你下楼去便利店买一瓶3块钱的可乐，你去加油站给车加500块的油，你在双十一剁手买一件2000块的大衣，甚至你充话费、交电费、去理发店剪个头……只要你掏了钱，你支付的价格里都有一部分是税。
这就是我们常说的“价内税”，在很多国家，消费者会在小票上清晰地看到“商品价格100元，税10元，合计110元”，但在国内，为了方便，税被隐藏在价格里了。
千万别觉得自己没交个税就不是纳税人,只要你参与了社会经济活动，你就是国家税收大厦的一块砖，从某种意义上说，消费环节的纳税人覆盖面更广，它不分男女老少，不分贫富贵贱，只要你在生活，你就在纳税。
那些沉默的纳税大户：企业也是纳税人
作为注会,我平时打交道最多的，不是个人，而是企业，在法律定义里，纳税人既包括“自然人”，也就是我们一个个活生生的人，也包括“法人”，也就是各类公司、企业。
很多朋友对企业的纳税没有什么概念,甚至觉得“企业交税那是老板的事，跟我有啥关系”，其实不然，企业的纳税行为，直接关系到我们每个人的生活。
我印象特别深的是前年我服务过的一家科技初创公司,那几个年轻合伙人满怀激情地搞研发，第一年公司亏损，没交所得税；第二年产品上线，开始盈利，就要面对企业所得税了。
当时其中有个合伙人很不理解,跑来问我：“我们公司辛辛苦苦赚点钱，为什么要拿走25%（当时税率）？这不就是劫富济贫吗？”
我给他算了一笔账,我问他：“你们公司的代码员上班走的马路是谁修的？你们晚上加班用的电是谁输送的？你们研发的高精尖设备，基础理论是哪所大学培养出来的科学家奠定的？”
企业,是社会经济活动的细胞，企业缴纳的增值税、企业所得税、印花税等等，是国家财政收入最主要的来源，这些钱汇聚起来，变成了国防的导弹、警察的警车、公立学校的课桌、以及养老院里的床位。
企业不仅是纳税人,更是社会公共产品最大的“赞助商”，没有企业纳税，我们的社会运转就会立刻停摆，作为打工人，我们虽然希望公司少交点税，多发点奖金，但我们也得明白，一个合规纳税的企业，才是一个有社会责任感、值得托付未来的企业。
纳税的本质：一场关于“权利与义务”的隐形契约
聊到这里,我们不仅要问：国家为什么要收税？我们为什么要纳税？
这听起来像是个大道理,但我想用最通俗的话来解释，这就好比咱们住小区。
你买了个房子,住进去了，物业每个月找你收物业费，你心里可能也会嘀咕：“这物业费交了干嘛用？” 如果没有这笔钱，小区里的垃圾没人运，电梯坏了没人修，门口没有保安，草坪枯死也没人管，你的房子虽然还在，但居住环境变得像垃圾场，你的房价也会跌得一文不值。
税收,其实就是国家的“物业费”，我们通过交税，购买了一种叫做“公共服务”的产品。
作为纳税人,我们履行了“交钱”的义务，相应的，我们就拥有了“享受服务”和“监督服务”的权利。
我有一个非常具体的生活实例,我家楼下的公园，几年前是个脏乱差的荒地，到处是违建和垃圾，后来，政府投入资金进行了改造，变成了现在有湖水、有绿道、有健身器材的市民公园，现在每天晚上，那里都挤满了跳广场舞的大妈和跑步的小伙子。
这就是税收的反馈,虽然我们不知道这笔钱具体是哪位纳税人交的，但这个公园，是所有纳税人共同享有的成果。
我也必须发表一点个人的批评观点,在很长一段时间里，我们的“纳税人意识”是单薄的，很多人只看到了“交钱”的痛苦，却忽略了“花钱”的权利，我们习惯了被动地接受管理，却忘记了正是因为我们纳了税，我们才是这个国家的主人，我们有权要求政府更高效、更透明地使用每一分钱。
“纳税人是指什么”？它不仅仅是一个交钱的人，它更是一个有权对公共事务说“不”的人，是一个有权要求账目公开的人，这种意识的觉醒，是一个社会走向成熟的重要标志。
作为一名CPA，我眼中的“纳税众生相”
在注会行业待久了,我见过各种各样的纳税人，也见过各种各样的纳税态度，这就像一面镜子，照出了人性的复杂。
有一种人,我称之为“精明的算计者”，我有个客户是做外贸的，他对税收政策的敏感度简直惊人，每一次国家出台新的税收优惠，比如研发费用加计扣除，或者出口退税率的调整，他都能在第一时间找到我，问怎么利用政策合法合规地少交税。
我非常欣赏这类客户,作为纳税人，追求自身利益最大化是天性，而在法律框架内进行税务筹划，是智慧的表现，这说明他不仅懂税，还懂得用规则来保护自己的劳动成果。
还有一种人,我称之为“愚蠢的赌徒”，这类人通常生意做得不错，但总想走捷径，他们让我做两套账，让我隐瞒收入，让我买发票抵扣成本。
每次遇到这种要求,我都会严词拒绝，并耐心地（有时候是不耐烦地）劝阻，我会告诉他们：“现在金税四期上线了，大数据比你自己都清楚你赚了多少钱，你为了省那点税钱，把身家性命都搭进去，值得吗？”
可惜,总有人不信邪，去年，我以前认识的一个同行，他的客户因为虚开增值税发票被查，不仅补缴了税款、滞纳金，还被判了刑，那家企业直接倒闭，这就是对“纳税人”这个身份缺乏敬畏之心的代价。
纳税,不仅是金钱的付出，更是信用的背书，一个纳税记录良好的企业，在银行贷款、在招投标、在上市审批中，都拥有更高的信用评级，在现代社会，纳税信用就是你的“经济身份证”。
从“被动交钱”到“主动参与”：我们该如何面对？
回到文章开头大刘的抱怨,大刘的郁闷我很理解，看着工资条上那一串被扣掉的数字，谁的心里都不会太舒服，尤其是当我们看到社会上的一些不公平现象，或者觉得公共服务还有待改善时，这种“肉疼”的感觉会更强烈。
逃避不是办法,抱怨也不是办法。
我认为,作为一个现代社会的合格纳税人，我们应该具备三种心态：
第一,坦然接受，要明白“死亡和纳税”是人生不可避免的两件事，只要我们享受了国防、治安、基础设施，纳税就是必须支付的成本，这不是被剥削，这是我们在维持这个社会的运转。
第二,主动关注，不要只盯着扣了多少税，也要看看国家为了减税让利做了什么，这几年，国家一直在推行减税降费，提高个税起征点，增加专项附加扣除（比如房贷利息、子女教育、赡养老人等），这些都是实实在在的红利，作为纳税人，我们要学会利用这些政策来保护自己的权益。
第三,监督意识，这是最重要的一点，我们要关心税收花哪儿了，虽然我们个人无法去审计国家的账本，但我们可以通过舆论、通过代表、通过合法的渠道去发声，当我们看到身边的路修好了，学校建漂亮了，我们要承认这是税收的功劳；当我们看到浪费现象，我们也要有底气指出：这是纳税人的钱，不能这么糟蹋。
洋洋洒洒聊了这么多,其实我想表达的核心思想很简单。
纳税人是指什么？
它不是冷冰冰的法律条文里那个“负有纳税义务的单位和个人”。
它是在便利店买水的你,是发工资被扣税的大刘，是兢兢业业交税的企业，是每一个在这个国家努力生活、为了梦想而奋斗的人。
我们每个人,都是纳税人，我们手中的每一分钱，发出的每一次消费，都在为这个国家的脉搏注入血液。
作为注会,我见证过数字的跳动，也见证过企业的兴衰，但我更希望看到的，是每一个纳税人都能挺直腰杆，因为当你纳税的那一刻起，你就不再是一个被管理者，你是一个参与者，一个建设者，一个真正意义上的公民。
下次当你看到工资条上的扣款,或者买奶茶付钱的时候，不妨换个角度想一想：这是我在为这个世界的美好，投下的一张赞成票，也是我在为自己和家人，购买的一份安稳和保障。
这就是纳税人,平凡，却又不可或缺。
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