怎样合理避个人所得税，CPA 教你守住钱袋子的合法智慧

每到发薪日，看着工资条上那一个个被扣除的数字，心里是不是总会有那么一丝“肉疼”？作为一名在注会行业摸爬滚打多年的老司机，我太理解这种感觉了，辛辛苦苦搬砖一个月，还没捂热乎的钱就要上交一部分,换谁都得心疼两秒钟。

咱们得明白一个理儿：纳税是每个公民应尽的义务，这是国家运转的基石，咱们享受的基建、医疗、教育，背后都是真金白银的税收支撑。可是，义务要尽，但属于自己的合法权益，咱们也不能不懂争取。

这就引出了今天的主题——怎样合理避个人所得税。

我用的是“合理避税”，而不是“逃税”，这两个词有着天壤之别，逃税是违法的，是在玩火自焚；而合理避税，或者我们更专业地称之为“税务筹划”，是在法律允许的框架内，通过合理安排自己的收入结构、充分利用国家给出的优惠政策，让该交的税一分不少,不该交的税一分不多交。

我就不给你背法条了，咱们像朋友聊天一样，通过几个真实的生活场景,来聊聊怎么把你辛苦赚来的钱合法地留住。

别把国家的“羊毛”当空气：专项附加扣除的极致利用

说实话，这是我见过最多人“由于懒惰而浪费钱”的地方，国家为了减轻咱们纳税人的负担，推出了个人所得税专项附加扣除政策，这简直就是国家发红包,但很多人居然懒得领！

我有个客户叫小张，刚入职一家互联网大厂，年薪不错，但他对填这些表格极其抗拒，觉得麻烦，结果呢？每个月多交了好几百块的税，我帮他算了一笔账，仅仅是因为他没填“租房”和“赡养老人”这两项，一年下来多交了快 5000 块钱！5000 块钱买个新手机或者出去旅游一趟不香吗？

我的观点是：这不仅仅是填表，这是在“捡钱”。

目前专项附加扣除涵盖了七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护，这里面门道很多,咱们得挑着说：

住房租金 vs 住房贷款利息： 这两项是不能同时享受的，如果你在主要工作城市没有自有住房，可以填租金；如果你有房在还贷，就填房贷利息，这里有个小技巧，如果你和配偶都有房贷，或者都有租房条件，谁的收入高，就扣在谁的头上，因为高收入意味着边际税率更高,抵扣的效果更明显。
赡养老人： 独生子女每月可以扣 2000 元，非独生子女兄弟姐妹分摊这 2000 元，很多家庭兄弟姐妹多，大家一商量，干脆平均分，但我建议，如果其中兄弟姐妹收入特别高，其他人收入低，甚至不用交税，那不如把这 2000 元额度全给那个高收入的兄弟姐妹用,这样家庭整体省下的税最多。
婴幼儿照护与子女教育： 现在养娃成本高，国家也懂，从 2023 年起，这两项的扣除标准都提高了，从每孩每月 1000 元涨到了 2000 元，家里有俩娃的，这一个月就能抵扣 4000 元的额度,非常可观。

生活实例： 我的表妹小李，刚生了二胎，还在还房贷，她老公收入比她高，我建议她，房贷利息专项附加扣除全填在她老公名下，两个孩子的教育和照护费用也全填在她老公名下，因为她老公税率是 20% 甚至 30%，而表妹税率可能只有 3% 或 10%，同样的 2000 元额度，在老公手里能抵 600 元税，在表妹手里只能抵 200 元税，这一进一出,就是实实在在的差距。

年终奖的“玄学”：单独计税 vs 并入综合所得

每到年底，HR 和财务部门最头疼，员工最关心的，就是年终奖怎么发才划算，这里面其实有个著名的“盲区”，很多人不知道，年终奖的计税方式有两种，选错了,可能几千块钱就没了。

根据政策，年终奖单独计税的优惠政策已经延续到了 2027 年底，这意味着，在接下来的几年里，你还可以选择“全年一次性奖金单独计税”或者“并入当年综合所得计税”。

我的观点是：没有绝对的标准答案，必须算！

生活实例： 我之前辅导过一位自由职业者转正的员工老王，他平时工资不高，月薪 1 万左右，但年底项目提成多，年终奖一下子发了 15 万。如果他选择“单独计税”，这 15 万要除以 12 找税率，大概在 20% 的档位，税额不低。但如果他选择“并入综合所得”，因为他平时工资低，综合所得的适用税率可能还没那么高，甚至能扣除掉基本减除费用 6 万和各种专项附加扣除，经过测算，老王选择“并入综合所得”反而省了 3000 多块钱。

反过来，如果你平时月薪很高，比如月入 3 万，年终奖 5 万，这时候平时工资已经把税率抬上去了，如果并入综合所得，这 5 万可能要按 25% 甚至 30% 纳税；如果选择单独计税，这 5 万可能只按 10% 的税率算，这时候选“单独计税”就划算。

每到年底，别嫌麻烦，找个懂行的或者自己打开个税 APP 测算一下，选那个扣税少的选项,这可是几分钟几千块的收益。

警惕“年终奖盲区”：多发 1 元，少拿 1000 元

这不仅仅是个段子，是真实存在的数学陷阱，在年终奖单独计税的政策下，由于税率是跳档的，会出现某个临界点，多发一块钱，导致整体税率直接跳升一档,结果到手的钱反而变少了。

我的观点是：在这个问题上，必须要求公司财务精细化管理，不能“四舍五入”做人情。

生活实例： 假设你的年终奖是 144,000 元，除以 12 是 12,000 元，适用 10% 的税率，速算扣除数 210，税额是：144,000 × 10% - 210 = 14,190 元，到手 129,810 元。

这时候，老板心情好，说给你涨 1 块钱，年终奖 144,001 元，除以 12 是 12,000.08 元，超过了 12,000 的临界点，直接跳到下一档，适用 20% 的税率，速算扣除数 1,410，税额是：144,001 × 20% - 1,410 = 27,390.2 元。

看到了吗？多发 1 块钱，税从 1.4 万变成了 2.7 万，你反而亏了 1.3 万！

这就是著名的“年终奖盲区”，作为员工，你如果刚好在这个临界点附近（3.6 万、14.4 万、30 万等），不妨跟老板商量：“老板，要不这 1 块钱您先留着，或者给我充个饭卡，别发奖金里了，不然我亏大了。” 相信我,懂财务的老板会感激你的提醒。

福利货币化与实物福利的平衡

很多公司为了避税（这里指企业所得税），会给员工发各种实物福利，比如米面油、手机、电脑，或者组织旅游，从个人所得税的角度看，这部分其实是需要纳税的，属于“工资薪金”范畴。

有些福利是免税的！利用好这些政策,也是合理避税的一环。

我的观点是：与其拿现金去买高税率，不如拿免税福利。

根据规定，福利费、抚恤金、救济金免税；按照国家规定比例缴付的“五险一金”免税；单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资 12% 的幅度内，实际缴存的住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除。

生活实例： 我有个做高管的朋友，公司给他配车，还配司机，如果是直接发车补，这笔钱是要并入工资交税的，最高边际税率甚至能到 45%，如果是公司直接买车，租给员工使用，或者提供实物的非货币性福利（当然这块税务上认定比较严格，需要符合经营相关等条件）,操作得当就能延迟纳税或优化税负。

更常见的是公积金，很多年轻人为了拿到手的现金多，选择了最低比例缴纳公积金，但我建议，如果你的收入尚可，一定要顶格缴纳公积金，一方面这是强制储蓄，买房利率低；这部分是不用交个税的，如果你月薪 3 万，公积金交 12%，那就是 3600 元不用交税，如果你在 20% 的税率档，这就相当于省了 720 元的税,而且这钱还是你自己的。

全方位投资理财：利用税收优惠产品

咱们赚钱不能只靠死工资，国家为了鼓励大家投资，也给出了很多税收优惠政策，如果你把钱存在银行吃利息，那是得交 20% 的个人所得税的（虽然目前银行利息暂免征收，但政策是暂免，未来不确定），但如果你买对了理财产品,这部分税就省了。

我的观点是：投资不仅要看收益率，还要看“税后收益率”。

国债和国家发行的金融债券： 利息免税,这是最安全的避税理财方式。
基金分红： 暂免征收个人所得税，如果你买的是股票型基金，基金公司给你分红的时候，这笔钱是不用你交税的，相比之下，如果你自己直接炒股赚了差价（虽然目前个人转让股票暂免征税，但分红是要扣税的）,不如通过基金分红来得省心。
商业健康险： 这不仅仅是保险，还是个税抵扣凭证，如果你购买符合规定的商业健康保险产品，每年最高可以有 2400 元（200元/月）的税前扣除额度。
个人养老金： 这是最近两年的大热点，每年你有 12000 元的额度可以存入个人养老金账户，这部分钱可以直接从税前扣除，等你退休领取的时候，再按照 3% 的税率缴纳个税。 生活实例： 我自己就顶格存了个人养老金，因为我现在的税率是 30%，存 12000 元，当年就能少交 3600 元的税，等几十年后退休取出来，只交 3% 的税（360 元），等于国家借给我一笔钱免息投资了几十年，最后只收我一点点手续费，这账怎么算都划算，前提是这笔钱你真的能几十年不动,是给未来的自己存的。

自由职业者与高净值人群：身份的转换

对于自由职业者、网红、设计师、收入高但不稳定，而且通常是以“劳务报酬”的形式拿钱，劳务报酬的预扣预缴率是非常高的，最高能达到 40%！

我的观点是：不要用“自然人”的身份去硬抗大额劳务费，要学会利用“组织”的形式。

生活实例： 我有个做插画师的朋友，接了个大厂的项目，一笔收入就有 50 万，如果按劳务报酬报税，预扣预缴时就要扣掉一大半，虽然年底汇算清缴会退回来,但当时现金流压力太大了。

我建议他注册一个个体工商户或者个人独资企业（注意：现在核定征收政策收紧了，很多地方不能直接核定，要查账征收，但即便查账，也有优势）。

成本扣除： 作为个人，你画画用的 iPad、数位板、颜料、甚至家里的电费、网费，都没法抵扣收入，但如果你是个体户，这些都可以作为经营成本在税前扣除，这样一来，你的“应纳税所得额”就降低了,交的自然就少。
增值税优惠： 小规模纳税人现在有增值税减免政策，月销售额 10 万以下免增值税,这对自由职业者非常友好。

这里要特别提醒一句：千万不要去买发票！不要去搞虚假的核定征收！ 现在的金税四期太厉害了，大数据比你自己都清楚你赚了多少钱，最近很多网红因为通过空壳壳公司转换收入性质偷逃税款被罚得倾家荡产，合理避税的前提是业务真实，你真的提供了服务，真的有成本发生,这才是合法的。