税筹方案，别把偷税当筹划，聊聊我见过的那些血泪教训与正确路径

作为一名在注会行业摸爬滚打多年的“老会计”，我见过太多企业在税务问题上的悲欢离合，我觉得自己不像是个整天对着报表和数字的审计师，倒像是个专门给老板们“心理按摩”的咨询师。

“税筹方案”这个词儿火得一塌糊涂，朋友圈里，三天两头有人发广告：“老板们，税负太高？找我，帮你把税负降到1%！”、“核定征收，最后的机会，错过拍大腿！”

看着这些字眼,我心里真是五味杂陈，说实话，谁不想少交点税呢？这是人之常情。很多人把“偷税漏税”当成了“税务筹划”，这就好比是在悬崖边上跳舞，看着刺激，实则是在拿身家性命开玩笑。

我就想用最接地气、最人性化的方式，结合我职业生涯中遇到的真实案例，跟大家好好聊聊：到底什么才是真正的税筹方案？咱们普通人、中小企业主，到底该怎么在合法合规的前提下，聪明地省下真金白银。

先泼盆冷水：别让“伪税筹”毁了你的后半生

在讲正确的方法之前,我得先给你们讲个故事，这是我前几年接触的一个客户，咱们叫他张总吧。

张总是做建材生意的,生意做得风生水起，一年流水几千万，但他有个心病，一到了报税季就愁眉苦脸，觉得辛辛苦苦赚的钱，交完增值税和企业所得税，再交个20%的分红个税，到手里就没剩多少了。

这时候,有个“所谓的税务专家”找到了他，给他出了一个听起来极其诱人的“税筹方案”：去外地某个税收洼地注册几家个人独资企业，然后把张总原本公司的利润，以“技术服务费”或者“咨询费”的名义，大量转移到这些个人独资企业名下。

为什么要这么做？因为个人独资企业不用交企业所得税，只交个税，如果在那个洼地申请到“核定征收”，税率低得惊人，可能只有3%左右。

张总一听,乐坏了，这哪里是省税，简直是捡钱啊！他立马照办，一年内转出去了上千万。

结果呢？好景不长，不到两年，金税四期上线，大数据系统一比对，立马发现了异常，张总原本的公司账面上常年亏损，或者微利，但是对外支付了巨额的“咨询费”，而那些接受资金的个人独资企业，根本没有相应的业务能力，也没有专业人员，就是个空壳。

结局很惨烈： 补税、滞纳金、罚款，总额几乎超过了当初他试图“省”下来的税款，还要面临刑事责任，张总找我的时候，整个人都苍老了十岁，问我的第一句话是：“我这算不算坐牢？”

我的观点非常明确： 这种没有商业实质、纯粹为了转移利润而伪造业务的“税筹”，就是偷税，在金税四期的大数据监管下，企业的资金流、发票流、货物流（业务流）必须“三流一致”，你买发票、虚构业务，系统比你自己都清楚。真正的税筹，绝不是钻法律的空子，而是对法律条款的充分理解和运用。

真正的税筹是“未雨绸缪”，不是“亡羊补牢”

很多老板找我的时机非常尴尬,往往是税务局已经发函了，或者账目乱成一团麻了，才急急忙忙跑来问：“老师，能不能帮我筹划一下？”

这时候我只能无奈地摇摇头：“兄弟，这叫‘救火’，不叫‘筹划’。”

税务筹划必须具有前瞻性。 它就像是在盖房子之前画图纸，你得在业务发生之前，就把架构搭好，一旦业务已经发生了，发票已经开了，钱已经转了，再去想怎么少交税，那除了造假，几乎没有空间。

举个例子,我还有一个客户，李总，他是做软件开发的高科技企业。

李总和张总截然不同,他在公司刚成立、还没怎么盈利的时候，就找我咨询，我看了他的业务模式，给他提了一个非常基础但极其有效的建议：一定要把“研发费用”的账做细，去申请高新技术企业认定。

很多人可能觉得这事儿太麻烦,又要写立项报告，又要归集费用，还要去答辩，这个动作带来的“税筹红利”是巨大的。

一旦通过高新认定,企业所得税税率直接从25%降到了15%，这10%的差额，对于一家利润几百万甚至上千万的公司来说，那就是几十万、上百万的真金白银。

国家为了鼓励创新,研发费用还可以做加计扣除，这意味着，你花了100块钱搞研发，税务局在算你利润的时候，允许你扣掉200块（目前制造业及科技型中小企业是100%加计扣除，其他行业也有不同比例）。

李总听了我的话,专门招了几个财务助理，天天盯着研发部门要工时记录、要材料领用单，虽然前期财务成本高了一点，但几年下来，因为高新企业资质和研发加计扣除，他累计省下的税款足够买好几辆豪车了。

这个案例告诉我们： 最好的税筹方案，往往就藏在国家的产业政策里，国家鼓励什么，你就做什么，国家自然会给你减税，这叫“顺水推舟”，而不是“逆天而行”。

生活中的税筹：不仅是老板的事，打工人也得懂

聊完了老板,咱们聊聊普通人，很多人觉得税筹是有钱人的事，其实不然，咱们每个人的薪酬结构，其实都有筹划的空间。

我有个朋友小王,是互联网大厂的技术大牛，年薪百万，以前他的结构很简单：高底薪 + 年底发一笔大奖金。

后来他发现,每次发大奖金的时候，扣税扣得肉疼，因为年终奖单独计税的政策虽然还在，但如果你平时工资已经把税率档位顶满了，年终奖哪怕适用单独计税，税率也可能非常高。

我建议他跟公司HR聊聊,看看能不能调整薪酬结构，能不能把一部分年终奖，平摊到每个月的月薪里？或者利用好“全年一次性奖金”的那个临界点计算公式，把奖金拆分成两部分，一部分正好卡在低税率档位，剩下的并入综合所得。

再比如,现在很多人都有“专项附加扣除”，你房贷利息、子女教育、赡养老人、继续教育，这些都能抵税，我见过太多人，因为嫌麻烦，从来不填个税APP里的这些信息，这简直就是白白把工资送给税务局啊！

哪怕你每个月只能少交几十块、几百块，一年下来也是几千块，够你买部新手机或者吃顿大餐了。

我的观点是： 税商（Tax Quotient）是现代人必备的素质之一，不要觉得这是占小便宜，这是在行使你合法的权利，国家给你政策，你不用，那是你的损失。

实操层面的几个“黄金法则”

说了这么多理论,最后我想给大家总结几条我在实际工作中总结出来的“黄金法则”，不管你是老板还是打工人，这几条建议都值得你收藏。

业务真实性是“底线”

无论你的方案设计得多么精妙,如果背后没有真实的业务支撑，一切都是零，你开了一家咨询公司，那你得真的有咨询人员在办公，真的有咨询合同在执行，真的有咨询成果在交付。千万不要试图用“聪明”去挑战大数据的“算力”。

善用“小微企业”普惠性减免

对于中小企业来说,这是一个巨大的政策红包，国家对小型微利企业有非常优惠的企业所得税政策（比如应纳税所得额不超过300万的部分，实际税负极低），如果你的公司规模快超标了，能不能考虑把业务拆分？比如把销售部门和研发部门拆成两家独立的公司，各自享受小微企业的优惠？前提是拆分要有理由，不能是为了拆分而拆分。

利润分红与工资薪金的平衡

这是很多老板最容易忽视的点,很多老板为了省事，平时不发工资，年底直接分红，这其实是不划算的。因为分红是20%的个税，且不能抵减企业所得税，而如果你给自己发工资，工资是作为企业的成本扣除的（先抵减了企业所得税），虽然工资也要交个税，但你可以通过合理的五险一金、专项附加扣除来降低税负。 高工资、低分红 vs 低工资、高分红，这里面有一个数学平衡点，找个专业的会计帮你算一算，往往能省下不少钱。

合理利用区域性优惠政策，但要谨慎

咱们国家确实存在一些“税收洼地”，比如某些少数民族地区、某些自贸区，当地为了招商引资，会给出财政返还（即交完税，地方留成部分返还一部分）的政策。这本身是合法的。切记不要搞成“空壳开户”，你必须在当地有实体办公场所，有真实的人员入驻，现在很多洼地正在清理“假注册”，如果你的公司只是在那挂个名，风险极大。