中国遗产税，悬在财富传承头顶的达摩克利斯之剑，我们该如何应对？

作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的从业者,我见证了无数企业的兴衰，也目睹了太多家庭因为财富传承问题而分崩离析，我的客户群里，无论是身家过亿的企业主，还是手里握着几套房产的中产阶级，大家私下里聊得最多的一个词，遗产税”。

这把剑虽然还没正式落下,但风声已经紧了，我想抛开那些晦涩难懂的法律条文，用咱们平时唠嗑的方式，结合我实际工作中遇到的真实案例，来和大家深度探讨一下这个敏感而又无法回避的话题。

风声鹤唳：为什么大家现在都慌了？

说实话,中国遗产税并不是什么新鲜概念，早在上世纪90年代，这事儿就提上过议程，但为什么这两年大家突然觉得“狼来了”？原因很复杂，但在我看来，核心信号很明确：共同富裕。

在“共同富裕”的大背景下，调节贫富差距是必然趋势，你看现在的房地产税试点、个人所得税的严格征管，其实都是这一盘大棋里的棋子，遗产税，作为很多发达国家调节财富分配的“终极手段”，在中国落地，我觉得只是时间问题，而不是“是否”的问题。

我个人的观点是：中国遗产税的开征，是大概率事件，且不会太遥远。 但国家一定会非常审慎，因为一旦操之过急，很容易导致资本大规模外流，这会是一个“温水煮青蛙”的过程，先吹风，再立法，最后落地。

现实的痛点：你以为留给孩子的是爱，可能是债

很多人对遗产税的理解还停留在“从我的遗产里扣一部分钱给国家”这个层面，但实际上，遗产税最可怕的地方在于它的征收机制。

这里我要讲一个我接触过的真实案例,虽然不是发生在中国，但极具参考价值。

我有个客户叫老张,早年在国外打拼，攒下了一份不小的家业，包括一栋价值不菲的别墅和一家运营良好的公司，老张去世得很突然，没有做任何税务筹划，根据当地法律，他的儿子小张作为唯一继承人，在继承遗产前，必须先缴纳一笔巨额的遗产税。

问题来了：老张的钱都在资产里（房子和公司股权），手头并没有几百万的现金流，小张想要继承这栋别墅，就得在规定时间内凑齐几百万美元的税金，最后怎么着？小张没办法，只能忍痛把父亲公司的一部分股权低价抛售，甚至还借了高利贷，才勉强凑齐税款，保住了那栋房子。

这个故事告诉我们什么？遗产税是“现金税”。 它要求你在拿到资产之前，必须先掏出真金白银来。

我的观点是： 对于中国很多“有资产、没现金”遗产税一旦开征，将是毁灭性的打击，特别是那些在一线城市拥有多套房产但收入有限的中产家庭，一旦继承发生，可能会面临“卖房缴税”的尴尬局面，甚至因为缴不起税而被迫放弃继承。

如果中国开征遗产税，会是什么样？

虽然现在官方细则还没出,但我们可以参考国际惯例，结合中国国情，做一个大胆的推测。

遗产税会有几个关键要素：起征点（免税额）、税率、征收范围。

起征点： 这是最受关注的，如果起征点定在1000万，那一线城市很多家庭都中枪；如果定在5000万，那主要就是针对富豪了，我个人倾向于认为，国家会设定一个相对较高的起征点，比如人均免征额在数百万以上，或者家庭总资产免征额在千万级别，以保护普通中产阶级的利益，主要调节超高收入群体。
税率： 国际上一般在10%-50%之间，考虑到中国目前的税负水平，我觉得初期可能会采取累进税率，比如起征点以上部分，从10%开始，资产越高，税率越高，最高可能摸到30%-40%的门槛。
征收范围： 这点很关键，现在很多人想通过买房、买黄金来避税，但成熟的遗产税体系，覆盖范围是极其广泛的，包括房产、金融资产、股权、珠宝字画，甚至你名下的保险受益人如果处理不当，也可能被计入遗产总额。

这里我要发表一个比较犀利的个人观点： 很多人觉得把钱给孩子越早越好，甚至现在就开始“提前赠与”，但这招未必管用，为了防止大家通过赠与避税，国家通常会配套开征“赠与税”，赠与税的税率往往和遗产税持平，甚至更高，想简单粗暴地“提前送房”，可能只是把税务风险提前引爆了而已。

我们该如何未雨绸缪？

既然大势所趋,恐慌没用，咱们得想办法，作为注会，我给大家提供几个务实的思路，都是基于“人性”和“法律”的双重考量。

保险不是万能药，但它是重要的现金流工具

很多人迷信保险“避税”的功能，我要给大家泼一盆冷水：不要把保险当成避税的神器。

在法律上,人寿保险如果指定了明确的受益人，身故赔偿金通常不计入被保险人的遗产，因此理论上不直接缴纳遗产税，这是保险的一大优势。

如果你的保费来源不合法,或者你购买了巨额保险试图恶意转移资产，税务机关是有权力进行反避税调查的。

生活实例： 我有个客户李总，今年50岁，身家过亿，我建议他配置大额终身寿险，为什么？不是为了不交税，而是为了流动性。假设未来李总留下了5000万的资产给儿子，税率假设是20%，那儿子需要拿出1000万现金交税，如果李总买了大额寿险，受益人写儿子，那李总去世后，保险公司直接赔付一笔现金（比如1000万）给儿子，儿子拿着这笔钱，正好去交遗产税，从而保住父亲留下的公司股权和房产。 我的观点： 保险在遗产税规划中的核心价值，是提供“税源”，而不是“逃税”。

家族信托：财富传承的“防火墙”

如果说保险是解决现金流问题,那家族信托就是解决控制权和隔离问题。

把资产放入信托后,从法律权属上讲，这笔资产已经不属于你了，也不属于你的孩子，而是属于信托，既然不属于你，那去世时自然也就不涉及遗产税的问题。

但这有个巨大的心理门槛： 放弃控制权。很多中国企业家像抓着救命稻草一样抓着公司的控制权不放，让他们把资产交给信托打理，他们心里不踏实。

生活实例： 我服务过的一家企业创始人王总，他和太太的关系比较紧张，他很担心一旦自己发生意外，太太改嫁，他的资产会被外人瓜分，于是我们帮他设立了家族信托，信托约定：儿子在30岁之前只能领取生活费，30岁之后如果结婚生子，可以领取一笔创业金，但核心资产的所有权永远在信托里。王总虽然活着的时候失去了这笔钱的直接支配权，但他换来了安心——这笔钱谁也拿不走，税也暂时征不到。

我的观点： 对于超高净值人群，家族信托是应对遗产税最有效的工具之一，但它的门槛较高，且不可撤销，需要找专业的机构设计。