大家好，我是你们的老朋友，一个在注会行业摸爬滚打多年的“财务老兵”。
今天咱们来聊一个听起来很基础，但实际上至关重要，甚至可以说是企业财务“命门”的岗位——出纳。
很多人对出纳的印象还停留在“跑银行的”、“发工资的”或者“管保险柜的”，甚至有些刚入行的小朋友，会觉得做出纳就是财务界的“入门NPC”，干两年就要赶紧跳槽去做会计才算“修成正果”。
但在我看来，这种看法不仅片面，而且相当危险，作为一名注册会计师，我在审计过无数家企业、见过无数笔账目后，可以负责任地告诉你：出纳不是简单的操作工，而是企业资金安全的第一道“守门员”。
如果一家公司的出纳不称职，哪怕它的会计报表做得再漂亮，CPA审计时我也得心惊胆战,因为那可能意味着金库的大门是敞开的。
我就想用比较生活化的语言，结合我见过的真实案例，给大家深度拆解一下出纳工作职责,以及我对这个岗位的一些独家看法。
核心中的核心：资金管理与现金收付
咱们先从最基础的说起，教科书上说出纳负责“现金收付”，这四个字太干巴了，在实际工作中,这意味着什么？
这意味着出纳是企业里唯一一个能真正“触碰”到钱的人。
现金与银行存款的“守门人”
出纳的首要职责，就是确保公司资金的安全和完整，这听起来像废话,但做起来全是细节。
举个例子，我有一次去一家初创企业做咨询，他们的老板为了省钱，让行政兼职做出纳，结果有一天，大家急着用钱，发现保险柜里的备用金和账面对不上，少了两千块，那个行政小姑娘急得直哭，因为平时大家拿钱都不打条子，老板点头就拿,最后谁也记不清钱去哪了。
这就是典型的出纳职责缺失，一个专业的出纳，必须严格执行“钱账分管”原则，虽然现在电子支付普及了，大家很少见大额现金,但备用金的管理依然是个技术活。
我的观点是： 出纳手里必须有一本清晰的“现金日记账”，而且必须做到“日清月结”，什么叫日清？就是每天下班前，你必须把保险柜里的实物现金，和账面上的余额核对一遍，哪怕差一分钱，也要查出来，这不是强迫症，这是职业素养，因为今天的“一分钱”误差，如果不查，明天可能就是“一万元”的漏洞。
银行业务的“大管家”
现在的出纳，更多的时间是花在和银行打交道上，开户、销户、转账、拿回单、买支票……这些事繁琐吗？非常繁琐，但重要吗？太重要了。
我记得很清楚，我之前服务过一家贸易公司，因为业务扩张，需要开立多个外币账户，那个出纳小李，为了搞定那个复杂的外汇核准手续，在银行和税务局之间跑了三趟，每次都带着厚厚一叠资料，最后银行经理都佩服她，说：“你们公司的资料整理得最规范，办事效率最高。”
你看，这就是出纳的价值。优秀的出纳不仅仅是跑腿的，她是企业与银行之间的润滑剂。 如果她对最新的银行政策、外汇管制规定不熟悉，公司的一笔大额货款可能就会被卡住,造成的损失可能是跑腿费的一万倍。
看不见的职责：票据审核与印章管理
如果说管钱是出纳的“显性职责”，那么审核票据和管印章，就是出纳的“隐性职责”,而且往往是最容易踩雷的地方。
不是所有发票都能报销
很多人以为发票贴好了，会计审核完了，出纳就只管付款，错！大错特错！
出纳是资金流出的最后一道关卡。
我见过一个真实的“血泪教训”，某公司的销售经理拿了一张餐饮发票来报销，后面附了老板签字的审批单，会计看老板签字了，也就过了，到了出纳付款环节，出纳小张一看是老板批的,二话没说就转账了。
结果三个月后，内审查出来，那个审批单上的老板签名是伪造的，销售经理套取了公司五万公款，虽然会计有审核不严的责任，但出纳小张也被处分了，为什么？因为她没有履行“复核”的职责。
我的观点是： 出纳在付款前，必须要有“多疑症”，你要看发票真不真？金额对不对？收款账户是不是发票上抬头的那个公司？哪怕老板签了字，如果收款账户是个个人的支付宝，你也得敢去问老板一句：“老板，这笔钱是付给个人还是公司？为什么公对私转账？”
这叫“职业怀疑态度”，也是我们注会行业最强调的精神，出纳虽然不用做复杂的账务处理，但这种对风险的敏感度,必须比会计还高。
印章：权力的象征
财务章、法人章，这两样东西通常都由出纳保管，在很多企业，这就是“尚方宝剑”。
我有一次去审计，发现那家公司的出纳把财务章随便扔在办公桌的抽屉里，而且抽屉没锁，我当时就惊了,当场给老板提了整改意见。
你想啊，谁都能拿到财务章，谁就能去银行办事，或者对外盖章担保,这风险多大？
生活实例： 我认识的一位资深出纳王姐，她有一个习惯，每次用完章，必须锁进保险柜，而且钥匙随身携带，她说：“这章盖下去，可能就是几百万的责任，我睡觉都得睁只眼。”
这就是专业。出纳工作职责里，保管印章不仅仅是保管一个实物，更是保管一份信任和法律责任。
沟通的艺术：出纳是财务部的“外交官”
大家可能觉得财务就是闷头算账，其实出纳是财务部里最需要“情商”的岗位。
为什么？因为谁都要找出纳。
员工要找你报销，老板要找你查余额，销售要找你催回款，银行要找你报表，出纳每天面对的是全公司最“急”的需求——钱。
报销时的“黑脸”与“白脸”
每个月发工资和集中报销的那几天,出纳办公室的门槛都得被踩破。
举个例子，新来的员工小赵不懂规矩，贴了一堆乱七八糟的餐票过来，还嚷嚷着：“我都急用钱了，能不能先给我付了？”
这时候出纳怎么办？直接怼回去？不行，伤和气，直接给他付了？不行,违规。
优秀的出纳会怎么做？她会微笑着说：“小赵啊，我也想快点帮你办，但是你看这张发票抬头错了，税号也没填，我现在付出去，月底税务稽查查到咱们公司，大家都得担责任，你赶紧去换一下，我等你，换回来马上给你走绿色通道。”
这就是沟通的艺术。出纳在执行职责时，既要坚持原则（守住资金安全），又要学会换位思考（解决同事困难）。
与会计的“相爱相杀”
出纳和会计是财务部最紧密的搭档，会计管账，出纳管钱，账钱相符，天下太平；账钱不符,鸡飞狗跳。
我见过一对搭档，会计是急性子，出纳是慢性子，会计每天下午四点就要对账，出纳非要等到五点银行流水更新完了才对,两人天天吵架。
后来我给他们支了个招：定个死规矩，每天下午四点半，雷打不动对账，出纳负责把银行流水导出来，会计负责把账导出来,两人一起核对。
我的观点是： 出纳必须主动配合会计的对账工作，不要觉得对账是会计的事，只有账实相符，出纳才是安全的，如果会计账上有钱，出纳兜里没钱，那说明钱丢了,这锅得出纳背。
数字化时代的出纳：从“数钱”到“数据”
现在很多年轻朋友问我：“老师，现在都是网银转账，甚至都是RPA机器人自动付款了，出纳这个岗位是不是快消失了？”
我的回答很坚决：岗位不会消失，但职责在进化。
以前出纳练的是点钞手速，现在出纳练的是对ERP系统、资金管理系统的熟练度。
资金计划的执行者
现在的企业，越来越重视资金流管理，出纳不再只是被动地“付钱”，而是要参与到“资金计划”中。
下周一公司要付一笔大货款，出纳需要提前确认账户里余额够不够，如果不够，是不是需要提醒财务经理去赎回理财产品？或者是不是需要通知销售那边赶紧催回款？
生活实例： 我辅导过的一家互联网公司，他们的出纳小刘非常有心，他做了一个Excel表格，实时监控未来一周的预计收支，有一次他发现，虽然账面余额看着够，但因为有几笔大额的支票还没兑现，如果不控制支出，下周二肯定会跳票，他提前预警,帮公司避免了一次信用危机。
你看，这就超出了传统“出纳工作职责”的范畴,但这正是现代企业最需要的出纳。
档案管理的数字化
以前出纳要保管厚厚的凭证、支票存根，更多的是电子回单、电子发票的归档。
这工作琐碎吗？琐碎，但等到税务局来稽查，或者审计来调阅资料时，如果你能在30秒内找到三年前的一笔银行回单,老板和CPA都会给你竖大拇指。
总结与寄语：出纳，是财务人员的“压舱石”
写了这么多，我想总结一下我对出纳工作职责的理解。
它不仅仅是：
- 办理现金收付、银行结算；
- 登记现金及银行存款日记账；
- 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据。
它更是一种心态，一种责任。
在我看来，出纳是所有财务工作的起点，如果你连出纳都做不好，你是做不好会计，更做不了财务经理的，因为出纳教会你最核心的东西：敬畏规则，尊重数据。
我见过很多CFO（首席财务官），他们的职业生涯起步点，都是出纳，因为他们懂得，每一分钱的流动背后,都是企业的血液。
给想做出纳或者正在做出纳的朋友们的几点建议：
- 别嫌麻烦： 每天核对余额、检查发票,这些重复劳动正是你积累经验的过程。
- 守住底线： 哪怕是天王老子让你违规打款，没有合规的依据，你就得敢拒绝，这是保护公司,更是保护你自己。
- 保持好奇： 多问几个“为什么这笔钱要付给这个人？”,你的财务直觉就是这样练出来的。
我想说，在这个充满不确定性的商业世界里，出纳就像是那个在暴风雨中紧紧握住船舵的人，虽然你可能不是制定航向的船长，但如果没有你稳稳地控制着资金的流向,这艘大船随时可能触礁沉没。
如果你是一名出纳，请挺起胸膛，你的工作职责，关乎企业的生死存亡，请务必专业,务必敬业。
这就是我，一个注会行业老兵，想对大家掏心窝子说的话，希望这篇文章能让你对“出纳”这两个字,有一个全新的认识。
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