银行存款余额调节表的作用,有没有可能是做凭证时候金额写错了?
没先核对银行存款日记账跟银行对账单吗?怎么余额调节表做好之后才发现问题呢? 如果银行转账原始凭证发生数和对账单相符的话,应该就是入账的时候出的问题。
别怕麻烦,逐笔核对如果银行存款对账余额调节表显示账面余额不平?
上面问题估计是审计小白。
简单说一下
财务角度:
银行存款余额调节表目的是在于核对企业账目与银行账目的差异,或者检查企业与银行账目的差错。调节后的余额是该企业对账日银行实际可用的存款数额。
审计角度:
我们只需要核对银行存款期末余额和对账单是否一致。
不一致找原因,一致的话做截止性测试。
不一致:可能银行自动扣的费用,企业没做帐;收到的应收账款,企业没做帐;付的货款企业没做帐;银行12.20结息没做帐等等……都有可能,根据权责发生制调整相应科目就行了。
一致:截止测试,选12月最后30笔1月初前30笔看付款收款性质(笔数自己看业务情况判断,只是举例)。说实话这个我觉得调节利润的水平挺low的。
之前碰到一件挺罕见的,公司内部转账A银行转到B银行500w(一般系统即时到账),A银行钱12.31出去了,B银行1.1到账,这500W怎么办,银行回单都有,我们也确认了是系统延迟(罕见),但就是期末对账单和账面差500W。其实没什么影响,把关键证据搜集好做说明就行。
需要调整的,就是根据权责发生制,没什么复杂的。
银行余额调节表都平怎么填?
项目 金额银行对帐单余额 —— 填写银行对帐单月初余额(1)加:企业已收银行未收款项 ——填写企业已记帐银行未收款金额(2)减:企业已付银行未付款项 ——填写企业已记帐银行未付款金额(3)调整后银行帐银行存款余额 ——(1)+(2)-(3)
银行对账单金额和日记账上的不同?
账面金额和银行存款金额往往会有差异, 通常是由于公司或者银行存在未达账项造成的,需要编制余额调节表。由于刚与会计公司交接,应尽快查实,以便与会计公司划分清楚责任。
另外,以往的调节项差异,可以咨询给记账的会计公司。
首先要拿到各开户银行余额对账单,银行对账单和企业银行日记账逐笔核对,找出未达账项,编制银行余额调节表,调后的余额双方应该一致,但是这并不是说明银行日记账没问题,还要逐笔把未达账项落实,看是否有无票支出等。
其次,银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象,主要看是不是有未达账项,如果前任未做调整,下点功夫先把未达账项调整出来。账面银行存款余额与实际银行存款出现差额,可能是企业多计或者漏记银行帐,即企业出现错误,也可能是银行漏记或者多计,即银行出现时间性差异,这时候就不是企业的错误了。
最后编制一张调整凭证,摘要写:调整**年*月第XX号凭证上写金额。会计分录:
借:现金 贷:银行存款
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抽查大额银行存款收支的目的是什么?
抽查大额银行存款收支的原始凭证,检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。 1.目的 取得并检查银行存款对账单和银行存款余额调节表的目的是为了证实资产负债表中所列银行存款是否存在。 2.要求 注册会计师应当确认被审计单位是否根据不同银行账户及货币种类分别编制银行存款余额调节表。 3.检查调节事项的内容 (1)检查是否存在跨期收支和跨行转账的调节事项。编制跨行转账业务明细表,检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出,未在同一期间完成的转账业务是否反映在银行存款余额调节表的调整事项中 (2)检查大额在途存款和未付票据 ①检查在途存款的日期,查明发生在途存款的具体原因,追查期后银行对账单存款记录日期,确定被审计单位与银行记账时间差异是否合理,确定在资产负债表日是否需提请被审计单位进行适当调整; ②检查被审计单位的未付票据明细清单,查明被审计单位未及时入账的原因,确定账簿记录时间晚于银行对账单的日期是否合理; ③检查被审计单位未付票据明细清单中有记录,但截至资产负债表日银行对账单无记录且金额较大的未付票据,获取票据领取人的书面说明,确认资产负债表日是否需要进行调整; ④检查资产负债表日后银行对账单是否完整地记录了调节事项中银行未付票据金额。 (四)函证银行存款余额 注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。


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