作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的从业者,我看过无数份财报，审计过各种各样的企业，从巨无霸国企到初创的科技公司，数字对我来说，往往是冰冷的、理性的，但当我把目光投向地方性商业银行，特别是像玉溪市商业银行（以下简称“玉溪商行”）这样扎根于特定区域、带有浓厚地域特色的金融机构时，那些数字背后跳动的人情味和地域经济的脉搏，总是让我格外动容。
我想脱下审计师那副刻板的眼镜,试着用更自然、更人性化的视角，来聊聊这家银行，聊聊它在玉溪这片红土地上的生存之道，以及作为一名注会，我对它未来发展的几点真心看法。
这里的空气里都飘着金融的味道
如果你去过玉溪,你会被那里的蓝天白云和抚仙湖的清澈所震撼，但作为一名财务人，我闻到的却是另一番味道——那是烟草的醇香，也是金钱流动的气息。
玉溪是著名的“云烟之乡”，红塔集团就在这里，这就注定了玉溪的经济底色与烟草产业深度捆绑，而玉溪商行，作为土生土长的金融机构，它的血管里流淌的，自然也是这片土地的血液。
记得有一次,我带队去玉溪做一家烟草配套企业的年度审计，那家企业是做烟标印刷的，老板是个地道的玉溪本地人，老张，那天下午，我们在财务室里对账，老张进来给我们倒茶，他看着窗外，指着不远处玉溪商行的大楼说：“你们这些大城市的会计师可能不知道，在我们玉溪人心里，那栋楼比省城的一些大银行更亲切。”
老张给我讲了一个故事,十年前，他刚起步，为了赶一个订单，急需一笔资金购买进口印刷机，那时候，国有大行门槛高，流程长，等贷款批下来，黄花菜都凉了，他抱着试试看的心态走进了玉溪商行，客户经理没有坐在办公室里看报表，而是直接去了他的车间，看机器运转，听工人说话，甚至去翻了翻他的仓库库存。
“那个客户经理拍了拍我的肩膀说，‘老张，这机器声音听着脆，你有干劲，我们贷给你。’”老张回忆起这一幕，眼里依然有光。
这就是玉溪商行的立身之本——“地缘优势”与“熟人社会的信用体系”，在注会的审计术语里，这叫做“深入了解客户经营环境”，但在玉溪，这叫“街坊情谊”。
从财务角度看,这种模式虽然风险看似集中（因为过度依赖本地产业），但在风险控制的源头——贷前调查上，却有着大行无法比拟的信息优势，这种“软信息”的获取，往往比冰冷的财务比率更能真实反映中小企业的还款能力。
风控的艺术：在“人情”与“规则”间走钢丝
作为一名注册会计师,我最关心的永远是风险控制，对于玉溪商行这样的地方性商业银行，风控是一场极其艰难的走钢丝表演。
为什么这么说？因为玉溪这样的城市，是一个典型的熟人社会，在熟人社会里做金融，最大的挑战就是如何打破“人情关”，守住“合规线”。
我有一个朋友,小刘，曾经在玉溪商行担任支行行长，有一次喝酒，他跟我吐苦水，他说：“你知道吗？在这个城市，办业务有时候就像是在走亲戚，贷给张三，李四可能会不高兴，因为李四和张三有点过节；不贷给王五，王五可能是你小学老师的亲戚。”
这种复杂的社会关系网,给银行的资产质量带来了巨大的隐性压力。
在审计工作中,我们经常关注银行的不良贷款率（NPL），对于玉溪商行而言，除了常规的行业风险、市场风险，还多了一层“关系风险”，我看过一些地方城商行的财报，有些关联交易或者集团授信，表面上看手续合规，抵押物充足，但深究下去，背后往往有着千丝万缕的本地利益纠葛。
但我必须为玉溪商行说句公道话,在近几年的审计观察中，我发现他们正在努力“去人情化”。
举个具体的例子,前年，玉溪有一家做物流的企业，老板是当地有名的“能人”，人脉极广，他向玉溪商行申请了一笔大额贷款，用于扩建车队，按照以前的“潜规则”，这种有头有脸的人物，又是本地纳税大户，贷款通常是绿灯放行。
但这次,玉溪商行的风险管理部门卡住了，为什么？因为他们引入了新的风控模型，不仅看“面子”，更看“里子”，风控人员发现，虽然企业流水大，但净利润率在逐年下滑，且应收账款账龄拉长，更重要的是，通过大数据交叉验证，发现该企业的法人代表在外面有巨额民间借贷。
这笔贷款被拒了。
这事儿在当地闹得沸沸扬扬,有人说玉溪商行“不近人情”，但在我看来，这恰恰是玉溪商行最成熟、最专业的时刻。作为注会，我非常欣赏这种“壮士断腕”的勇气。 在经济下行周期，敢于对“大人物”说不，才是对储户负责，对股东负责，也是对银行自己的未来负责。
数字化转型：小银行的“大智慧”
说到未来,就不得不提数字化转型，这是近年来所有银行财报里的“高频词”，玉溪商行也不例外。
很多人可能觉得,一个地级市的商业银行，搞什么数字化？能把存取款业务办好就不错了，如果你这么想，那就大错特错了。
我曾在去年的行业研讨会上,遇到过玉溪商行的一位科技部负责人，他给我展示了他们的手机银行APP界面，说实话，第一眼看去，可能不如招行或者那些大厂推出的金融产品那么炫酷，但它的功能设计非常“接地气”。
他们有一个专门针对烟农的板块,玉溪有很多种植烟叶的农户，以前卖烟叶，拿到的都是现金，或者是一张张存折，既不安全，算账也麻烦，玉溪商行开发了一个系统，直接对接烟草公司的收购系统，烟农一交烟，钱就实时到账到手机银行里，还能直接在手机上买化肥、交种子款。
这让我想起了一个具体的场景,那是红塔区的一个村子里，一位60多岁的大爷，以前为了查补贴，要坐半小时班车去镇上的网点，他坐在自家门口的台阶上，用那部屏幕有点裂痕的安卓手机，就能看清楚每一笔钱的去向。
这就是数字化转型的本质：不是为了赶时髦，而是为了解决具体的人的具体问题。
从财务报表的维度看,数字化转型意味着大量的IT投入，在短期内，这会增加银行的运营成本（OPEX），拉低净利润，很多股东可能会抱怨：“为什么要花几千万去搞系统？”
但我个人的观点非常鲜明：这笔钱，必须花，而且花得值。
因为对于玉溪商行来说,物理网点的建设成本越来越高，年轻人的使用习惯已经彻底改变，如果不搞数字化，不仅会失去年轻客户，甚至连中老年客户也会因为服务效率低下而流失，在审计中，我们看“电子渠道替代率”这个指标，对于玉溪商行而言，每提升1个点的替代率，就意味着释放了大量柜面人力，降低了单笔交易成本，这是一笔长账，算的是未来的大账。
零售业务的突围：从“坐商”到“行商”
在很长一段时间里,地方商业银行的利润主要靠对公业务，也就是靠放贷给企业，玉溪商行背靠烟草产业链，对公业务一度过得非常滋润。
随着国家对房地产市场的调控,以及大型企业融资渠道的多元化（比如发债、股市融资），银行在对公业务上的议价能力在下降，作为注会，我们在分析银行的净息差（NIM）时，明显感到了这一趋势。
玉溪商行必须转型,必须大力发展零售业务，也就是做老百姓的生意。
这就要求银行员工必须改变工作作风,以前是“坐商”，坐在网点等客户上门；现在必须是“行商”，走出去找客户。
我身边有一个真实的例子,我的表妹小雅，大学毕业后考进了玉溪商行，做理财经理，刚入职时，她以为每天就是穿得漂漂亮亮坐在柜台后面数钱，结果入职培训完，行长给了她一叠传单，让她去菜市场门口摆摊设点，宣传ETC和普惠金融产品。
小雅当时委屈得直哭,觉得堂堂大学生怎么去发传单，但没办法，硬着头皮上，在菜市场，她遇到了一位卖蔬菜的大姐，大姐不仅自己办了业务，还因为觉得小雅态度好、耐心，把她那个做小生意的圈子里的十几个朋友都拉到了玉溪商行开户。
这件事给我的触动很大,它说明了一个道理：金融的本质是服务，而服务的核心是“触达”。
在玉溪这样的三四线城市,高端的私人银行服务可能没那么大市场，但最基础的、有温度的金融服务却是刚需，玉溪商行如果能把“走街串巷”的精神发挥到极致，把零售业务做深做透，就能构建起一道坚固的护城河。
从财务数据分析,零售贷款虽然单笔金额小，但风险分散，收益率通常高于对公贷款，如果玉溪商行能在财报中逐步提高零售贷款的占比，其资产质量的波动性会显著降低，估值也会更高。
个人观点：坚守与突围的辩证法
写到这里,我想总结一下我对玉溪市商业银行的看法。
作为一名注册会计师,我习惯于用数据说话，用准则衡量，但在审视玉溪商行这样的区域性银行时，我更愿意用发展的眼光去看待它的“非财务指标”。
我认为玉溪商行的核心竞争力在于它的“根”。 它扎根玉溪，懂玉溪的人，懂玉溪的生意，这种“懂”，是任何大数据算法都无法完全替代的，只要它不盲目扩张，不搞跨区域的激进冒进，守好自己的一亩三分地，这块“地”就能长出好庄稼。
我必须指出它面临的严峻挑战。 玉溪的经济结构相对单一，对烟草产业的依赖度过高，一旦烟草行业发生剧烈波动，玉溪商行的资产质量将面临巨大考验，我强烈建议玉溪商行在信贷投向上，要逐步“去单一化”，利用玉溪正在发展的生物医药、高原特色农业等新兴产业，培育新的利润增长点，不要把鸡蛋都放在一个篮子里，这是风控的第一原则。
我想谈谈“人”的因素。 银行是经营风险的机构，而操作风险往往源于人，我看过太多银行出事的案例，归根结底都是内部管理出了问题，是人的道德风险失控，对于玉溪商行来说，加强内控文化建设，提升员工的职业操守，比单纯营销几个亿存款更重要。
玉溪市商业银行,它不仅仅是一家银行，它是玉溪这座城市经济肌体里的毛细血管，它输送着养分，维持着基层的活力。
在这个金融科技日新月异、大行下沉挤压生存空间的时代，玉溪商行的路注定不好走，但我依然对它抱有信心，因为我看到了像老张那样的企业主对它的信任，看到了像小雅那样的年轻员工在努力，也看到了它在风控上的坚守。
作为注会,我见过太多光鲜亮丽却空洞无物的报表，也见过很多朴实无华却充满生命力的企业，玉溪商行属于后者，它就像玉溪的烟叶，经过阳光的暴晒、风雨的洗礼，最终才能散发出独特的醇香。
希望未来的某一天,当我再次翻开玉溪市商业银行的年报时，能看到更多元化的资产结构，更扎实的风控数据，以及那一份属于地方银行的、不可替代的温情与坚守，这不仅是财务报表的胜利，更是金融回归本源的胜利。
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