小微及个体工商户所得税优惠明确，减负纾困，让小店经济更有烟火气

大家好,我是你们的老朋友，一名在财税战线摸爬滚打多年的注册会计师。

很多做企业的朋友和开店的街坊邻居来问我：“国家这几年一直喊口号支持小微企业和个体户，到底实不实惠？未来的政策会不会变？我们心里没底啊。”

这种焦虑我非常理解,在经济环境波动、成本压力上升的当下，对于千千万万的小微企业和个体工商户来说，每一分钱的利润都来之不易，每一笔税费的减免都是实打实的“救命钱”。

就在大家观望的时候,国家给了一颗“定心丸”，财政部和税务总局联合发文，小微及个体工商户所得税优惠明确，这不仅是一个简单的政策延续，更是一份沉甸甸的承诺。

我就不给大家堆砌枯燥的法条了,咱们像老朋友喝茶聊天一样，把这个政策掰开了、揉碎了，看看它到底好在哪，又该怎么用。

政策到底说了啥？咱们把“天书”变“人话”

咱们得搞清楚这次“明确”了什么，其实核心点就两个，一个是针对小型微利企业，一个是针对个体工商户，虽然听起来很像，但在税务世界里，它们可是两个不同的物种。

小型微利企业的“大红包”

对于符合条件的小型微利企业,政策规定：年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

这句话怎么理解？咱们换个说法。

如果你是一家符合标准的小公司,一年赚了（注意，是会计利润调整后的应纳税所得额）200万。按照普通企业的规矩，这200万可能要按25%的税率交税，那就是50万。但现在，国家给你打折：先把这200万打个75折（减按25%计入），变成50万作为计税基数，然后再按20%的税率算。算一下：200万 × 25% × 20% = 10万。

看到了吗？原本要交50万的税，现在只需要交10万，这相当于实际税负率直接降到了5%！这对于利润薄的小微企业来说，简直是雪中送炭。

这个政策延续到了2027年12月31日,这意味着什么？意味着未来几年，你的经营规划有了稳定的预期，不用担心明年突然税率暴涨。

个体工商户的“减半征收”

再来看看咱们大街小巷的个体户老板们,政策明确：对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税；超过200万元的部分，不再享受减半征收。

个体户交的是个人所得税,税率表是五级超额累进税率，从5%到35%不等。现在的优惠是：只要你赚的钱在200万以内，算出来的税额直接打五折。

举个简单的例子,老张开了个面馆，一年应纳税所得额是30万，按照税率表，他可能适用20%的税率，速算扣除数 etc.（具体计算比较复杂，咱们不细究），假设算出来原本要交5万块的税，现在有了这个政策，直接减半，老张只需要交2.5万。

这省下来的2.5万，给老婆买个金项链，或者给店里换台新空调，它不香吗？

真实案例：这笔钱，到底改变了什么？

光看数字可能还没感觉,咱们来点真实的，这是我最近接触的两个真实案例，名字我都化名了，但事情是真的。

挣扎在生死线上的设计工作室

小李是个90后,大学毕业后没去大厂卷，自己开了家设计工作室，招了3个小伙伴，前几年行情好，一年能挣个百八十万，日子过得滋润，但去年开始，甲方爸爸们预算缩减，回款变慢，工作室一度发不出工资。

去年底,小李来找我做汇算清缴，一脸愁容，我给他算了一笔账，他那年账面利润勉强有80万，如果没有这个优惠，按25%的企业所得税，他得掏出20万现金交税。

20万啊！对于当时现金流几乎断裂的小李来说，这20万就是他三个员工一个月的工资总和！如果真要交这笔税，他可能就得裁掉一个人，甚至关门大吉。

我告诉他：“别慌，咱们符合小微优惠。” 经过测算，那80万的利润，实际只需要缴纳4万元的企业所得税（80万×25%×20%）。省下来的16万，小李一分钱没敢乱花，直接用来结清了外包人员的款项，并给剩下的三个员工补发了年终奖，稳住了军心。

前几天小李请我吃饭,他说：“哥，如果不是那笔税省下来，我这店早就没了，今年虽然还是难，但我至少活下来了。”

社区里的“良心”水果店

再说个个体户的例子,我家楼下有个水果店，老板娘叫陈姐，陈姐是个实诚人，水果新鲜，从来不缺斤少两，生意一直不错。

陈姐的店是个体工商户,去年她女儿考上大学，学费加上生活费是一笔大开销，正好赶上那个季度店里进了批高档车厘子，因为天气原因损耗有点大，虽然最后赚了钱，但利润比往年少。

陈姐当时很焦虑,觉得这一年白忙活了，我去买水果时，顺便跟她聊了聊税收政策，我提醒她，现在个体户有减半征收的优惠。

陈姐虽然不懂税,但她懂算账，她大概估算了一下，自己那个季度的利润大概在15万左右，按照原本的个体户经营所得计算，可能要交好几万税，但因为有了这个“减半”政策，她省下的钱刚好够给女儿买台笔记本电脑和生活费。

陈姐跟我说：“国家知道我们做小本生意的难处啊，这省下来的钱，就是给孩子的嫁妆本，是咱老百姓的底气。”

深度思考：为什么国家要“死磕”这个优惠？

作为一名注册会计师,我不仅关注算账，更关注政策背后的逻辑，为什么国家要不遗余力地、甚至是一再延期这些优惠政策？我个人认为，这里面有深意。

小微企业是就业的“蓄水池”

大家要明白一个数据：我国80%以上的城镇劳动就业，是由中小微企业解决的。像小李的设计工作室，虽然只有几个人，但那是四个家庭的饭碗，陈姐的水果店，虽然是个体户，但也养活了一家老小，还可能雇了个搬运小工。

如果国家为了多收那点税,逼死这些小微企业，结果就是失业率上升，一旦失业率上来，社会消费能力下降，大企业的产品也卖不出去，最后形成恶性循环。给小微减税，实际上是在保就业、保民生，这笔账，国家算得比我们清。

“放水养鱼”比“竭泽而渔”高明

有些不懂经济的人可能会说：“国家少收税了，财政不是亏了吗？” 我看未必，这就是著名的“拉弗曲线”原理。如果你把税率定得太高，小微企业要么造假偷税，要么直接倒闭，国家最后可能一分钱收不到，还得搭上维稳成本。现在把税率降下来，企业活下来了，开始赚钱了，开始招人了，虽然税率低了，但税基扩大了（因为活下来的企业多了），而且随着企业发展，未来它们会交更多的税。这就是“放水养鱼”，只有鱼活了，水才有灵气。

提升社会的“烟火气”和“信心”

这一点可能有点虚,但我觉得最重要。经济活动不仅靠冷冰冰的数据，更靠信心，当一个开面馆的老板、一个写代码的自由职业者，知道国家是站在他们这边的，知道国家在给他们省钱时，他们才会有信心去扩大再生产，才有信心去消费。

这种信心,是任何经济刺激政策都买不来的，这几年的政策明确，就是在告诉大家：别怕，挺住，国家给你们撑腰。

避坑指南：别让“优惠”变成“风险”

作为专业人士,我也得给大家泼点冷水，提个醒，政策虽好，但千万别乱用，别为了凑优惠而把自己搭进去。

别搞“假小微”

我见过有些老板,公司规模明明很大，资产过亿，员工上千，为了享受5%的税率，硬是把公司拆成好几个小公司，或者把收入隐匿不报。这叫什么？这叫偷税漏税，叫骗税。现在金税四期上线了，大数据比你自己都了解你的公司，你的库存、水电费、发票流向、资金流，都在系统的监控之下，你拆分业务、隐瞒收入的行为，在大数据面前就是“裸奔”。一旦被查，不仅要补税、交滞纳金，还要交罚款，甚至要负刑事责任，为了省那点税钱，把饭碗砸了，值得吗？

注意“应纳税所得额”的概念

很多老板容易混淆“收入”和“应纳税所得额”。政策说的是年应纳税所得额不超过300万，这不是你的营业额！如果你一年卖了1000万的货，但成本、费用很高，最后亏了，那你根本不用交所得税。反过来，如果你一年卖了500万货，但毛利极高，成本很低，最后算出利润是400万，那你就超出了小微企业的标准，就不能享受这个优惠了。平时记账一定要规范！成本费用票该拿的拿，该列支的列支，别等到年底算出利润超标了才傻眼。

个体户也要建账

很多个体户老板觉得“我就是个卖包子的，还建什么账？” 现在政策要求，符合条件的个体户必须建立账簿，如果你不建账，税务机关有权核定征收（定税），虽然核定征收有时候也低，但它是被动的，而且一旦查到你实际收入高于定额，那就是大麻烦。为了合规地享受这个减半征收的优惠，建议大家还是找个代账公司，或者自己用简单的软件记记账，把账算清楚了，这优惠拿得才踏实。