作为一名在注册会计师行业摸爬滚打多年的财务老兵,我经常被身边的朋友、亲戚，甚至是刚入行的年轻同事问到各种关于“钱”的问题，从税务筹划到家庭资产配置，大家似乎总觉得我们这些搞审计和财务的人，口袋里藏着什么致富的秘籍。
但最近,问得最多的一个词，既不是怎么炒股，也不是怎么避税，而是——职业年金。
特别是每当公务员考试或者事业单位招聘的热潮来临,或者家里有长辈即将退休时，这个词的出现频率就直线飙升，大家带着一种既好奇又羡慕，甚至还有点困惑的神情问我：“哎，你懂财务，你给我说说，职业年金是什么东西？是不是体制内的人退休后能拿双份工资？”
这其实是一个非常典型且具有中国特色的养老保障问题,我就脱下审计报告那层冷冰冰的外衣，用咱们老百姓的大白话，跟大家好好唠唠这个“职业年金”。
职业年金是什么东西？它从哪儿来？
我们要把概念搞清楚,很多人一听“年金”，就觉得是不是商业保险？是不是我自己去买的那种理财产品？
其实不是。职业年金是什么东西？ 它是中国机关事业单位（也就是我们俗称的“体制内”）工作人员在参加基本养老保险的基础上，强制建立的一种补充养老保险制度。
注意这里有两个关键词：“机关事业单位”和“补充”。
这就意味着,如果你是在企业上班（比如互联网大厂、外企或者私企），你一般没有职业年金，你对应的是“企业年金”，但企业年金是自愿的，老板想给你交就交，不想交就不交，而职业年金对于体制内的人来说，是强制的，只要你是在2014年10月1日之后入职或者在职的机关事业单位编制内人员，这笔钱每个月都会从你的工资里扣除，同时单位也会配套给你交一笔。
它的诞生背景其实很有意思,在2014年之前，中国实行的是养老金“双轨制”，体制内的人不用交养老保险，退休后由国家财政发退休金，替代率很高（也就是退休前拿多少，退休后拿多少的比例很高），而企业职工自己交社保，退休金相对较少。
这显然不公平,所以2014年，国家搞了养老金并轨改革，机关事业单位人员也要像企业职工一样，开始缴纳“基本养老保险”了，为了不让体制内人员退休待遇断崖式下跌，国家就设计了这么一个“补丁”——职业年金。
职业年金是什么东西？它本质上就是一种“强制储蓄”，目的是为了填补改革后体制内人员退休收入可能出现的缺口，让你退休后的生活水平不至于一落千丈。
这笔钱是怎么交的？又是怎么算的？
作为注会,咱们得来点干货，职业年金的缴费模式非常简单粗暴，单位交大头，个人交小头”。
目前的标准通常是：单位按工资总额的8%缴费，个人按工资的4%缴费。
举个例子,方便大家理解。
假设你是某市局的一位科级干部,每个月的工资基数（扣除各项社保公积金前的基数）是10000元。 每个月你的工资条上会扣掉400元（10000 × 4%），这笔钱会进入你的职业年金个人账户。 你的单位会从财政拨款里拿出800元（10000 × 8%），也一并进入你的个人账户。 也就是说，每个月你的职业年金账户里会多出1200元。
这笔钱可不是死钱,和企业年金一样，职业年金也是由专业的机构进行市场化投资运营的，它会买国债、搞银行存款、甚至适当配置一些股票或基金，虽然咱们普通人感觉不到，但这笔钱其实是在利滚利的。
什么时候能拿到呢？这是大家最关心的。
职业年金的领取方式主要有三种：
- 退休后按月领取： 这是最主流的方式，一旦你办理了退休手续，这笔钱就会开始给你发，怎么发？不是一次性给你（除非你出国定居），而是根据你的账户余额除以一个计发月数，这个计发月数和你退休年龄有关，60岁退休通常是139个月，也就是说，把你的职业年金总积累额平摊到139个月里发给你。
- 出国（境）定居： 这种情况可以一次性申请提取。
- 死亡： 如果参保人不幸去世，职业年金个人账户里的余额是可以作为遗产，由继承人继承的。
一个真实的生活实例：老张的退休账本
光说理论太枯燥,咱们来个具体的生活实例。
我有个远房表舅,老张，在老家的一所公立中学教了30年书，是个典型的“体制内”老员工，他是在2014年改革前夕入职的，经历了整个并轨的过程，前段时间，老张刚满60岁，光荣退休。
退休前,老张心里一直打鼓，他听说改革后养老金要变少，整天愁眉苦脸地找我：“大侄子，你说我这一辈子都在学校里，退休金要是降了，我那点退休生活可咋整？”
我笑着让他把工资条和社保缴费记录发给我,帮他算了一笔账。
老张退休时,他的“基本养老保险”（也就是和企业职工一样的那个社保）算下来，每个月大概能领5000块钱，老张一看就急了：“我退休前工资可是有9000多啊，这掉了一半还多？”
这时候,我就把他的职业年金算盘给他打出来了。
老张从2014年10月开始交职业年金,一直交到60岁退休，大概交了10年。 这10年间，他个人每月扣400多，学校给他补800多，平均每月进账1300元，加上这10年来的投资收益（虽然这几年利率不算高，但毕竟是复利），到他退休时，职业年金个人账户里大概攒了16万块钱。
我告诉他：“舅舅，别急，还有第二份钱呢。” 根据60岁退休对应的139个月计发月数，这16万块钱除以139，结果出来了：每个月1151元。
老张现在的退休待遇结构是：
- 基本养老金：5000元
- 职业年金：1151元
- 合计：6151元
虽然比在职时的9000元还是少,但加上职业年金后，这个数字就体面多了，基本能维持他退休前的生活质量，老张看着这笔账，心里的石头才算落了地。
这个例子非常直观地回答了“职业年金是什么东西”——它就是老张退休后饭桌上那盘额外的红烧肉，虽然不能让他大富大贵，但绝对能让他吃得饱、吃得好。
作为注会的个人观点：它是福利，也是“金手铐”
聊完了定义和案例,作为一名专业的财务工作者，我必须发表一些个人观点，很多人只看到了职业年金的好，觉得这是体制内的“隐形福利”，但我认为，任何财务安排都有其两面性。
它是“延迟支付”的工资，不是免费的午餐 大家要明白，职业年金里的钱，哪怕是你个人账户里的4%，本质上也是你自己的工资，只是国家强制你把它存到了退休后再发给你，单位交的那8%，虽然看起来是单位出的，但从人力资源成本的角度看，这也是你劳动报酬的一部分。 不要觉得这是天上掉下来的馅饼，这更像是一种“强制储蓄计划”，对于平时花钱大手大脚存不下钱的人来说，这确实是个好事；但对于那些现金流紧张、急需用钱的人来说，这笔钱锁在账户里直到退休，流动性几乎为零。
它是一种极强的“金手铐” 这是我作为注会观察最深的一点，职业年金的制度设计，其实增加了体制内人员离职的机会成本。 如果你在体制内干了几年，想跳槽去企业，你的职业年金怎么办？ 目前的政策是，你的职业年金账户是可以转移的，如果你去的新单位有“企业年金”，那还好办，可以转移过去。 绝大多数私企是没有企业年金的。 如果你跳槽去了一家没有企业年金的公司，你的职业年金账户就由原管理机构继续管理，但你就不能继续往里交钱了，这笔钱会静静地躺在那里，直到你退休那一刻才能取出来。 这就意味着，你一旦离开体制内，你就失去了未来几十年“单位8%”的持续投入，这部分潜在的复利损失是巨大的。 我在审计工作中见过很多优秀的年轻人，想辞职创业，但一算职业年金的账，尤其是工龄长一点的，一想到这笔“沉没成本”和未来的“机会成本”，最后还是选择了留下来，从财务角度看，这确实是一个极其稳固的留人机制。
相比企业年金，它有“信用背书”的优势 虽然我也吐槽它流动性差，但不得不承认，相比企业年金，职业年金的安全性要高得多。 企业年金是企业自愿交的，如果企业经营不善，或者老板想省钱，随时可以停止缴费，甚至极端情况下，企业破产，虽然年金受法律保护，但追讨起来也是个麻烦事。 而职业年金针对的是机关事业单位，背后有国家财政和信用在托底，只要你所在的单位不倒闭（而在中国，这类单位倒闭的概率极低），这笔钱就是稳稳的，在当下这个充满不确定性的经济环境里，确定性的现金流，哪怕要等到几十年后，也是极其宝贵的资产。
给普通人的建议：看清账本，理性规划
写到这里,我想对正在阅读这篇文章的你说几句心里话。
如果你在体制内： 珍惜这笔“隐形资产”。 每次看工资条时，别光盯着被扣掉的那几百块钱心疼，你要知道，这是在为你自己构建一个更稳固的晚年护城河，既然选择了这条路，就要利用好它的规则，干得越久，积累越多，复利效应越明显。
如果你在体制外： 别羡慕，也别焦虑。 职业年金确实不错，但它不是“暴富”的捷径，它只是弥补了体制内人员无法像企业高管那样获得高额期权或年终奖的一种补偿手段。 作为企业职工，你拥有更高的流动性、更高的薪资上限（很多行业是远超体制内的）和更多的职业可能，你应该利用手头的现金流，通过购买个人养老金、商业养老保险或者定投指数基金等方式，自己给自己搭建一个“个人职业年金”，财务自由的关键，从来不在于你在哪里上班，而在于你对资产配置的掌控力。
职业年金是什么东西？
它既不是魔法,也不是特权，它是中国养老体制改革大潮下，为了平衡各方利益、保障公共部门人员退休生活而设计的一块精巧的拼图。
从财务报表的角度看,它是负债，也是资产；是政府的一笔长期负债，更是我们每个人个人资产负债表上一笔长期的、递延型的金融资产。
对于我们普通人而言,理解职业年金，其实就是理解我们未来的生活，无论你手里有没有这本账，在这个老龄化日益加深的时代，提早看清钱从哪里来、要到哪里去，永远都不算早。
希望这篇文章能帮你拨开迷雾,看清这笔“未来钱”的真面目，毕竟，生活不只眼前的苟且，还有那笔每个月都在默默积累的职业年金，陪着我们慢慢变老。
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