深圳财经网，金税四期风暴下，深圳企业如何渡劫？一位老注会的肺腑之言

大家好，我是老陈,一名在深圳财税行业摸爬滚打了十几年的注册会计师。

今天咱们不聊枯燥的会计准则，也不背那些让人头秃的税法条款，我想以一个老朋友的身份，和大家聊聊最近在深圳老板圈子里最让人心惊肉跳的话题——金税四期。

说实话，最近我这儿茶水费都涨了不少，因为来找我喝茶咨询的老板太多了，大家脸上都挂着同一个表情：焦虑，以前大家见面问“赚了吗”，现在见面问“安全吗”。

作为深圳财经网的特邀撰稿人，我想结合这些年的从业经历，尤其是深圳这座城市的特殊性，给大家掏心窝子地分析分析，在这场税务合规的大潮中,我们到底该何去何从。

金税四期到底是什么？别再被“以数治税”吓懵了

很多老板一听到“金税四期”，第一反应就是税务局要装监控了，要查账了,这种理解只对了一半。

金税三期主要还是“以票管税”，只要你发票开得没问题，进项销项能对上，税务局可能就懒得理你，但金税四期完全不同，它升级成了“以数治税”。

这是什么概念？想象一下，税务局现在拥有了一个超级大脑，它不仅打通了税务内部的数据，还和银行、工商、社保、统计、甚至住建部门联网了，企业的资金流、发票流、货物流，甚至老板个人的银行卡流水，都在这个系统的“天眼”之下。

在深圳，这种监管的力度尤为明显，为什么？因为深圳是科技之都，大数据的算力在这里是最强的，而且深圳的中小企业多，进出口贸易多，资金流动快，稍微有点风吹草动,系统就会预警。

我常说，金税四期不是要整死谁，而是要让所有的生意都在阳光下运行，以前那种“买票抵税”、“私卡收款”的野蛮生长时代,彻底结束了。

一个真实的深圳案例：张总的“聪明反被聪明误”

为了让大家更有体感，我讲个真事，细节我稍微做了处理，大家别对号入座,但这类事儿在深圳太常见了。

张总是做电子元器件贸易的，公司在南山科技园，生意做得风生水起，前几年，为了少交点增值税和企业所得税，张总听信了某个“财税筹划大师”的建议,搞了两套账。

一套账是对内的，记录真实的业务；另一套账是对外的，用来报税，具体的操作手法是：让客户把一部分货款打到他老婆和岳母的个人银行卡上，这部分收入就不进公司账户，自然也就不开票,不申报纳税。

为了抵扣成本，张总又在外面买了一些所谓的“咨询费”发票,把利润做平。

在金税三期后期，张总确实觉得挺爽，省了不少税，日子过得滋润，但到了去年年底,问题来了。

一天，张总突然接到税务局的通知，说他们公司长期存在“库存账实不符”且“税负率异常偏低”的风险，要求自查并说明情况，张总慌了,赶紧跑来找我。

我一看他的账，头都大了，他的账面上库存积压了几千万，但实际上仓库里空空如也，因为那些不开票销售出去的货，在账面上根本没出库,导致账面库存虚高。

更要命的是，金税四期的系统已经比对出了他家人的个人银行卡流水，那个“超级大脑”发现，张总岳母的个人卡，每年都有几千万的流水进出，而且来源极其分散,明显不符合普通退休人员的特征。

系统自动推送了一个疑点：企业存在隐匿收入、通过个人账户收款逃税的嫌疑。

结果大家可能猜到了，补税、交滞纳金，还有0.5倍到5倍的罚款，张总这几年省下来的税钱，不仅全吐出去了，还搭进去了一大笔积蓄,企业信誉更是降到了冰点。

看着张总懊悔的样子，我心里也不好受，我问他：“你当时为什么觉得这事儿能成？”他说：“陈老师，我想着周围人都这么干，法不责众嘛，而且我卡得挺细的。”

这就是典型的侥幸心理，在算法面前，任何“自以为聪明”的操作都是透明的。

深圳老板的痛点：公私不分是最大的雷

在深圳，像张总这样踩雷的企业，核心问题往往出在“公私不分”上。

很多民营企业主，尤其是创业初期的老板，往往觉得“公司是我的，钱也是我的”，需要买房了，直接从公司账上转；家里买菜、孩子上学的钱，拿公司的备用金付；甚至有时候为了发工资方便,直接让财务把钱打到老板个人卡上再分发。

这种操作在金税四期下,简直就是给自己埋雷。

公户转私户，风险极高 现在的政策规定，只有几种情况可以公户转私户：比如发工资、差旅费报销、偿还个人借款（前提是之前真的借过）、或者向自然人采购（但这得有合同和发票），除此之外，大额、频繁的资金转账,都会被系统重点监控。

我见过一个做跨境电商的深圳老板，为了方便支付境外推广费，长期把公司几百万的资金转到个人卡，再购汇汇出去，结果被银行反洗钱中心预警，直接推送给税务局，税务局一查，发现这笔钱既没有申报纳税，也没有合理的经营理由,直接定性为挪用资金或偷逃税款。

社保与个税的关联 以前有些公司为了省钱，只按最低基数给员工交社保，或者只交部分人，现在个税APP和社保系统联网了，申报的工资薪金所得税基数和社保基数如果不一致，系统立马就会弹窗警告，这在深圳这种人力成本高企的城市,是很多企业面临的硬伤。

作为注册会计师，我的几点肺腑建议

面对这样的形势，咱们深圳的企业主该怎么办？是坐以待毙，还是主动求变？作为专业人士,我有几句实在话想对大家说。

第一，别信“包过”的神话，要有敬畏之心。 市面上还有很多中介机构在兜售所谓的“税收洼地”政策，承诺“核定征收”、“财政返还”，我不否认有些政策是合规的，但很多所谓的洼地其实是地方政府为了招商违规承诺的，或者是根本没有实质经营业务的空壳公司。金税四期的一个重点打击对象，就是没有实质经营的“假注册”，如果你在深圳有业务，却把发票开到几千公里外的荒山野岭去，税务局不查你查谁？我的观点是：合规才是最大的节税。 省下来的税如果未来要连本带利吐回去，还要面临刑责风险,这笔账怎么算都亏。

第二，自查自纠，把“两套账”并成一套。 如果你现在还在用两套账，甚至多套账，请立刻、马上停止！并开始规划并账。并账确实会痛，因为这意味着你要把以前隐藏的收入拿出来申报，要补税，主动自查补税和被税务局稽查被动补税，性质完全不同，前者是“浪子回头”，后者是“违法犯罪”。我有好几个客户，在我的建议下，主动去税务局把历史遗留问题交代清楚了，虽然破财免灾，但晚上睡觉踏实了，做生意嘛,求的就是个心安。

第三，重视财务，别把会计当成“记账员”。 在深圳，很多创业公司的财务就是老板的亲戚，或者是一个刚毕业的小姑娘，只会贴发票、做录入。金税四期时代，财务人员必须是懂业务、懂法务、懂税务的综合型人才，你需要的是一个能帮你做风险管控的CFO，而不是一个只会操作软件的文员。如果你的财务只会告诉你“账上没钱了”，而从来不会告诉你“这笔钱怎么转出去风险最小”，那你该换财务了,或者请外部的专业顾问做辅导。

第四，利用好合法的税收优惠政策。 国家其实给了很多优惠政策，尤其是对高新技术企业、研发费用加计扣除、小微企业普惠性减免等，深圳作为创新之都，在这方面有得天独厚的优势。与其冒险去偷税，不如把精力花在如何申请高新技术企业认定上，如何规范研发费用的归集上，这不仅能合法节税，还能提升企业的品牌形象，甚至拿到政府的补贴,这才是正道。