2020年弥补亏损表填写例子，企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表一直提示与主表数据不符？
这种情况申报表的数据未读取生成，自己手动填写未保存，表格之间没有形成勾稽关系，所以请到主表点击数据读取保存，再返回附表数据读取保存即可。
业务招待费弥补亏损分录？
如果你的超标是计算后的超标，则应纳税所得额=30+5=35。 今年可弥补去的亏损35万元。企业亏损弥补5年仍是亏损怎么办？
如果投资方企业发生亏损,可将其分回的税后利润还原成税前利润,用于弥补亏损,弥补亏损后仍有余额的,就其余额再按规定计算缴纳所得税.
如果企业既有按规定需要补税的投资收益,也有不需要补税的投资收益,先用需要补税的投资收益还原后弥补亏损,弥补后还有亏损的,再用不需要补税的投资收益还原后弥补亏损,弥补亏损后有盈余的,不再缴纳企业所得税.
弥补以前年度亏损？
你好
一、用本年利润弥补以前年度亏损不需要做专门的会计分录
“利润分配（未分配利润）”若是借方余额就表现企业存在以前年度亏损，将“本年利润”贷方余额转入“利润分配（未分配利润）”贷方时，将自动弥补抵减该科目的借方余额，也就是弥补亏损。
二、用本年利润弥补以前年度亏损涉及到所得税会计相关规定
企业发生亏损时，可在5年内在所得税前延续弥补，即5年内补亏数不用计算缴纳所得税。当5年内税前无法弥补时，只能用税后利润弥补，本年实现的利润应先缴纳所得税，再弥补以前年度亏损。
这一规定，只对计算缴纳所得税有影响，对结转本年利润的会计业务处理没有影响。
三、用盈余公积弥补以前年度亏损时需要做会计分录
经董事会提议，并经股东大会批准，可以用盈余公积补亏。
借：盈余公积
贷：利润分配（盈余公积补亏）
同时：借：利润分配（盈余公积补亏）
贷：利润分配（未分配利润）
企业所得税弥补亏损怎么计算？
根据中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第二十八条规定: 条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例)第十一条规定的弥补亏损期限，是指纳税人某一纳税年度发生亏损，准予用以后年度的应纳税所得弥补，1年弥补不足的， 可以逐年连续弥补，弥补期最长不得超过5年，5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补年限计算。当纳税年度内企业取得的收入可以弥补前五年的亏损总额，无论前五年是否全部发生亏损，本年度的收入只能弥补此前五年内发生的亏损额，例如，某企业在2000年取得了收入200万元，但1994年发生了亏损20万元，1995年亏损10万元，1996年盈利1万元，1997、98、99年共亏损45万元，则2000年的收入可弥补1995、96、97、98、99这五年发生的且没有被其他年度弥补的亏损额，即使1996年盈利弥补年限不得顺延。无论在纳税年度亏损与否，纳税人都应填制《弥补亏损明细表》反映以前年度亏损在本年度弥补情况，并按照企业所得税法的规定将明细表与主表及相关资料一并报送主管税务机关。计算方法亏损可以在以后五个年度进行弥补，五年后不足弥补的部分不得继续扣减所以 98年的亏损在99-03年度弥补00年的亏损在01-05年度弥补依照上述计算，98年的150万亏损 经过99年的20万+01年的30万+02年的20万+03年50万总共120万 小于150万 所以99-03年度都不要缴纳所得税而因为99-03年度的盈利已经全部用于弥补98年亏损，所以00年的亏损从04-05两年中弥补 故04年的200万弥补00年的130万后还剩70万作为04年的纳税所的额所以 04年应纳所的税为:70*25%=17.5万元
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