年底账务处理会计分录(年底亏损结转分录)

• 1、年底账务处理会计分录，年底亏损结转分录？
• 2、年底账务处理会计分录？
• 3、年末计息的会计分录？
• 4、年末账务处理流程？
• 5、年底预提费用的账务处理？

1、年底账务处理会计分录，年底亏损结转分录？

年底盈利结转和亏损结转分录是一样的，都是需要将本年利润进行计入利润分配的，只是亏损结转的未利润分配为红字，借：本年利润 贷：未分配利润

2、年底账务处理会计分录？

一、 本年利润(亏损)

1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3、将“投资收益”科目的净收益或净损失转入“本年利润”（调顺序）

借：投资收益

贷：本年利润

4、结转全年利润(或亏损)

年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”转入“利润分配”

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损，作相反的会计分录

二、利润分配

1、用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——盈余公积补亏

2、提取盈余公积

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——任意盈余公积

3、分配给投资者的利润

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

4、盈余公积转增资本

借：盈余公积

贷：实收资本/股本

资本公积一资本(股本)溢价

5、调整增加或者减少的以前年度利润及所得税（可调整顺序）

借：有关科目

贷：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

6、将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取任意盈余公积

——应付利润

3、年末计息的会计分录？

、计提利息费用时会计分录：

借：财务费用

贷：应付利息

2、支付利息时会计分录：

借：应付利息

贷：银行存款

3、期末结转会计分录：

借：本年利润

贷：财务费用

扩展资料：

账务处理：

①资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用，借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。

②合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的利息。

4、年末账务处理流程？

年终决算后，账务还有需要调整的。先调账，保证预算会计账与决算的收支结余一致。然后清理结算。财务会计将本期盈余结转至本年盈余分配，再结转至累计盈余。其他有以前年度损益调整的也要结转至累计盈余。

5、年底预提费用的账务处理？

1、成本组成因素不需要经过入库出库环节的做如下分录：

借：主营业务成本(或其他业务成本) 贷：应付账款

2、成本组成因素需要经过入库出库环节的又分为两种情况：

(1)使用原有库存材料(或产成品)的做如下分录： 借：主营业务成本(或其他业务成本) 贷：原材料(或产成品等)

(2)使用新采购(或新出产)未办理入库手续的材料(或产成品)的做如下分录： 首先做预估入库分录： 借：原材料

贷：应付账款 然后做出库分录

借：主营业务成本(或其他业务成本)

贷：原材料(或产成品)

当能确定实际成本的时候可以将该笔业务红冲后，根据实际金额填制分录，也可以根据差额填制相关分录。

借：管理费用 ( 制造费用) ( 营业费用)

贷：预提费用

借：生产成本/制造费用/管理费用

贷：其他应付款-预提费用

（3）待费用实际发时：

借：其他应发付款-预提费用

贷：银行存款等###

借：管理费用 制造费用 营业费用

贷：预提费用(或应付工资)