个人所得税2019新政策解读(银行会收取个人所得税吗)

• 1、个人所得税2019新政策解读，银行会收取个人所得税吗？
• 2、个人所得税怎么报？
• 3、什么是个税？
• 4、为什么在汇算清交时按全额算不扣减呢？
• 5、个人所得税去年申请退税今年不申请给退税吗？

1、个人所得税2019新政策解读，银行会收取个人所得税吗？

银行会代发工资，跟工资会牵扯到一定的关系，但银行不会扣客户的个人所得税。

但如果你是银行的员工，那么银行就会根据相关规定，在发工资之前，就把个人所得税扣除了。

在目前，大部分的个人所得税都是被单位代扣代缴的。就是谁发工资，谁就有代扣代缴个人所得税的义务。现在有一个自然人税收管理系统扣缴客户端，财务人员都是通过这个系统申报个人所得税的。

所以，企业员工的个税，企业代扣代缴是义务，如果不履行义务，反而会收到处罚。比如悟空问答，红包收入超过800，你收到的红包金额就是扣除个税以后剩余的现金返回到你的红包里。当然，也可以自行去申报个税，但如今这个环境，人人对税收避之不及，何谈主动纳税呢？

所以，要明白这一点，谁发工资，谁扣个税，银行只会扣自己员工的个税，而不会扣客户的个税。

2、个人所得税怎么报？

1、从本地税务机关的官网上面下载软件《自然人税收管理系统扣缴客户端》；

2、在电脑上进行安装；

3、进行扣缴单位基本信息录入。按照提示录入企业代码、已实名认证人员（申报操作人员）信息、设置登录密码，然后登录软件；

4、进行“人员信息采集”，完成对本单位员工个人基本信息的录入。可以逐个录入信息，也可以下载导入模板，在模板中填写然后批量导入软件中；

5、在进行收入和扣缴税款数据录入。一般日常操作通过《扣缴所得税报告表》进行，可以逐个员工录入，也可以批量导入；

6、申报数据录入、保存以后，就可以点击“申报表报送”，选择需要报送的申报表，点击“发送申报”，然后点击“下一步，税款缴纳”，按提示完成操作就可以了。

3、什么是个税？

个人所得税的现行税制采用的是分类税制，表现形式就是根据所得来源分为9个税目

具体每个种类的计算我们后续会慢慢聊，这里我们要知道一个比较特殊的规定，就是居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

具体怎么算，很多人可能会有点困扰，我们喜欢用案列说明，有些文章经常引用税务的条例，但是不举例不计算怎么让人明白呢》

白领A先生在某企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元。

假设每月缴纳三险一金2500元，每月专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。

个税其实就两步，预缴和汇算清缴

我们先完成第一步 预缴

1、工资薪金部分

2、劳务报酬

3、稿酬

4、特许权使用费所得

表单设置其实很简单，就涉及一个函数IF，比如劳动的所得

=IF(IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%))<0,0,IF(E24<=4000,E24-800,E24*(1-20%)))

公式的背景就是

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额；其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

而税率则依据下图来计算

预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元

记住这个数字，后面还会用到的

分项计算预缴完成后，我们可以合并汇算清缴了

年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元

综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元

应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元

预扣预缴税额是10128元

年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝6992-10128=-3136元，说明啥，多交了呗所以要想国家要求退回差额部分的税额。

汇算清缴应退税额3136元。

好了，整个计算就分析完了，大家觉得清楚了吗？

4、为什么在汇算清交时按全额算不扣减呢？

2020年，自由职业者或者自媒体如何办理个人所得税汇算清缴？

2019年，我们国家的个人所得税制度实施了一个重大改变，原先的工资薪金单项收入缴纳个人所得税，改为劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以及工资薪金所得四项，合并为居民个人综合所得，统一申报个人所得税。

这一合并计算以后，不少自由职业者或者自媒体的从业人员，可以享受到政府退税了。过去的时候，这些人员的收入主要以劳务收入为主，800元以内免税，800元以上税率20%。4000元以上2万元以内的税率虽然是20%，不过可以减除20%的费用，以后再行纳税。2万元到5万元的部分税率30%，5万元以上的部分税率40%。

首先，我们要求得一个应纳税所得额的值。应纳税所得额是居民每一个纳税年度内的收入额，减除费用6万元，以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

收入额，并不是把所有的收入相加。工资薪金不特殊，就是按照100%计算；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得需要减除20%的费用后的余额为收入额。另外，稿酬所得的收入额减按70%计算。

比如说，劳务报酬所得2019年是12万元，工资薪金所得是5万元，其他收入没有。那么收入额是12万元乘以80%加5万元，结果是14.6万元。

假设工资薪金所得需要扣除的社保、公积金个人部分是一年6000元，这一部分就是专项扣除的金额。

另一部分是专项附加扣除的金额，这也是2019年新实行的办法。专项附加扣除主要包括子女教育、大病医疗、继续教育、房租支出、贷款利息支出、赡养老人支出。除了大病医疗是据实扣除以外，剩余的是定额扣除。比如说我两个孩子，一个孩子还小没有上学，另一个孩子上小学，那么可以享受每月1000元的子女教育定额扣除；另外，我还是独生子女可以享受每月2000元的赡养老人定额扣除；如果我需要偿还房贷，还可以享受贷款利息支出定额扣除每月1000元。

假设按照我的实际情况，一年还可以享受4.8万元的专项附加扣除。

最终，应税所得额是14.6万元－6万元－0.6万元－4.8万元，结果只有3.2万元。

第二，个人所得税税率的确定。我们个人所得税的税率是超额累计税率，从3%~45%不等。应税所得额在0~3.6万元之间的，税率为3%；3.6~14.4万元，税率10%；14.4万元到30万元，税率20%；30万元到42万元，税率25%；42万元到66万元，税率30%；66万元到96万元，税率35%，96万元以上的，税率45%。

因此，最终适用的税率只有3%，需要纳税的金额只有3.2万元乘以3%，结果是960元。

第三，个人所得税退税。为了避免税收的流失，减少大家来回补税的麻烦。我们个人所得税采取的是预扣预缴。提前在发工资、劳务费的一端把税扣了，然后等着劳动者去申请退税。

假设劳务收入一年收入12万元，平均每月1万元的话，按照预扣预缴的方式，每月至少需要缴纳1600元的个人所得税，12个月是19,200元。

等到3月1日至6月30日期间，我们去居住地的税务部门申请办理个人所得税汇算清缴，就可以申请退税19,200元减960元，可以退回18,240元。个人税负降低了95%。

这就是2020年自由职业者和自媒体从业人员个人所得税汇算清缴的计算方式，真的是大大降低了大家的税负。

5、个人所得税去年申请退税今年不申请给退税吗？

今年如果不主动申请的话就等于自动放弃退税了。

申请退税的基本条件是：具备纳税资格；纳税人已经到纳税义务期限；个人所得税已经缴纳；按照规定的程序申请。

往年个税退税申请注意事项

退税时，请务必提供准确的个人信息，并注意按时申请。如果在纳税年度内已领取过退税，则无法再次申请。如果没有申请退税，那么可能会错过一些重要的退税福利。不过，仍然可以退回一部分税款，只要按照规定办理相关手续就行了。