所得税汇算后调整账务处理(汇算清缴调增调减怎么做账)

• 1、所得税汇算后调整账务处理，汇算清缴调增调减怎么做账？
• 2、个人所得税计提多了跨年怎么处理？

1、所得税汇算后调整账务处理，汇算清缴调增调减怎么做账？

汇算清缴调增和调减是税法和会计法对所得税前扣除规定不一致造成的，如果是调增会计分录：

借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税，同时：

借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

如果是调减：

借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整，同时：

借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。

2、个人所得税计提多了跨年怎么处理？

跨年度的:多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账,所得税汇算清缴时应该调整纳税的,调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减. 二、具体的分录如下: (1)若金额不大,可以直接在上年进行冲销凭证; (2) 若金额较回大,则需要通过以前年度损益调整科目调整: 借:应付职工薪酬 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分答配-未分配利

未跨年度的:可以不作冲销,下月少提取.2、如果做冲销,会计分录:借:管理费百用(或制造费用、生产成本、销售费用等)度---工资(差额红字)贷:应付职工薪酬(差额红字)3、还可以(1)冲销以前提取凭证借:管理费用(或制造费用、生产成本、销售费专用等)---工资(原全额红字)贷:应付职工薪酬(原全额红字)(2)再做正确提取分录借:管理费用(或属制造费用、生产成本、销售费用等)---工资(正确的全额蓝字)贷:应付职工薪酬(正确的全额蓝字)