流动资产包括哪些东西(流动资金包括哪些科目啊)

• 1、流动资产包括哪些东西，流动资金包括哪些科目啊？
• 2、流动资金与固定资金有何区别？

1、流动资产包括哪些东西，流动资金包括哪些科目啊？

流动资产包括现金(Cash)或银行存款(Cash at bank)、短期投资、应收帐款、应收票据、存货、预付费用(Prepayment)等。其中短期投资指的是当公司的现金或银行存款超过日常营运所需时，为获取较佳的孳息，可能从事股票、债券或基金的投资，这类投资的目的在于资金的调度运用，而投资的标的有活络的市场可供即时出售变现，故归类于流动资产。应收帐款、票据及存货都是营运过程产生的资产，通常变成现金的周转速率都在一个营运周期内。 由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。

1. 在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括： (1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品; (2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资; (3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。

2. 按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括： (1)速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项、预付款项。 (2)非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。

2、流动资金与固定资金有何区别？

流动资金是指项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所必不可少的周转资金。

固定资金是指社会主义企业占用在劳动资料上的资金，是企业生产资金的主要组成部分。由于它可以在较长时期内发挥作用，其价值随着劳动资料磨损程度逐渐地、分次地转移到产品中去而与流动资金相区别。

流动资金是指企业流动资金情况。流动资金是流动资产的表现形式，即企业可以在一年内或者超过一年的一个生产周期内变现或者耗用的资产合计。广义的流动资金指企业全部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品）、应收账款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的流动资金=流动资产－流动负债。即所谓净流动资金(networkingcapital)。依照此一定义，流动资产的资金来源，除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。