现行增值税税率表(增值税征收率与税率有什么区别)

本文目录

1、现行增值税税率表，增值税征收率与税率有什么区别？
2、计算公式是怎样的？
3、增值税税点怎么算才正确？
4、化工产品的增值税税率是多少？
5、一般纳税人开增值税服务费发票税率是多少？

1、现行增值税税率表，增值税征收率与税率有什么区别？

增值税的税率和征收率分别适用不同的情况。

1. 税率

一般纳税人一般计税方式下采用的比率就是税率。

目前税率有13%，9%，6%和零税率。

其中13%的适用范围为销售一般货物，加工修理修配劳务，有形动产租赁服务和进口一般货物。

6%的适用范围增值电信服务、金融服务、现代服务等。

2. 征收率

在“简易”计税的情况下，就采取征收率来计算缴纳增值税。比如小规模纳税人，或者一般纳税人在税法规定的范围内采用简易征收等。

目前征收率有3%，5%两档。其中3%的适用范围也是比较广的，比如小规模纳税人销售货物、一些行业的一般纳税人简易征收等等。

5%的征收率主要适用于销售不动产、不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务（差额）、安全保护服务（差额）、人力资源外包（差额）等情形。

3. 需要注意的问题

对于有些一般纳税人的企业来说，可能会涉及到比较复杂的情况，可能既有征收率也有不同的税率。比如建筑业的一般纳税人，采购时可能既有货物也有有形动产租赁，还可能有现代服务，既有一般计税，也有简易计税。这时候，不仅要注意供应商的选择，还要注意哪些情况下项目可以选择简易计税，选择以后对于企业是否划算。此外，还需要注意有时候该分清楚的税率要分清，混在一起，可能并不划算。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税，征收率3%。也就是货物是按照13%，而提供的安装劳务可以适用3%的征收率。因此，该分开的要按规定分开算，才能适用相应的政策。

对于企业来说，分清了税率和征收率，才能保证增值税的准确核算，在有选择的时候，也可以考虑尽量让企业的税收更优化。

2、计算公式是怎样的？

含税金额中，包括不含税销售额和税额，不含税销售额与税额的比例为税率（3%）。所以，可以列等式为：1、含税金额=不含税金额+税额2、不含税金额*税率=税额这样，以上两个等式，可以推导出：税额=含税金额-不含税金额=含税金额-税额/税率即：税额+税额/税率=含税金额其中，税率为3%即：税额（1+1/0.03）=含税金额税额=含税金额/（1+1/0.03）=含税金额/1.03*0.03

拓展资料：

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

2018年3月28日，国务院常务会议决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物的税率、境外旅客购物离境退税物品的退税率等均有不同程度下降。

3、增值税税点怎么算才正确？

谢谢邀请！

1.实务中我们讲销售收入是含税销售收入还是不含税销售收入，这里面讲的含“税”，实际上讲的是增值税。

2.增值税含税收入换算为不含税收入要区分是一般纳税人还是小规模纳税人，增值税一般纳税人还要区分是一般计税方式还是简易计税方式。然后根据适用税率或者增值税征收率进行计算得出。

3.如果是一般纳税人，采用一般计税方式，打个比方，比如说某商品含税收入是10万，适用税率是13%，则不含税收入就是10/（1+13%）=8.85万元。

4.如果是一般纳税人，采用简易计税方式，打个比方，比如说某商品含税收入是10万，增值税征收率是3%，则不含税收入就是10/（1+3%）=9.71万元。

5.如果是小规模纳税人，打个比方，比如说某商品含税收入是10万，增值税征收率是3%，则不含税收入就是10/（1+3%）=9.71万元。

6.还有两种特殊情况；一种是增值税免税收入，另一种是适用零税率的收入。这两种情况则销售收入是不含增值税的，你的销售收入是10万，不含税收入也是10万，两者是相等的。

如有疑问，欢迎咨询！

4、化工产品的增值税税率是多少？

化工产品增值税使用税率分两种情况：一方面是增值税一般纳税人，适用税率为17%（以下化工产品为13%：煤气、石油液化气、天然气、化肥、农药、农膜）；另一方面是小规模纳税人，生产化工产品一律适用6%的征收率（不是税率）。增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。