年终奖要交税吗，年终奖怎么查？
年终奖这样查，年终奖是需要报税的，可以去纳税的APP上直接手动查询一下，因为年终奖必须得在当年度发放，是会进入到纳税系统，年终奖这笔钱肯定是要录入的，因此大家如果想知道自己的年终奖，可以通过纳税APP这个小捷径提前预知一下自己的有多少。
羡慕有年终奖的朋友？
12月28日据财政部网站消息财政部、国家税务总局12月27日联合发文明确，居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得；但自2022年1月1日起，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(下称《通知》)，明确了社会关心的全年一次性奖金、上市公司股权激励等诸多有关优惠政策衔接问题，旨在推动新修改的个税法于2019年1月1日起顺利落地实施。
《通知》称，居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税(计算公式为：应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数)。简言之，就是以前的年终奖个税优惠政策延续三年。
这一优惠政策延续对个人拿到手的年终奖到底有何影响？简单说交税更少，拿到手的收入更多。
以一位年应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、6万元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)15万元的个人为例，假设他的年终奖为3万元，如果没有这一个税优惠计税政策，那按照综合所得的税率表，这3万元适用20%的税率，缴纳个税为6000元，也就是最终拿到手的年终奖是2.4万元。
上述个人同样的情况，假设有了这一个税优惠计税政策，根据《通知》可以得出这3万元年终奖适用3%的税率，缴纳个税为900元，最终拿到手的年终奖是2.91万元。
年终奖交税是怎么交？
01
一、税务总局网站发布的《个税6项专项附加扣除纳税人常见疑问50答》中，就2018年第四季度的全年一次性奖金个人所得税如何计算缴纳，采用官方问题解答的形式给出的口径。
在2018年第四季度取得的全年一次性奖金，可以按照《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）的有关规定和计税方法缴纳税款，但全年一次性奖金计税方法，纳税人在一个纳税年度内只能享受一次。具体计算方法如下：将全年一次性奖金除以12个月后的商数，按照财税〔2018〕98号文件中所附的新月度税率表查找适用税率和速算扣除数。对于在取得年终一次性奖金的当月，个人工资收入低于5000元的，可以先从全年一次性奖金中减去“当月工资收入低于5000元的差额”，就其余额按上述办法查找适用税率和速算扣除数计算税款。
例一：
如小何2018年9月取得年终奖30000元，当月收入6000元。
适用免征额3500元和老税率表
按年终奖政策30000/12=2500，适用10%的税率，速算扣除数105，应缴个人所得税30000*10%-105=2895元
如2018年9月取得年终奖30000元，当月收入3000元。
适用免征额3500元和老税率表
按年终奖政策（30000-500）/12=2458.33，适用10%的税率，速算扣除数105，应缴个人所得税（30000-500）*10%-105=2845元
例二
如小何2018年12月取得年终奖30000元，当月收入6000元。
适用免征额5000元和新税率表
按年终奖政策30000/12=2500，适用3%的税率，应缴个人所得税30000*3%=900元
如2018年12月取得年终奖30000元，当月收入4500元。
适用免征额5000元和新税率表
按年终奖政策（30000-500）/12=2458.33，适用3%的税率，应缴个人所得税（30000-500）*3%=885元
小何总结：2018年终奖可以单独计算从来没有疑问，但能否适用新税率官方终于出了声，建议在2018年最后三天内，还没有享受2018年终奖优惠政策的单位抓紧了。
02
二、根据财政部2018年12月27日最新发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条规定：
关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
例三：
如小何2019年12月取得年终奖30000元，当月收入5000元。
适用免征额5000元和新税率表
按年终奖政策30000/12=2500，适用3%的税率，应缴个人所得税30000*3%=900元
如2018年12月取得年终奖30000元，当月收入4500元。
适用免征额5000元和新税率表
按年终奖政策（30000-500）/12=2458.33，适用3%的税率，应缴个人所得税（30000-500）*3%=885元
小何总结：
1、2019年1月1日起至2021年12月31日，不但可以继续享受年终一次性奖金单独计算缴纳个人所得税的税收优惠，而且可以适用新的个税税率表，万众瞩目的年终奖疑问终于得到解答，答案也令人满意；
2、财税〔2018〕164号文件规定自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税，也就是明确了年终奖在2022年之后不会再有优惠延续政策。实际可以享受的年终一次性奖金的优惠政策的年度还有2018年、2019年、2020年、2021年四年，真的是用一次少一次。
3、财税〔2018〕164号文件中规定，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。为什么会有这样的规定？如果某人每月工资较低，可能会产生单独计算年终奖的税额高于并入综合所得税额的情况。
例四
比如小王2019年每月发工资1000元，12月年终奖83000元。
如果小王选择将年终奖并入年度综合计算所得，
适用免征额5000元和个人所得税预扣率
全年收入1000*12+83000=95000元，减去全年累计扣除5000*12=60000元，未考虑专项附加扣除，应纳税所得额=95000-60000=35000元，适用3%税率，应纳税额=35000*3%=1050元
如果小王选择将年终奖单独计算纳税，全年按月收入1000元累计计算综合收入12000元，未超过免征额60000元，不用纳税。
而全年一次性奖金单独计算：因当月收入1000元，按新个税法，不可减去不足5000元的部分
83000/12=6916.67元适用税率10%，速算扣除数210，应纳税额=83000*10%-210=8090元
可以看出，计算结果令人震惊，一个全年纳税1050元，一个全年纳税8090元。自然是选择并入当年综合所得计算纳税对纳税人更为有利，所以文件出台了这么一个人性化的规定。
四、提醒年终一次奖税收盲区的问题。所谓税收盲区，因为多发10元，可能多交税款数千元。
例五：
比如小何2019年12月年终奖数额为36000元，月工资6000元
适用免征额5000元和新税率表
36000/12=3000元，适用3%的税率，应缴个人所得税36000*3%=1080元
比如小王年终奖数额为36010元，月工资6000元
适用免征额5000元和新税率表
36010/12=3000.83元，适用10%的税率，速算扣除数210，应缴个人所得税36010*10%-210=3391元.
小何年终奖数额为36000元，缴税1080元，小王年终奖数额为36010元，缴税3391元。真是失之毫厘，差之千里。造成这种情况的原因，就是年终奖的数额除以12以后，一定要注意是否落在税率临界点上。3000适用3%的税率，3001就适用10%税率，3001就是税率临界点，会计们可以一定要注意。
中途奖8万元奖金扣了税？
中途将8万元奖金扣了税，年终还会扣吗？
你这个税一般是以年为单位计收入后缴税的，如果你这个8万元奖金已扣了税，税务局会给你颁发相关的税单，到了年终你是不需要扣的，因为你已经在这一年中扣除了，不可以把一笔钱重复两次来扣税的。
22年年终奖23年1月扣缴税？
1 按照税法规定，年终奖应当在发放时按照综合所得税率扣缴税款。2 由于年终奖是在22年年底发放的，因此在22年的汇算清缴中，需要将年终奖纳入综合所得范围进行计算，并缴纳相应的个人所得税。3 具体操作方法为，在22年汇算清缴时，先计算全年的综合所得，然后将年终奖的收入加入综合所得中计算，最后根据综合所得的税率进行缴税。如果在22年的个税申报中已经缴纳了年终奖的税款，则在汇算清缴时可以享受退税的优惠政策。
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