上海12366人工服务时间，社保卡是干什么用的？
岳母电话里焦急的说，带她去激活社保卡，晚了几千块钱就没了？上个月才办下来的社保卡，哪里来这么多钱，我一头雾水，但还是答应她，离下班时间还有半个小时，下班后立即去家里。
刚到楼下，就看到岳母在小区单元楼的门前东张西望的，看我下了车，拉着我就要走，说是赶紧去行政服务大厅，要不然一会下班了，来不及了。
我不明所以，但也不好怠慢，先随她一起上了车，想着在路上再详细问吧？
聊了几分钟，我听明白了，岳母心血来潮的要去激活社保卡，原因源于，今天在超市，遇到了几个不认识的同龄阿姨，大家聊起了最近养老金上涨的话题。
事情的始末岳母没听清，只听到一个阿姨给同伴提醒，抓紧去把社保卡激活了，要不然下个月退休办下来了，得损失几千块。
向来节俭的岳母，听到社保卡未激活，要损失几千块钱，她就急了跟热锅上的蚂蚁，因为她的社保卡，申请后上个月底才拿到，社保卡还躺在家里，肯定也是没有激活的，才焦急的给我来电话，让赶紧带她去激活社保卡。
听到这，我大概就明白了一些，我想岳母这个问题，不是个例，很多中老年朋友或多或少都有一些疑惑，社保卡是干什么用的，如何正确使用社保卡？
问题一：社保卡从来没有使用过，是否会过期？答案是社保卡会过期，是有规定的有效期的。
但是有些省份社保卡是长久可以使用的，那么究竟如何判断自己的社保卡是否在有效期内呢？
操作很简单，只需要拿出自己的社保卡，查看社保卡的正面，也就是带有照片的一面，上面一般会有，社保卡持有人的姓名，证件号码，卡号，以及发卡日期和社保卡的失效日期等信息。
不过需要注意的是，各个地区社保卡正面的信息大同小异，就比如我们省份的社保卡正面只有发卡日期没有失效日期，也就是我的社保卡是可以长久使用的，不用担心社保卡会过期，需要重新办理。
对于社保卡的有效期，中老年朋友完全也不用担心，如果你的社保卡过了有效期，可以拿上自己的身份证，去相关的社保部门，重新再办理一张社保卡就可以，类似于我们身份证的有效期。
也有朋友曾经问过。自己的社保卡发下来了很久，但是自己一直都没有用，而且社保卡的有效期看着马上就到了，自己是否需要去激活呢？
这种情况建议重新去办一张，要不然的话等到社保卡激活之后已经过了有效期，那么还得重新再办。
问题二：社保卡可以取现吗？社保卡是可以取现的，但是你需要明白的是，这个取现是针对社保卡的金融账户，而不是社保卡的医保账户。
我们所有人的社保卡是分为两个账户，一个是金融账户，一个是医保账户。
1.金融账户社保卡的金融账户激活很容易，只需要看一下自己社保卡正面左上角的地方，有一个银行的标志和名称，是哪个银行，就去相应是那个银行，让工作人员帮忙激活一下就可以，激活过之后跟我们普通的银行卡是一样，具有取现，转账，汇款等功能。
社保卡除了可以作为银行卡用，它的金融功能还包括养老金的领取，医保报销结算，生育津贴领取，失业补贴等。
①领取养老金
金融功能也就是金融账户没有激活的话，那么将来退休之后，这个养老金是无法发到你的社保卡里的，那么自然你也无法领取养老金。
这也是我岳母为什么听到，别人说社保卡没有激活，退休办下来之后要损失几千块钱的原因，因为你的养老金是没有办法入账的，你自然也是领不到的。
我们工作期间，每个月省吃俭用的，每一年交几千块甚至上万块的养老保险，就是希望到了退休年龄之后，领取一份养老金的保障。
可是等到你退休之后，因为社保卡的金融账户没有激活，这笔养老金没有发放到位，那么你自己又得需要跑过去激活，再到相关的社保部门进行申请再补发，这一路下来我想也是比较累的。
如果再因为耽误几个月的养老金发放，影响了自己的生活质量，那么就更得不偿失了，所以一定要在自己退休之前，把自己社保卡的金融账户及时激活，避免影响将来养老金的按时发放。
②医保报销结算。
医保报销结算说一个简单的例子，大家都能明白，比如说王大叔生活在某县城，因为当地的医疗条件，达不到大病治疗的条件，需要跨区域去省会城市就医。
那么他就就医回来之后，需要在本地医保结算中心，进行医保的报销，这个报销费用结算下来之后，直接发放到社保卡中的金融账户。
③生育检查费用报销和生育津贴领取。
很多人比较疑惑，这个生育津贴怎么领？需要哪些条件？需要自己交生育险？
生育险是属于社会保险中的一种，一般很多单位所说的五险一金中就是包含生育险，而且这个生育险不需要个人交，是单位缴纳。
不过这个生育险使用起来，需要有一定的条件。像我们这里，要想在生育之后正常领取生育津贴和进行检查费用的报销，需要连续不间断缴满一年的生育险才能在领取这些福利
相关政策可以咨询当地的社保服务中心，各地实施起来具体情况有一些差异化。
不知还有一个地方大家需要注意，生育险并不是说只有女职工才有，男职工单位也会给交生育险，那不就是浪费了吗？只要交纳五险一金，也是包括缴纳这个生育险的。
那么为什么男职工也会交生育险呢？因为有的男职工的家属没有工作，或者是单位没有缴纳这个生育险，那么作为孩子的爸爸，只要是缴纳了生育险，也是可以申请检查费用的报销和收入津贴的领取。
有的人可能觉得这个办起来很麻烦，其实很简单，一般是要求保留整个怀孕过程和生产过程相关的费用清单，为了避免这个福利无法领取，可以在生孩子之前，去咨询需要哪些要求，这个生育津贴一般都不低，大概在1~3万元左右，是可以直接取现的，具体报销金额看当地的情况。
④失业补贴
失业补贴是，针对职工参加了失业保险，在自己被动辞职之后，可以根据自己缴纳失业险的年限，对应不同的失业金领取福利。
比如北京在6月11日公布了，从2021年8月1日起北京的失业补贴领取情况。
累计缴费满一年，不满两年可申请三个月的失业金。
累计缴费满两年，不满三年的可以申请6个月的失业金。
累计缴满三年以上，不满4年的可以申请9个月的失业金。
累计缴满4年以上不满5年的可以申请12个月的失业金。
累计缴满5年以上的，每满一年再增发一个月的失业金，最长领取失业金的期限不得超过24个月。
这么一算，这也是一笔不小的福利。
如果你不了解失业保险，所对应的失业金，那么就错失了这笔福利。
失业金的领取可以去相关部门咨询，也可以通过电子社保卡，填写失业金补贴申请资料。
问题三：社保卡的医保账户如何使用？社保卡除了金融账户，还有一个账户是医保账户。医保账户是不能取现的，那么这笔钱怎么使用呢？
医保账户每个月只要参加了医疗保险，每个月会有缴费基数2%的比例划入个人医保账户，并且自己缴纳的医保部分是全额划入个人医保账户的。
住院就医以后的报销支出都是通过医保统筹账户支出，而这个钱都是单位缴纳部分，个人是不需要缴纳的。
其实医保账户就相当于每个月都按照缴费基数2%的比例从个人工资中扣除，然后划入个人医保账户。
很多人就有疑问了，这个钱不能取现那怎么办呢？尤其现在的年轻人经常用不上这笔钱，那这笔钱是不就浪费了呢？
这种情况其实相关的医保部门也考虑到了，所以从今年的5月份医保新规实施之后，那么针对个人医保账户的金额也做了合理的安排。
个人医保账户的钱，在医保新规实施之前，都是实名制得，必须只能个人在医院门诊就医，或者是个人在药店使用，其他人是不允许使用的。
医保新规实施之后，为了合理统筹个人医保账户的钱，防止这笔资金闲置，医保个人账户的钱，自己的直系亲属，包括自己的父母，子女，可以在医院门诊来使用该笔费用。
且医保新规还将一些慢性疾病，纳入医保门诊报销范围，那么对于中老年朋友来说，也是一个福利。
对此，@格桑花的温度的观点是：社保卡关系着我们生活的方方面面，尤其是我们的医保和养老，所以社保卡未激活的朋友，尽量早一点去激活自己的社保卡。
社保卡的金融账户只需要去对应的银行网点或者是柜台进行激活就可以。
社保卡的医保账户激活比较简单，有的地方不需要激活，第一次去药店买药，告诉售货员自己是第一次使用医保卡，那么他就知道如何操作，并帮忙重新设置密码，防止自己的医保卡被别人使用。
并且社保卡还可以具备查询的功能，可以查询自己每一个月单位给你所缴纳的养老保险，医疗保险相关情况以及费用明细。
写在最后社保卡的确是离不开我们的生活，而且也有很多用途，但是有一点大家需要注意，尤其是针对退休后的中老年朋友们。
中老年朋友因为退休之后使用社保卡的频率高，所以呢，他们会习惯性的将自己的储蓄存在社保卡的金融账户中。
但是有一个细节大家需要注意，那就是你的社保卡如果不幸遗失的话，那么这个补办过程是比较麻烦的。
因为银行是没有办法现场帮你重新补办一张社保卡，必须自己重新挂失再补办，那么这个一套流程下来可能需要几个月，对于每个月需要领取养老金的中老年退休朋友来说就比较麻烦了，自己还需要向社保部门进行情况说明。
社保卡你了解了吗？赶紧找一找，自己的社保卡放哪里了，可别丢了，看一看自己是不是符合上面的条件，别错失了一笔福利。
感谢朋友们的信任和支持！
现在是继续交还是不交？
重要消息，紧急通知：广大职工社保参保人员，尤其是跨省流动的就业人员，请注意，不是交满15年就可以享受养老保险待遇的。根据现行的职工养老保险政策，需要在退休地，缴纳职工养老保险至少10年，累计缴纳15年。在参保地累计缴费满10年是一个重要的节点，这个关系到我们退休时的待遇领取地，也就是说关系到我们在哪里退休。
由于现在人们的工作流动性大，再加上人们参保意识的提高，从而出现了很多人多地缴纳社保的情况。那么很多人在退休时就犯了愁，应该在哪里退休呢？甚至有的人只能回户籍所在地办理待遇领取手续，也就是说虽然在大城市交了很多年的养老保险，但是也只能享受户籍所在地的养老保险待遇，相对来说，养老金水平也会随之降低。
那么问题来了，多地缴纳社保的参保人员怎么确定自己的退休地呢？我们要知道，在确定养老保险的待遇领取地的时候，首先要看的就是参保人在各个参保地的缴费年限。然后就是按照“户籍所在地、从长、从后计算”的基本原则，来确定待遇领取地。
1、户籍所在地优先。
如果参保人的基本养老关系在户籍地，也就是说参保人在户籍所在地缴纳过职工社保。那么到了退休时，不管参保人在多地缴纳了多少年的养老保险，也只能由户籍所在地办理待遇领取手续，享受养老金待遇，根据户籍所在地的社平工资来计算每月领取的基础养老金。
2、基本养老关系不在户籍所在地，也就是说参保人从未在户籍地参加过职工社保。那么在确定待遇领取地时又分以下几种情况：
（1）在当前参保关系所在地累计缴费满10年的，那么就需要在当前的参保关系所在地办理待遇领取手续，享受当地的养老金待遇。这个就是“从长”原则！
（2）在当前参保关系所在地累计缴费不满10年的，那么就需要选择上一个累计缴费满10年的参保地去办理待遇领取手续，享受养老金待遇。
（3）如果参保人在每个参保地的累计缴费年限都不满10年的，在这种情况下，也只能回户籍所在地办理待遇领取手续，享受户籍所在地的养老保险待遇。虽然参保人的基本养老金不在户籍所在地，但是户籍地也有义务接收转入的养老保险关系。我们不必担心户籍地不给办理待遇领取手续。
我们举个具体的例子来说一下：张某，户籍在江苏省，大学毕业后就去大城市工作了，并没有在老家参保缴费过，先后在上海、广州、北京三个城市缴纳过社保，缴费年限分别是3年、5年、9年。
根据张某的缴费情况，可以知道，他的社保累计缴费年限已经满15年，满足办理退休手续的条件。但是他在每个参保地的累计缴费年限都不满10年，即使他没在户籍所在地缴费过，也需要回到户籍所在地江苏省，办理待遇领取手续，在老家江苏省享受养老保险待遇。
那么问题来了，已经交了10社保，中间断交了一段时间，现在是继续交还是不交？在参保地交了10年社保，那么几乎就有了可以在参保地办理退休的资格。如果说到了退休年龄，缴费年限还不满15年，那么可以申请延长缴费年限至15年，然后就可以办理退休手续了。
而且还有部分地区，缴费年限超10年的参保人在退休前不满15年的还可以选择一次性缴费至15年。所以说，为了能够有资格享受职工养老保险待遇，在这种情况下，肯定是继续交比较好。
现在已经有了新的工作，而且还签订了劳动合同，如果在同一城市参保的话，那么公司相关部门就会帮我们办理继续缴纳社保的手续，缴费年限继续累计增加。如果说新工作地在另外一个省市，那么我们就需要在工作地参保，建立社保账户，然后缴纳社保。只不过，在退休的时候，根据缴费年限来确定待遇领取地，多个参保地的养老保险关系以及相应的资金归集到退休地，由退休地办理待遇领取手续。
如果现在没有工作或者是自由职业者，那么我们也能以灵活就业身份继续缴纳职工养老保险，虽然说灵活就业人员缴纳社保的话，个人需要承担全部费用，费用比较大，即使在二三线城市，以最低的缴费标准来缴费的话，每年也需要近万元。但是由于我们已经交了10年社保，那么我们只需要再交5年就满足办理退休的条件。总体花费并不算太多，但是需要注意的是，很多地区，只有是本地户籍的灵活就业人员才能缴纳灵活就业社保。
至于中间断交的十几年社保，如果由于个人原因（比如失业、个体工商户等）而导致的，那么在这种情况下是不支持补交的。当然也不妨碍我们以公司名义或者个人名义继续缴纳社保。如果你是在职期间，企业没有给你缴纳养老保险的话，很显然这不是职工个人的责任，所以在这种情况下是可以补交的。你可以向原单位提出申请，请单位帮你补办，然后再根据个人情况到当地社保经办机构去选择适合自己的缴纳档次缴纳社保。
写在最后众所周知，养老保险最低的缴费年限是15年，这个15年的累计年限，并不是一定要连续的，可以是断断续续，甚至还可以是多地缴费年限累计计算。所以说，中间断交一段时间，不需要太过紧张。但是中间由于个人原因断交十几年的社保，那么即使到退休后能享受养老保险待遇，养老金水平也会有所降低。养老保险的基本原则就是“多缴多得，长缴多得”，换句话说，缴费年限越长，缴费越多，领取的养老金就会越多。
税务稽查的工作是什么？
税务稽查的工作，过去有一句话概括，叫“专司打击偷逃抗骗税”，通俗地说，就是打击偷逃税行为的专门机构。现在因为逃税、抗税，甚至包括骗税这样的现象都比较少了，所以对稽查职能的文字表述稍微有些差异，一般叫打击涉税违法行为，其意思是差不多的。
在一些教材上，会把税务稽查的工作职能解读为四个方面：一是打击职能，就是查处各种税收违法犯罪行为，严厉打击偷逃税分子，维护税法尊严，保障正常的税收秩序。二是震慑职能，通过对税收违法行为的查处打击，对有潜在违法动机的纳税人起到震慑、警示和教育作用。三是促管职能，通过税务稽查发现税收征管中的薄弱环节，提出加强和改进征管的措施建议，促进税收征管水平和质量的提高。四是增收职能，税务稽查作为堵塞税收漏洞的最后一道防线，追缴偷逃税款，可以减少税收流失。
这个解释大体上还是靠谱的。核心就是查案，然后通过查案发挥出震慑坏人、促进征管、增加税收的作用。
早年的税务稽查，曾经是和检察院等司法机关一起办公的，也是重要的政府执法力量。近二十年来几经改革，税务稽查已经演变成为大数据、高技术支撑下的专业税务执法机构，强制暴力机关意味淡化，但查处税案的威慑力和能力实际上已经大大增加。
至于税务稽查有多厉害，真正体现其能力的内容因为涉密不宜宣传，但我们可以从一些公开的新闻中来体会一下。举个例子：郑爽税案。
2021年4月26日，张恒在微博放出郑爽黑料，指称郑爽将1.6亿片酬谎称4800万，存在阴阳合同和偷税漏税的嫌疑。两日后，相关部门就宣布了对郑爽的调查。这里的相关部门，就有上海市税务局第一稽查局。最后的检查结论是，对郑爽追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计2.99亿元。
实际上，早在今年4月初，上海市第一稽查局就获得了关于郑爽涉嫌偷逃税问题的线索，微博举报只不过加速了一点点事件进程。
个人所得税退税针对哪种人？
如果硬要用一句话来概括回答你这个问题的话，那就是已经交了个人所得税且交多了的人可以退税。
当然要用十几个字就把你这个问题说清楚也是不可能，但是至少可以让你对个人所得税退税有一个比较准确的直观了解，因为老周发现，网上有些人对这个个人所得税不太了解，有的人认为只要交了个人所得税的人都可以退税，而有的人认为交了多少税就退多少税。这都是都个人所得税汇算清缴退税的严重误解。
我们都知道今年火爆的个人所得税退税来源于个人所得税综合所得汇算清缴，也就是说只有做综合所得汇算清缴的人，才有可能退税的。综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得这4项。而目前个人所得税的税目总共有9个项目，分别是：
1工资薪金所得
2劳务报酬所得
3特许权使用费所得
4稿酬所得
5经营所得
6财产转让所得
7财产租赁所得
8股息红利所得
9偶然所得。
但是进行汇算清缴的只有5项。
额？为什么又成5项了？综合所得汇算清缴确实只有4项内容，但是经营所得也是需要做年度汇算清缴的，比如个体工商户就需要做经营所得汇算清缴，这个有点类似于企业所得税的汇算清缴，通过收入、成本费用的核算来计算个人所得税，经营所得个人所得税汇算清缴需要在第2年的3月底之前做好。
那就是说其他5项个人所得税项目是不需要做综合所得汇算清缴的，比如说老周买彩票中奖了100万元，那么就得交20万元的偶然所得个人所得税，在领钱的时候彩票中心就给你扣下来了，是不存在汇算清缴退税的。
那么，也就很明显了，如果你没有工资薪金、劳务报酬、特许权使用、稿酬这4项所得是不需要做综合所得汇算清缴的，也就不存在退不退税这个问题。
如果有这4项所得，怎么确定汇算清缴是退税还是补税呢？公式在这：
2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。
假设大括号里面的内容为X，2019年已预缴税额为Y，那么上面这个公式就是一个简单的数学运算：X-Y，结果为正数，就是需要补税，结果为负数，就是可以退税。
通过公式，我们也可以倒推出哪些人可以退税。
第一种：2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
假设老周2019年1月份工资1万元，个人缴付“五险一金”2000元，因没有专项附加扣除，预缴了个人所得税90元；其他月份每月工资4000元。
那么一年下来，老周的综合所得收入为10000+4000×11=54000元，小于60000元，综合所得汇算清缴属于不需要交税的，那么预缴的90元就可以退税。
第二种2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。
假设老周每月工资1万元、个人缴付“五险一金”2000元，有两个个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。
但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应交个税360元，按规定其可以申请退税720元。
第三种年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。
第四种没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。
我们熟知的自媒体人很多就有这种情况，比如头条里的一些大V，在头条一年挣个百八十万都不是问题，在申请提现时，头条会按扣除个人所得税的，但是在扣税时是不需要考虑基本扣除和专项附加扣除的，个人在做综合所得汇算清缴时再计算专项附加扣除，就会出现退税。
第五种纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。
假设老周2019年只有劳务报酬所得8万元，预缴了个人所得税80000×（1-20%）×20%=12800元，无其他专项附加扣除，按综合所得汇算清缴应交个人所得税（80000-60000）×3%=600元，那么可退税12800-600=12200元。
第六种预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
残疾人可以按一定比例减征应纳税额的，好多省份的减征比例为80%，比如说正常人需要交个税100元，残疾人只要交个税20元。
第七种有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。
所以，要判断一个人是否符合个人所得税汇算清缴退税，首先看他有没有综合所得，也就是工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得，其次看他有没有未填报的专项附加扣除，最后再看他有没有未享受的税收减免优惠，把这些信息在汇算清缴的时候向税务局填报成功后，系统会自动计算你可以退多少税或者需要补多少税。
每次跟代理记账沟通都特别费劲？
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这可能是你看到的最全的财税资料整理和汇总，也是一个十年税务老炮毕生所学。看完这些保证你超过90%同行的专业水准，话不多说，上酸菜！本文书籍、网站推荐较多，建议收藏后反复翻阅。一、财税书籍精品推荐巧妇难为无米之炊，最开始当然是打基础的书籍。1.夯实基础，证书及衍生书籍
默认教材吃透，CPA、税务师考试科目都是不错的资料。注册会计师科目：《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》注册税务师科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》除了教材和证书科目外，这三本书可用于充实和提升理论水平：（1）《税法的起草与设计（全二册）》2004年12月由中国税务出版社出版，作者是V.图若尼，税法不是机械记忆，也不是背几个公式，更不是60分万岁的一张试卷，税法是怎么起草的，怎么设计的，原理是什么，将加深对税法的理解和思考。（2）《税制设计》原版由牛津大学出版社出版，主要作者是诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·莫里斯爵士。打开视野，不局限于我国税收，研究国内与国外税法不同，进行比较税法研究。这将更有助于理解本国税法、税法与经济联系。（3）《税法学原论》日本学者北野弘久税法学理论的集大成之作，它不仅是“北野税法学”的代表作，而且是日本税法学界最具影响力的著作之一 。从宪法学、社会学视角分析税法学，理解税法背后是什么，可以加深对税法的联系和理解。以上三本是偏理论方面的，实务案例推荐这本：（4）《税收疑难案例分析（第七辑）》本书是国家税务总局扬州税务进修学院高金平教授编写的系列案例的第七本，精选了200多从2016年-2019年高教授协助解决的税企争议。通过案例研究，更容易理解税企争议的基本规律，初步构建解决问题的一般思路。2.博览群书，各领域扩展阅读
（1）《国际税收实务与案例》由中国市场出版社出版，作者是段从军。作者长期在税务机关和跨国企业从事国际税收工作，这本书正是作者多年的税务实践工作心得体会的结晶，从政策落地实施的角度做了深入浅出的解读，并且把文件政策之外的操作层面的东西也分享出来。可读性强，对外支付入门必备。（2）《进出口税收和出口退税实务与案例》也是由段从军段王爷所著，跨境税收是中国税收体系中极为复杂的部分，这本书主要介绍进出口货物产品涉及的税种适用和出口退税的各类问题，推荐阅读。如果要深入学习，推荐雷霆律师三大本：（3）《国际税收实务与协定适用指南：原理、实务与疑难问题（全三册）》这套书共三大本，深入浅出的梳理了国际税收的原理，从实务角度对国际税收原则进行解读，并对国际税收领域的一些疑难问题进行剖析解答。内容全面，实用性强，除了厚得让人怀疑人生之外没有什么缺点，推荐深入阅读。关联申报，推荐古成林老师这本：（4）《关联交易同期资料与国别报告准备与审核实务指南》围绕BEPS行动计划和42号公告，从企业财务人员、税务机关工作人员和财税专业工作者角度，全面介绍了关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求，提供了很多值得借鉴参考的实例；本书还对一些具有新时代新经济特点的行业从转让定价的角度进行了深入分析和前瞻性的探讨，值得一读。资本税收方面，入门推荐这本：（5）《一本书看透股权架构》本书作者拥有律师、注册会计师、注册税务师执业经历，服务过联想控股、拉卡拉等百余家公司的股权设计项目。本书是其15年实战经验的系统总结。全书以指导股权实战为宗旨，每节均包含案例、模型及操作要点提示，简单易懂，推荐入门阅读。如果要深入学习，推荐雷霆律师这本：（6）《资本交易税务疑难问题解析与实务指引》全书通过56个专题，140多个表格，160多个事例和真实案例、80多个疑难问题解析，将企业投融资、企业并购重组各流程涉及税收问题的操作流程、实务要点、法律适用的疑难问题进行全方位的诠释。全面讲解资本交易各阶段涉及税务的问题，推荐深入阅读。雷霆律师这两本也值得一读：（7）《图解投融资》&《图解并购重组》以实践案例、司法判例及示例介绍和诠释实践疑难问题，以图片化的形式可视化投融资业务和并购充足业务，图文并茂，可读性强。股权转让的收益法会涉及资产评估，入门推荐这本：（8）《资产评估涉税百问》资产评估可以为计税依据的确定提供重要参考，资产评估技术和报告是解决税收征纳双方价格争议的重要手段，在涉及非货币性资产投资、债务重组、股权转让、企业清算等的税务处理及纳税评估、税务稽查和反避税等税收征管工作中，资产评估都可以发挥重要作用。如果需要实操，推荐这本：（9）《财务金融建模：用Excel工具（第四版）》Excel和VBA技术贯穿全书，书中还有众多相关的Excel模板案例，实用性极高。（10）《房地产税收面对面：实务与案例 第3版》本书作者拥有丰富的房地产实务经验，前半篇按照房地产开发流程，详细介绍了各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题；然后以一手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例，以案例来说明理论模型与税收实践的差距。如果要更进一步了解，推荐三位财税大咖合著的：（11）《房地产开发企业税收与会计实务大全（第二版）》这本实务大全贯穿房地产项目开发全过程，涉及全流程、全业务和全税种。清晰梳理国家法规和各地政策，并就实际应用辅以大量案例展现各类财税处理。是房地产财税人员翔实全面的教材，为房地产财务人员掌握每到环节涉税实操、提前做好税收筹划方案以及规避各项业务带来的涉税风险提供专业可行指导。是一部实践和理论相互验证的行动指南，也是交易决策、税收筹划的案头常备书。房地产国际税收CRS推荐这本：（12）《认识FATCA和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引》本书凝聚了作者在这一领域长期研究、积累的心血，以及作者在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，知识性与实操性并存。作为国内第一本全面系统介绍FATCA和CRS的著作，推荐阅读。财富管理税收的书籍建议研读这本：（13）《税务透明时代下的家族财富传承》作者杨后鲁是普华永道大中华区超高净值客户税务咨询和财富传承规划业务负责人，是资深国际税务律师和跨国法律架构专家。资深专家所著的财富管理税收书籍，推荐阅读。另外，数字税推荐税务总局翻译的这本：（14）《全球数字经济的增值税研究》介绍了在数字经济不断发展的背景下，增值税（货物和劳务税）给全球税收征管带来的挑战，各国税务当局和企业在实践中吸取的经验教训，以及探索如何改进和完善当前增值税（货物和劳务税）制度，提高其在数字经济环境下的征收效率。研究热点数字税，这本是不错的资料。二、财税网站检索大全
1.企业信息检索
（1）国家工商总局“国家企业信用信息公示系统”网页端和微信小程序均可访问。（2）全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心（原全国组织机构代码管理中心）目前，统一社会信用代码（组织机构代码）及其基本信息已广泛应用到银行、保险、税务、社会保障、统计、人事、海关、外汇、公安、公积金管理、高检、高法，征信、电信、互联网等领域，在组织机构实名标识和验证、信息化建设等方面发挥了重要作用，奠定了我国社会信用体系建设的基础。商用查询工具大多要收费，这里先按下不表了。以上两地址可查全国范围内企业的信息，各地方也有商事主体的信息查询网站。（3）各地市市场监督管理局（如上海市场监督管理局-链）市场监督管理局可查询企业的基本信息、成员信息、变更信息、股权质押信息、抵押信息、法院冻结信息以及经营异常信息等。（4）信用网各地一般都会为建立企业信用体系建立此网站，如信用深圳（链）信用网可查到企业的备案信息、股东登记信息、税务登记信息、企业参保信息、许可及处罚信息、法院被执行信息以及警示信息等。企业财产信息（部分）可以到以下四个网站进行检索：（5）中国土地市场网（6）国家知识产权局商标局（7）中国版权保护中心（8）住房和城乡建设部涉及诉讼时，可以参考以下四个网址的信息：（9）裁判文书网（10）人民法院诉讼资产网（11）中国执行信息公开网（12）中国法院网企业投融资信息及相关信息纰漏可到以下10个网站了解：（13）巨潮资讯网（14）上海证券交易所（15）深圳证券交易所（16）全国中小企业股份转让系统（17）中国债券信息网（18）中国人民银行征信中心（19）香港交易所（20）国家外汇局（21）国家商务部（22）中国证券监督管理委员会（证监会）2.企业税务检索
（1）财政部（2）国家税务总局对了，全国各地的重大税收违法失信案件都会公布在这里（链）（3）海关总署（4）各地地方税务局（5）中国人民银行（6）国家税务总局12366纳税服务平台（7）全国一般纳税人资格查询以上网站，可检索企业各方面的税务信息。税务相关法规可参考以下几个途径的信息：（8）国家税务总局税收政策库（9）地方税务局也有类似税法政策库（10）税屋网3.财税政策资讯
首先是国家税务总局、以及各地方税务局，中国注册税务师协会官网也会有各类政策资讯。上市公司税收数据还可参考巨潮资讯网或香港交易所相关信息。具体到个别公司涉税信息，国家税务总局重大税收违法案件公布栏（同前）有全国各地的重大税收违法失信案件。到地方层面公布程度则有所不同，具体需要到地方网站查找。和某些企业合作或到岗就职前可事先查询是否存在异常风险。此外，裁判文书网也可查询个别公司是否和税务局存在涉税争议案件。税务网也可以看到各种财税政策的法规、解读等各类资讯信息。4.其他工具
（1）增值税发票查验平台（2）转让定价国别报告（3）深化增值税改革（4）个人所得税改革（5）国别（地区）投资税收指南（6）税收协定（7）非居民企业源泉扣缴税收指引（8）各地汇算清缴文件，如深圳：企业所得税汇算清缴专栏-国家税务总局深圳市税务局网站5.会计信息检索
（1）德勤会计准则（2）普华永道（3）财政部会计准则委员会（4）证监会会计部（5）财政部会计司（6）注册会计师协会（7）上市公司财报（巨潮资讯网）（8）国际会计准则理事会三、提纲挈领，税筹三境界
王国维先生在《人间词话》中曾说：古今之成大事业、大学问者，必经过三种之境界：“昨夜西风凋碧树，独上高楼，望尽天涯路”，此第一境界也；“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”，此第二境界也；“众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在，灯火阑珊处”，此第三境界也。做税筹也会经过类似的阶段，一是通过教材和考证学习专业的基础知识。在这个阶段，税法相关教材都是夯实基础的好材料，税法法律及解读，以及税务师考试的科目（税一、税二、涉税法律、财会、涉税实务）也都是很好的资料。二是学习实践税务师专业知识的过程，这个阶段最好的办法是进入税务师事务所。在大所学习成体系的专业税筹知识，在小所学习如何找到适合自己的方向及客户。三是在反复实践中形成自己的税筹思维以及迭代能力，对具体案例（至少自己专精的领域）能够给出典型方案以及把控风险。在信息大爆炸以及社会分工高度细分的现在，有独到的见解可能并不容易，从萌新开始，经过多年的学习、思考以及实务经验，才能称为资深。之后，站在巨人的肩膀上，能再卷几层楼，就是大佬巨佬的范畴了。四、说在最后
本篇所提到的书籍和网站等工具，可供绝大多数朋友日常和深度“查字典”，至于最新最前沿的财会税筹，就需要各类会议和各领域自身大佬面对面探讨请教了。关于税筹的经典认知和方案，也可以参考我的专栏。希望这篇财税税筹的资料汇总能够帮到大家。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！2.关注Carl的财税圈，帮你合法合理地省钱，立志让你做最省心的老板。3.解读最新的税收热点，分享最优的税筹方式。Carl的财税圈，您身边的财税管家。
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