贴现承兑汇票会计分录(银行承兑汇票如何做账)

本文目录

1、贴现承兑汇票会计分录，银行承兑汇票如何做账？
2、请问办银行承兑票出来以后和贴现账务处理怎么做？
3、刚开出的银行承兑汇票如何做账务处理？
4、会计分录怎么做公司开出银行承兑汇票给别的公司？
5、商业承兑汇票会计分录怎么做？

1、贴现承兑汇票会计分录，银行承兑汇票如何做账？

你方收到银行承兑汇票时的账务处理：

1、收到时：借：应收票据贷：应收账款（或主营业务收入、应缴税费—应交增值税）

2、票据到期承兑：借：银行存款贷：应收票据

3、未到期贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据该财务费用为贴现费用，也即应收票据和银行存款的差额你方开出银行承兑汇票时的账务处理： 1.开出承兑汇票，做备查登记，不需要记账； 2.用承兑汇票支付货款：借：库存商品应交税金-应交增值税-进项税贷：应付票据 3.到期支付。借：应付票据贷：银行存款

2、请问办银行承兑票出来以后和贴现账务处理怎么做？

是这样的。

比如你是A企业，也就是没钱的企业，但是你想要从我B企业中买到货物，苦于没有钱。So，你去找了你一直合作的银行，银行看你资信OK，未来的经营足以支付这批货款。

于是让你除了10%的保证金（看企业状况有浮动），开除银行承兑汇票，为期半年。

于是你用十分之一的钱买到了100%的货物。当然，你得为其中的90%支付利息。你是半年后直接支付给银行的。

当然我B企业拿着你半年期的承兑汇票，我干着急啊，我得要现金才能买原材料才能让生产走起来啊。

于是我找到了C票商或者银行，想要贴现，C说OK啊，我把现金给你了，你得付我这半年的利息啊。

由于我B实在急着用钱，于是咬咬牙付给C利息以后，他给我了现金。

C可以再高价卖给别人，赚取利息差，也可以等到承兑时间到了，直接去银行承兑。不过现在银行承兑汇票都需要真实的贸易背景了。

以前我们借银票质押开全额信用证的比较多。属于一种融资手段。写的如有错误，也请给位前辈指出。谢谢。

3、刚开出的银行承兑汇票如何做账务处理？

会计分录为：借：应付账款贷：应付票据银行承兑汇票是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。自己开具银行承兑汇票，属于应付票据，会计核算上用应付票据科目归集核算。应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据与应付账款不同，虽然都是由于交易而引起的流动负债，但应付账款是尚未结清的债务，而应付票据是一种期票，是延期付款的证明，有承诺付款的票据作为凭据。应付票据的主要账务处理：（一）企业开出、承兑商业汇票或以承兑商业汇票抵付货款、应付账款时，借记"材料采购"、"库存商品"、"应付账款"、"应交税费——应交增值税（进项税额）"等科目，贷记本科目。（二）支付银行承兑汇票的手续费，借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。支付款项时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。（三）应付票据到期，如企业无力支付票款，按应付票据的票面价值，借记本科目，贷记"应付账款"或"短期借款"科目。企业应当设置"应付票据备查簿"，详细登记每一商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等资料。应付票据到期结清时，应当在备查簿内逐笔注销。

4、会计分录怎么做公司开出银行承兑汇票给别的公司？

5、商业承兑汇票会计分录怎么做？

1、收到商业承兑汇票时；企业因销售商品、提供劳务等而收到开出、承兑的商业汇票，按商业汇票的票面金额，借记“应收票据”，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

2、商业承兑汇票贴现时；持未到期的商业汇票向银行贴现，应按实际收到的金额（即减去贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”等科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”或“短期借款”科目。注意：如果商业承兑汇票附有追索权，则贷方计入“短期借款”，应收票据不终追确认；如果商业承兑汇票不附有追索权，则贷方计入“应收票据”。

3、如果附有追索权且贴现的商业承兑汇票到期时；商业汇票到期，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按商业汇票的票面金额，贷记“应收票据”。拓展：上述回答出自财政部于2006年10月30日发布了《关于印发<企业会计准则——应用指南>的通知》（财会[2006]18号）中《会计科目和主要账务处理》，在《会计科目和主要账务处理》中对商业承兑汇票的处理有明确的规定。