小规模的账务处理分录(小规模纳税人账务处理流程)

本文目录

1、小规模的账务处理分录，小规模纳税人账务处理流程？
2、小规模纳税人开出普通销售发票怎么做账？
3、小规模出口账务处理？
4、小规模购进商品会计分录？
5、小规模购进时怎么记会计分录？

1、小规模的账务处理分录，小规模纳税人账务处理流程？

小规模纳税人账务操作流程：

1、缴税凭证处理

借：应交税金-增值税3%

其他应交款-教育费附加

贷：银行存款

2、费用凭证

借：管理费用-明细

贷：现金或银行存款

3、社保及住房公积金

借：管理费用-社保类

贷：银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4、工资

(1)计提

借：管理费用-工资

贷：应付工资

(2)发放工资

借：应付工资

贷：其他应收款-社保等

应交税金-个人所得税

现金

营业外收入(单位内部罚款)

应附：工资表两张凭证可以合并

5、计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块

借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

6、往来收款

借：银行存款或现金

贷：应收账款 –明细或其他

往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)

7、往来付款

借：应付账款 –明细或其他

贷：银行存款或现金

往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他在摘要注明客户名称(简称)

8、进货

借：库存商品-明细

贷：银行存款

现金

应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借：库存商品-明细

贷：应付账款-暂估入库

9、销货

借：现金

银行存款

应收账款-明细或其他

贷：商品销售收入-明细

应交税金-增值税3%

计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03

增值税=开票金额-商品销售收入

10、计提城建税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算：

城建税=-增值税*7%

教育费附加=增值税*3%

11、计提所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

简化处理方法：借：所得税

贷：银行存款

12、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、收入结转损益

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

14、成本费用结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

2、小规模纳税人开出普通销售发票怎么做账？

1平日开出发票不要计算营业税，到月底服务收入的贷方合计数乘以3%，分录借营业税金及附加---营业税贷应缴税费---营业税2申请报告下载有关表格并填好前3个月已开增值税发票清单销售合同并已贴印花税最好再请教税务所的老师3注意费用发票的“台头”，有经办人领导（老板）签字，不是本公司的当然不能进账。与老板说明。万一查出来要罚3-5赔的罚款。

万一老板授意你做，你又无法说明，你可以先做，查出来老板会负责的。