小规模纳税人账务流程(如何申报及账务处理)

• 1、小规模纳税人账务流程，如何申报及账务处理？
• 2、小规模会计建账做账流程？
• 3、小规模企业如何做账？
• 4、小规模纳税人如何做账报税？
• 5、小规模纳税人账务处理流程？

1、小规模纳税人账务流程，如何申报及账务处理？

按照实际开票的不含税金额和1%征收率的税额做账

发生增值税纳税义务时：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税

实际缴纳的时候

借：应交税费-应交增值税

贷：银行存款

2、小规模会计建账做账流程？

第一步：按照需用的各种账簿的格式要求，预备各种账页，并将活页的账页用账夹装订成册。

第二步：在账簿的“启用表”上，写明单位名称、账簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记账人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。

第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总账账页上建立总账账户;并根据总账账户明细核算的要求，在各个所属明细账户上建立二、三级……明细账户。原有单位在年度开始建立各级账户的同时，应将上年账户余额结转过来。

第四步：启用订本式账簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号;使用活页式账簿，应按账户顺序编本户页次号码。各账户编列号码后，应填“账户目录”，将账户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(账户标签)，写明账户名称，以利检索。

3、小规模企业如何做账？

小规模公司的做账流程：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

5、根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

4、小规模纳税人如何做账报税？

小规模纳税人增值税怎么做账？因为小规模不能抵扣进项税，所以增值税只设置一个“应交税金——应交增值税”即可；收到的增值税专用发票的销项税金并入存货成本；

1.产生收入的时候，以不含税收入100元为例：

借现金/银行存款/应收账款103

贷主营业务收入100

贷：应交税金——应交增值税3

2.交税时： 借应交税金：应交增值税3 贷银行存款3

小规模纳税人享受免增值税如何记账？

1、取得收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-减免税额

2、月底结转免缴的增值税：

借：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：营业外收入

一般纳税人转为小规模，留底的进项税额，账务要怎么处理

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

小规模纳税人期间收到的增值税专用发票，怎么做账？

税法规定，增值税一般纳税人不可以开具增值税专用发票给小规模纳税人。

但作为小规模纳税人已经取得了增值税专用发票的话，就作为普通发票用来入帐就可以了，将抵扣联和发票联一起入作为备查，不能进行抵扣，这是为了以防对方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票，到时会到你处调查用。

小规模纳税人的内账，交纳增值税怎么做分录？

小规模纳税人的内账，交纳增值税建议按费用支出计入相关科目；

1.实际工作中，为了减少税负，经常有不交税的材料采购、销售，并且最终按外账应交的增值税与内账核算的不符，加之公司管理层或不懂增值税处理业务的老板，看不懂财务报表，这样就使的会计不得不采用收入与支出的简单计算方法做出所谓的”内帐“给老板；

2.因此建议在做内账处理时，不管是含税不含税，进项全部计入采购成本，销项全部计为收入，不设应交增值税科目核算。

3.月末，根据外账应交的增值税及营业税金及附加费用计入成本费用支出可以啦。

5、小规模纳税人账务处理流程？

小规模纳税人账务操作流程：

1、 缴税凭证处理

借：应交税金-增值税3%

其他应交款-教育费附加

贷：银行存款

2、 费用凭证

借：管理费用-明细

贷：现金或银行存款

3、社保及住房公积金

借：管理费用-社保类

贷：银行存款

若没有提供扣个人依据，先全额下费用，汇算清缴在做调整

4、工资

(1)计提

借：管理费用-工资

贷：应付工资

(2)发放工资

借：应付工资

贷：其他应收款-社保等

应交税金-个人所得税

现金

营业外收入(单位内部罚款)

应附：工资表 两张凭证可以合并

5、 计提折旧

学会使用财务软件中的固定资产模块

借：管理费用-折旧

贷：累计折旧

6、 往来收款

借：银行存款或现金

贷：应收账款 –明细或其他

往来明细设置要点

经常销售客户建立明细

非经常销售客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

7、 往来付款

借： 应付账款 –明细或其他

贷：银行存款或现金

往来明细设置要点

经常采购客户建立明细

非经常采购客户归集其他 在摘要注明客户名称(简称)

8、 进货

借：库存商品-明细

贷：银行存款

现金

应付账款-明细或其他

公司在月底结转成本时，如果库存为负数时，应该暂估入库。要定期督促企业取得发票(也可以开具少量收据)。

借：库存商品-明细

贷： 应付账款-暂估入库

9、 销货

借：现金

银行存款

应收账款-明细或其他

贷：商品销售收入-明细

应交税金-增值税3%

计算收入的计算：商品销售收入=开票金额/1.03

增值税=开票金额-商品销售收入

10、 计提城建税金及附加

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金--城建税

其他应交款-教育费附加

税金的计算：

城建税=-增值税*7%

教育费附加=增值税*3%

11、 计提所得税

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税

缴纳时：借：应交税金-应交企业所得税

贷：银行存款

简化处理方法：借：所得税

贷：银行存款

12、 结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品-明细

要求客户编制成本表控制在收入的90%以内

13、 收入结转损益

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

14、 成本费用结转损益

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税