研发费用加计扣除2021政策(2021年国家对高新技术产业的扶持)

本文目录

1、研发费用加计扣除2021政策，2021年国家对高新技术产业的扶持？
2、加计抵减与加计扣除有什么不同？
3、研发费加计扣除最新规定？
4、2021春运会爆发疫情吗？
5、2021年研发费用加计扣除怎么计算？

1、研发费用加计扣除2021政策，2021年国家对高新技术产业的扶持？

当年度首次认定通过的高企，给予20万元的奖励；当年度重新认定通过的高企，给予10万元奖励。

②本办法实施之日起首次纳入国民经济统计“四上”企业库（规模以上工业企业、资质等级建筑业企业、限额以上批零住餐企业、国家重点服务业企业）的有效期内高新技术企业额外奖励10万元。

③企业申报金额在1000万元（含）到5000万元（不含）之间的额外奖励20万元，5000万元（含）到1亿元（不含）之间的额外奖励40万元，达到1亿元（含）以上的额外奖励70万元。

以上奖励累计最高100万元。企业可享受完区的奖补，继续享受市的奖补，因此奖励是没有降低的。

高企享受的税收优惠：

①高企所得税减按15%征收。

2020年全市高新技术企业减免企业所得税近100亿元。

②享受研究开发费用税前加计扣除。

2020年全市企业通过研发费加计扣除减免税收123亿元。

2、加计抵减与加计扣除有什么不同？

来源：中国税务报

在实务中发现，许多纳税人错误地将加计抵减与加计扣除混为一谈，导致政策适用出现问题。提醒企业注意的是，“加计抵减”与“加计扣除”看似差不多，但一减一扣，其中实质却大有不同。

一、基本概念不同

（1）加计抵减

加计抵减，是一种针对部分服务行业，抵减增值税应纳税额的税收优惠计算方法。这个概念在《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）中首次提出。按照39号公告和87号公告的规定，2019年4月1日~2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额；2019年10月1日~2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。

（2）加计扣除

加计扣除，则是在实际发生数额的基础上，加成一定比例，进而计算应纳税额的一种计算方式。实务中，比较被人熟知的加计扣除税收优惠，主要是安置残疾人就业支付残疾人工资可100%加计扣除和研发费用加计扣除两项企业所得税税收优惠政策，以及农产品增值税进项税额加计扣除政策。以研发费用加计扣除为例，企业当年开发新产品，所发生的符合规范的研发费用为100万元，且未形成无形资产，这笔研发费用就可按75万元（100×75%）在企业所得税税前加计扣除。

二、计算方式不同

适用增值税加计抵减政策，企业需按照一定的公式确定可加计抵减额。具体公式为：当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%或15%；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计加计抵减额-当期调减加计抵减额。值得关注的是，按照增值税现行规定不得抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。

如果在抵减前，本期增值税进项税额已经大于销项税额，则当期可抵减加计抵减额全部结转至下期抵减；如果抵减前的本期增值税应纳税额大于0，且大于当期可抵减加计抵减额，则当期可抵减加计抵减额，可全额从增值税应纳税额中抵减；如果抵减前的本期增值税应纳税额大于0，又小于或等于当期可抵减加计抵减额，则以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至0，未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转至下期继续抵减。

加计扣除政策的计算方式则与之不同。以研发费用加计扣除为例。研发费用加计扣除额=当期实际发生的研发费用×75%。由此，在没有其他纳税调整项目时，企业当年的企业所得税应纳税所得额＝会计利润-当年实际发生的研发费用×75%。

三、适用条件不同

企业要适用加计抵减或加计扣除政策，需满足一定的条件，但适用条件不同。

适用加计抵减政策的纳税人，应是提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的纳税人，且提供上述四项服务所取得的销售额，占全部销售额的比重需超过50%。关于这四项服务的具体范围，《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号颁发）中有具体规定。如果是适用87号公告所规定的加计抵减15%政策，则纳税人应是生活服务业纳税人，且需满足其提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%这一条件，即便其还兼营了四项服务中的其他应税行为，也只能以纳税人取得的生活服务销售额作为分子除以当期全部的销售额，计算确认销售额的比重是否超过50%，判断其是否可以适用加计抵减政策。

适用加计扣除政策，也需要满足一定的条件。以研发费用加计扣除为例，属于7大禁止类行业的企业，不得适用这一政策。不仅如此，企业还需按照会计核算的相关规定，准确、合规地归集实际发生的研发费用。

四、会计处理不同

企业适用加计抵减政策，可选择的会计处理方法主要有两种。一种是在当期形成进项税额时就计提出来，记入“应交税费—减免税款”科目，待当期有增值税应纳税额可以抵减时，再转入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目中；另一种方法是，在形成可抵减额时，直接借记入“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷方冲减相应的成本或费用科目。

企业适用加计扣除政策，需要在费用发生当期进行账务处理。以研发费用加计扣除政策为例。企业发生研发支出，需区分费用化和资本化进行相应处理，在支出实际发生时，计入“研发费用—费用化支出”和“研发费用—资本化支出”科目。

五、适用程序不同

适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局或前往办税服务厅提交《适用加计抵减政策的声明》，并按照具体政策要求，在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。

而适用研发费用加计扣除政策的纳税人，要规范归集可加计扣除研发费用，并填制“研发支出”汇总表，在企业所得税纳税申报表中申报适用优惠政策。在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以便后续管理。

3、研发费加计扣除最新规定？

根据最新的规定，研发费用加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以将其在研发活动中发生的符合规定的研发费用额度加计到税前扣除。

以下是中国最新的研发费用加计扣除政策规定（截至2021年7月）：

1. 优惠对象：适用于符合条件的技术开发单位，包括科技型中小企业、高新技术企业、企业自主创新示范区内的企业等。

2. 税前加计扣除比例：研发费用可以按照一定比例加计到税前扣除。2021年以后，加计扣除比例为30%。即企业可以在计算应纳税所得额时，将研发费用的30%额度加计扣除。

3. 适用范围：研发费用加计扣除政策适用于符合条件的科学研究和技术开发活动产生的合理费用，包括研究开发人员的工资、试验设备和材料购置费、研发用的设备租赁费、技术咨询费等。

需要注意的是，具体的研发费用加计扣除政策可能会因地区、行业、企业性质等因素而有所差异。因此，在具体申请和操作时，建议咨询税务专业人士或相关政府部门，以确保符合最新的政策规定和要求。

4、2021春运会爆发疫情吗？

这个问题大家非常关心，我们都时时刻刻在关注国家最新消息，关注钟南山院士等科学家的权威发布，我认为只要我们坚定不移跟党走，坚定不移做好防护，为了自己和他人的健康安全，我们要戴好口罩，勤洗手，多通风，继续做好个人防护，严格外防输入。

服从国家管理，听从安排，在新冠病毒疫情抗疫中，我国的很多做法，起初西方很多国家都不认同，但是现如今我们抗疫的成功证明了我国的做法是正确的，行之有效的。

2020年春节是在我们严格管理中度过的，很多人都是原地过春节。而2021年的春节是否还会受疫情影响，我个人认为目前看不可能有大的影响。可能是因城防控，因地制宜。

病毒在低温的情况下，更利于病毒的传播和生存，此时，我们切不可粗心大意。应该不会大面积爆发，不过稍微疏忽大意的话，还是会有局部地区的小范围爆发。

我认为最最关键的还是高风险地区的输入疫情压力和进口食品等感染输入压力。

根据相关资料，新冠病毒在冷藏或冷冻的猪肉、三文鱼和鸡肉中仍能存活。目前已经发生多起进口海产品及包装携带新冠病毒的案例，必须对高风险地区的进口食品进行核酸检测。

全球新冠疫情仍在继续。截至北京时间11月29日20时40分，全球新冠累计确诊病例已超6236万，累计死亡病例超145万例。

值得警惕的是，包括美国、巴西、印度、俄罗斯等国在内的至少30个国家单日新增确诊病例数均超过千例，其中美国新增121658例，印度新增41810例，巴西新增51922例。

近日，欧洲各国已陆续进入冬季，过低的气温导致疫情迎来二次扩散，新冠病毒在欧洲地区卷土重来。英国、意大利、德国、法国均计划通过全国封锁来遏制疫情的蔓延。

随着全球疫情的不断加剧，病毒的彻底终结还是个未知数。对我国来说，冬季或春节期间的疫情可能在各地区有所反弹，但不会在全国范围内再次爆发。2021年的新春佳节还是要注意防范，减少不必要的聚会，避免扎堆。

因为现在我国的新冠疫情已经基本控制住了，在十一国庆黄金周的时候出游人数也是非常的巨大的。所以按照这个情况来推测的话，2021年的春运估计不会受疫情影响。

2021年春运时间：2021年春运起止时间是从2021年1月28日（农历十二月十六）开始，到2021年3月8日（正月二十五）结束。共计40天。（提示：目前车票预售期30天，2021年春运火车票12月29日开抢）12306每天8:00开始售票。数据显示，抢票成功率最高的时段通常是放票后半分钟内。根据退票规律，一般在晚上10点到11点是旅客退票的高峰，可在这时捡漏。

在40天左右的时间里，有30多亿人次的人口流动，占世界人口（约70亿人）的3/7，相当于全国人民进行两次大迁移。我国春运已入选世界纪录协会世界上最大的周期性运输高峰，创造了多项世界之最。

所以强烈呼吁在国外的人不要回来，我们外防输入压力巨大，严格外防输入是关键。