所得税汇算清缴后账务处理(年度换算清缴时)

• 1、所得税汇算清缴后账务处理，年度换算清缴时？
• 2、在年底所得税汇算清缴时？

1、所得税汇算清缴后账务处理，年度换算清缴时？

企业所得税汇算清缴，如果需要补缴企业所得税，补缴的所得税的会计分录是：

借：未分配利润-企业所得税

贷：应交税费-企业所得税

缴纳企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、在年底所得税汇算清缴时？

收据入帐调增费用支出，增加利润。例如，购入办公用品1000元没有发票，是用收据入的帐，那么这个管理费用中的办公费就要调增1000元，不允许税前扣除。