是税收筹划(大家都了解多少)

• 1、是税收筹划，大家都了解多少？
• 2、税收筹划需要满足哪些条件？
• 3、什么是税收筹划？

1、是税收筹划，大家都了解多少？

纳税筹划具备四个特点：

第一：合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。

第二：筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。

第三：目的性。目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。

第四：专业性。专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作

2、税收筹划需要满足哪些条件？

日子总是要过的。抗击疫情的同时，企业也要积极组织复工复产，确保能够活下来、能够持续发展，并且一定要做好“税收筹划”！

疫情防控期间，发放工资预扣预缴个人所得税，应注意以下两个问题。

企业按照政府规定标准发放与防疫工作相关人员的补助费是否免税问题；向员工宣讲公益性捐赠个税扣除问题。

三、研读文件，充分享受优惠政策，实现企业效益最大化

最近的各种优惠政策财务一定要专研清楚，像复工复业与社保减免政策是大家都比较关心的。其实这些国家层面出台的优惠政策都是大家稍微留意就看得见的，而地域性优惠政策是部分财务和老板所没了解过的，这种注册地在当地经营地址可在外地即可享受税优政策的称之为——总部经济招商政策。

总部经济招商指当地为完成每年的税务指标而出台的一种招商引资政策，各地对企业的优惠各不相同，但都大同小异：

增值税：企业缴纳的增值税会有最高30%-50%的税收返还；企业所得税：与增值税一样会有最高30%-50%的税收返还；核定征收：个人独资与有限公司可申请核定征收，核定应税所得率4%-10%；扶持周期：税收返还一天月一返，核定征收一年一核，永久核定。

（二）利用好税收支持政策，做好税务筹划解决税负问题

受疫情影响，多数企业复工复产后将面临资金短缺的困难与各种税负问题，如何提前做好税务筹划利用税收支持政策降低各种税负问题是目前企业所必须要了解的。

案例：

张三在湖北有一家企业管理咨询有限公司，预计今年利润为800万（粗略计算，不计成本），张三听说重庆有限公司可核定征收决定在重庆成立个分公司将今年的利润由分公司承接，则重庆有限公司缴税为：

增值税：800万×6%=48万

附加税：48万×6%=2.88万

企业所得税：800万×10%×25%=20万

股东分红税：（800-20）×20%=156万

增值税返还：48万×50%×50%=12万

企业所得税返还：20万×40%×50%=4万

总缴税：210.88万

看到这里肯定还是有的财务和老板觉得税负还是高，没关系，还能再低并且可低至3%以内。

张三在上海注册两家企业管理咨询中心（个人独资），通过业务分流的方式将800万的利润分别分散到两家上海的个人独资中去。假设两家个人独资分别承接400万的利润，则缴税为：

增值税：400万×1%=4万（复工复业政策1%）

附加税：4万×3%=0.12万（上海附加税3%）

所得税：400万×10%×30%-4.05万=7.95万（核定利润10%）

增值税返还：4万×10%=0.4万（税收返还10%）

总税负：(4-0.4+0.12+7.95)/400=2.9%

个人独资核定征收后的税负直接可降低指2.9%，根据相关《税法》规定个人独资无需缴纳企业所得税可直接提现！

园区税收扶持周期一般都是按月申报、按月扶持，个别园区除外，以具体园区政策为准，税收扶持资金转账至入驻企业的基本户账户中。

3、什么是税收筹划？

税收筹划”又称“合理避税”。它来源于1935年英国的“税务局长诉温斯特大公”案。经过半个多世纪的发展，税收筹划的规范化定义得以逐步形成，即“在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益。”