坏账准备计提递延所得税资产账务处理(计提坏账递延所得税如何写会计分录)

• 1、坏账准备计提递延所得税资产账务处理，计提坏账递延所得税如何写会计分录？
• 2、坏账准备要不要计提递延所得税？
• 3、发生坏账账务处理？

1、坏账准备计提递延所得税资产账务处理，计提坏账递延所得税如何写会计分录？

提坏账时

借 资产减值损失

贷 坏账准备

不考虑其他，因资产的账面价值小于计税基础，

借：递延所得税资产

贷 ：所得税费用

说明一点，1、递延所得税资产、负债是差额的变动额*未来适用税率，注意是差额的变动额，不是差额；2、确认递延所得税资产，要考虑未来是否有足够的应纳税所得额可以抵扣。

2、坏账准备要不要计提递延所得税？

不必计提，这些坏帐准备到年底，企业所得税汇算清交时若未实际发生，则应全部作为企业所得额的调增就行，若有实际发生，则已经作为企业当年的正常费用。所以坏帐准备不必计提递延所得税，而直接作调整就行了。

3、发生坏账账务处理？

应收款坏账损失会计处理：

1.计提坏账准备：

借：信用减值损失

贷：坏账准备

2.核销坏账损失：

借：坏账准备

贷：应收账款

3.坏账转回：

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

4.递延所得税处理：

年末计提时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税资产=计提坏账准备×所得税率

发生坏账时：

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

递延所得税资产=发生坏账准备×所得税率

收回账款时：

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

递延所得税资产=收回坏账准备×所得税率