已抵扣进项税开红字如何记账(进项票已抵扣发生退货如何开红字发票吗)

• 1、已抵扣进项税开红字如何记账，进项票已抵扣发生退货如何开红字发票吗？
• 2、上月发票开错了已抵扣重新开账务处理？

1、已抵扣进项税开红字如何记账，进项票已抵扣发生退货如何开红字发票吗？

答：根据《增值税专用发票使用规定》第十四条规定，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。

2、上月发票开错了已抵扣重新开账务处理？

如果是普通发票，很简单，将原来的作废重新开一张给对方就可以了。至于帐务上可以不作任何调整。将新开的发票直接粘贴到原来的凭证后，并另附说明，以避免时间长了引起疑议。

报税时将此张重新开具的发票金额在本月数里减去即可。如果是增值税发票，先开负数发票将原发票冲回，再重新开具发票给对方。帐务处理上，先做一张负数凭证冲回上月的凭证（以负数发票全部联数及上月开具但对方退回的发票联及抵扣联为附件），再重新出一张正数凭证。金税开具系统会自动将一正一负的两张发票对冲，所以报税时不用再额外减去。