建筑企业税务筹划案例，建筑施工企业怎样做税收筹划方案？
建筑企业主要盖面十分广泛，如铁路、马路、隧道、桥梁、牌楼和其它建筑企业，其工程项目，地方，面宽，线长度、分支分布都在和世界各地。同时，施工的流动 性是十分杰出的。机构建设的变动与牌楼、构筑物坐落和囫囵生产站点转变；在工程建设的过程中，建筑工人和各种机械和电气设施与两局部不一样的建筑沿着绕流 物体在建设，不停地转移操作。这也带来了人力资源管理的问题和挑战。业务的复杂性对于税收的筹划有更高的要求。
国内一些经济开发区当地政府为了招商引资为了吸引企业到底投资入驻
出台了一系列的税收奖励返还政策注册到当地可以享受当地高额的财政奖励及税收扶持。当月纳税，次月奖励到账，以奖励的形式帮助企业达到合理节税避税的目的最高可以返还地方留存部分90%；增值税返税比例为地方财政留存部分：75%-90%；企业所得税返税比例为地方财政留存部分：75%-90%；个人所得税返税比例为地方财政留存部分：75%-90%；经济开发区除了针对有限公司的高额返税以外
还可以注册成立个人独资企业
个人独资企业可以核定征收
不交企业所得税，分红税
综合税负低至：0.5%-3.16%。（可以开具专票进行抵扣，由于是核定征收，开票以后不用考虑成本票问题）这些地方性税收优惠政策不仅给企业提供良好的税收营商环境，也为企业创造了税收筹划的便利。《优捷税》财税专注于园区招商，利用地方性税收奖励政策帮助企业合规节税避税
版权声明：本文转自《优捷税》公众号，更多税收优惠政策，可关注公众号了解~建筑行业如何进行税务筹划和现金流控制呢？
(一)选择恰当的供应商。建筑业一般纳税人增值税综合税负的高低，在很大程度上取决于其能否取得、取得多少可以抵扣的进项税额。这就要求从采购环节开始进行纳税筹划，慎重选择可以开具专用发票的供应商。若承接的项目采用一般计税方法，则建筑企业应尽量选择可以开具17%增值税专用发票的供应商，以最大限额抵扣增值税销项税额，从而降低企业的综合税负。
(二)细化合同签订条款。合同条款的签订决定了建筑企业的业务流程、资金结算、发票取得和税负情况、税款缴纳期间。营改增后，建筑企业要细化合同签订条款，严格对合同内容进行审核，要求在合同中明确约定对方的纳税人资格、发票开具时间、发票类型、货款支付时间等。
(三)适当进行业务拆分。当前，建筑企业在招投标过程中，一般以集团公司的名义中标，由集团公司与甲方单位签订总承包合同。总承包合同中，可能包括勘察、设计、安装、施工、装饰等多个部分。
(四)对税负临界点进行测算。财税【2016】36号和财税【2017】58号规定，建筑企业提供工程服务时，建设单位自行采购主要材料的，即所谓的“甲供材”，适用简易计税办法。材料占工程项目的金额比例越大，可抵扣的进项税额越多，采用一般计税方法对建筑企业越有利。反之，可抵扣的税额较少，则采用简易计税办法综合税负较低。
扩展资料
营改增前，建筑行业适用3%的营业税税率，同样的收入金额下，只要尽量降低成本就能带来更好的收益。营改增后，建筑行业按照规模大小分为一般纳税人和小规模纳税人，综合税负的上升体现在建筑业一般纳税人企业中。
此时，如果采购人员仍按照过去的思维尽量降低成本，选择一些小型企业或个体经营者采购砂石、泥料等基本建材，可能无法取得增值税专用发票，或者取得小规模纳税人申请主管税务机关代开的3%税率增值税专票，就会导致本来有17%进项税额可以抵扣的材料成本无法抵扣，或以3%的低税率抵扣。
而建筑业在一般计税方法下，按照11%的税率计算销项税额，从而造成企业应交增值税的增加，进而提高以增值税为计税基础应缴的城建税、教育费附加，带来企业综合税负的上升。
营改增后，供应商的纳税人类别、开具的发票类型对企业的综合税负有极为重要的影响，若采购人员只关注材料价格，缺乏税务思维，企业则会面临税负增加的风险。
代理业务的税务筹划内容是什么？
1.进行不同目的税务审阅，揭示现存税收结构中存在的税收风险和有待改进的环节。
2.全面了解公司经营结构和财务运作特点，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力。
3.结合公司整体经营思路，为公司确定、改变经营方针与战略提供相关内部税务政策的调整与改进建议。
4.帮助公司贯彻实施税收筹划方案。
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房地产行业如何做好税务筹划？
近年来由于电子商务的蓬勃发展，传统的商业地产受到了严重冲击、销量严重萎缩，一、二线城市商业地产出现了严重饱和。在2015年两会期间总理曾两度提出“互联网+”概念，将“互联网+”首次纳入国家经济发展的顶层设计，自此各行各业开始探讨互联网与行业融合的方式和路径。而房地产行业作为传统行业的代表，也以不同的形式“触网”。如今的房地产市场，“互联网+房地产营销”已成为时代的选择。
而税收作为企业的成本与企业的利益密切相关，“互联网+房地产在互联网上进行房产项目的广告宣传，费用低、时间长，房地产开发商可以节约投入到广告宣传产品的印刷、投放的大量资金，也不用雇佣大量的售楼人员进行房产推销，因而节省了大量的人力、物力和财力，而收益却是递增的，但是，收益与税收是成正比的，收益高，缴纳的税收当然也就更高了。因此合理有效地控制企业的税收成本有利于企业的可持续发展。
一，当前房地产企业纳税筹划存在的问题
1.税收意识薄弱
2.对纳税筹划存在的误解
3.房地产企业内部缺乏纳税管理
4，房地产公司不知道如何规避风险
5.企业内部的税收筹划实施不及时
二、是加强房地产企业的纳税筹划措施
1.筹划项目开发的全过程
2.选择蕞佳会计核算方法
房地产开发公司在相同或相邻的地块中有不同的开发项目，对这些项目进行单独的核算或组合核算都是合理的。因此，企业的财务管理人员可以衡量这两种方法的利弊，计算税金，确定合适的核算方法，减轻税负，提高企业内部的综合经济效益。
3.充分利用国家土地增值税“起征点”优惠政策
中国的土地增值税“起征点”为土地增值税的纳税筹划提供了条件。
4.加强贷款利息和营销偏好的税收筹划
中国大多数房地产企业主要通过银行贷款筹集资金。银行贷款借款期限长、费用高。利息扣除法可用于筹划贷款利息。中国的税法对企业借贷利息有相关政策，房地产企业可以根据自身特点选择合适的筹划方法。
三、是房地产企业纳税筹划的发展趋势
税收筹划是一项全面的工作，每个环节使用的方法都是多样化的。
税收筹划作为降低利润，降低利润，减轻企业税负，提高企业经营效率的有效途径，应该引起房地产行业的关注。
1、企业可享受增值税地方留存的50%-70%，总税的25%——35%。例：企业缴纳增值税100万，企业可享受25万——35万的税收奖励。
2、企业可享受企业所得税地方留存的50%-70%，总税的20%——28%。例：企业缴纳增值税100万，企业可享受20万——28万的税收奖励。
3、企业成立个人独资企业可享受个税核定征收2%，综合税率在5%左右。例：企业开票400万，企业只需缴纳400*2%+400*3%+400*0.36%=21.44万。
注：1、2为有限公司的税收优惠政策，75%以上纳税大户可一事一议！企业注册入驻园区可享受当地的政府扶持政策，只需要注册式入驻，无需实地办公，注册地址由经济开发区免费为企业提供。
每次跟代理记账沟通都特别费劲？
35本书，44个实用网站，老会计都看哭了好嘛？！！！
这可能是你看到的最全的财税资料整理和汇总，也是一个十年税务老炮毕生所学。看完这些保证你超过90%同行的专业水准，话不多说，上酸菜！本文书籍、网站推荐较多，建议收藏后反复翻阅。一、财税书籍精品推荐巧妇难为无米之炊，最开始当然是打基础的书籍。1.夯实基础，证书及衍生书籍
默认教材吃透，CPA、税务师考试科目都是不错的资料。注册会计师科目：《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《经济法》、《税法》、《公司战略与风险管理》注册税务师科目：《税法（一）》、《税法（二）》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》、《财务与会计》除了教材和证书科目外，这三本书可用于充实和提升理论水平：（1）《税法的起草与设计（全二册）》2004年12月由中国税务出版社出版，作者是V.图若尼，税法不是机械记忆，也不是背几个公式，更不是60分万岁的一张试卷，税法是怎么起草的，怎么设计的，原理是什么，将加深对税法的理解和思考。（2）《税制设计》原版由牛津大学出版社出版，主要作者是诺贝尔经济学奖得主詹姆斯·莫里斯爵士。打开视野，不局限于我国税收，研究国内与国外税法不同，进行比较税法研究。这将更有助于理解本国税法、税法与经济联系。（3）《税法学原论》日本学者北野弘久税法学理论的集大成之作，它不仅是“北野税法学”的代表作，而且是日本税法学界最具影响力的著作之一 。从宪法学、社会学视角分析税法学，理解税法背后是什么，可以加深对税法的联系和理解。以上三本是偏理论方面的，实务案例推荐这本：（4）《税收疑难案例分析（第七辑）》本书是国家税务总局扬州税务进修学院高金平教授编写的系列案例的第七本，精选了200多从2016年-2019年高教授协助解决的税企争议。通过案例研究，更容易理解税企争议的基本规律，初步构建解决问题的一般思路。2.博览群书，各领域扩展阅读
（1）《国际税收实务与案例》由中国市场出版社出版，作者是段从军。作者长期在税务机关和跨国企业从事国际税收工作，这本书正是作者多年的税务实践工作心得体会的结晶，从政策落地实施的角度做了深入浅出的解读，并且把文件政策之外的操作层面的东西也分享出来。可读性强，对外支付入门必备。（2）《进出口税收和出口退税实务与案例》也是由段从军段王爷所著，跨境税收是中国税收体系中极为复杂的部分，这本书主要介绍进出口货物产品涉及的税种适用和出口退税的各类问题，推荐阅读。如果要深入学习，推荐雷霆律师三大本：（3）《国际税收实务与协定适用指南：原理、实务与疑难问题（全三册）》这套书共三大本，深入浅出的梳理了国际税收的原理，从实务角度对国际税收原则进行解读，并对国际税收领域的一些疑难问题进行剖析解答。内容全面，实用性强，除了厚得让人怀疑人生之外没有什么缺点，推荐深入阅读。关联申报，推荐古成林老师这本：（4）《关联交易同期资料与国别报告准备与审核实务指南》围绕BEPS行动计划和42号公告，从企业财务人员、税务机关工作人员和财税专业工作者角度，全面介绍了关联交易、同期资料、国别报告的合规性要求，提供了很多值得借鉴参考的实例；本书还对一些具有新时代新经济特点的行业从转让定价的角度进行了深入分析和前瞻性的探讨，值得一读。资本税收方面，入门推荐这本：（5）《一本书看透股权架构》本书作者拥有律师、注册会计师、注册税务师执业经历，服务过联想控股、拉卡拉等百余家公司的股权设计项目。本书是其15年实战经验的系统总结。全书以指导股权实战为宗旨，每节均包含案例、模型及操作要点提示，简单易懂，推荐入门阅读。如果要深入学习，推荐雷霆律师这本：（6）《资本交易税务疑难问题解析与实务指引》全书通过56个专题，140多个表格，160多个事例和真实案例、80多个疑难问题解析，将企业投融资、企业并购重组各流程涉及税收问题的操作流程、实务要点、法律适用的疑难问题进行全方位的诠释。全面讲解资本交易各阶段涉及税务的问题，推荐深入阅读。雷霆律师这两本也值得一读：（7）《图解投融资》&《图解并购重组》以实践案例、司法判例及示例介绍和诠释实践疑难问题，以图片化的形式可视化投融资业务和并购充足业务，图文并茂，可读性强。股权转让的收益法会涉及资产评估，入门推荐这本：（8）《资产评估涉税百问》资产评估可以为计税依据的确定提供重要参考，资产评估技术和报告是解决税收征纳双方价格争议的重要手段，在涉及非货币性资产投资、债务重组、股权转让、企业清算等的税务处理及纳税评估、税务稽查和反避税等税收征管工作中，资产评估都可以发挥重要作用。如果需要实操，推荐这本：（9）《财务金融建模：用Excel工具（第四版）》Excel和VBA技术贯穿全书，书中还有众多相关的Excel模板案例，实用性极高。（10）《房地产税收面对面：实务与案例 第3版》本书作者拥有丰富的房地产实务经验，前半篇按照房地产开发流程，详细介绍了各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题；然后以一手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例，以案例来说明理论模型与税收实践的差距。如果要更进一步了解，推荐三位财税大咖合著的：（11）《房地产开发企业税收与会计实务大全（第二版）》这本实务大全贯穿房地产项目开发全过程，涉及全流程、全业务和全税种。清晰梳理国家法规和各地政策，并就实际应用辅以大量案例展现各类财税处理。是房地产财税人员翔实全面的教材，为房地产财务人员掌握每到环节涉税实操、提前做好税收筹划方案以及规避各项业务带来的涉税风险提供专业可行指导。是一部实践和理论相互验证的行动指南，也是交易决策、税收筹划的案头常备书。房地产国际税收CRS推荐这本：（12）《认识FATCA和CRS：涉税信息交换与全球资产透明全指引》本书凝聚了作者在这一领域长期研究、积累的心血，以及作者在根西岛、泽西岛和英国等地具体进行FATCA和CRS下反避税合规与咨询工作的经验，知识性与实操性并存。作为国内第一本全面系统介绍FATCA和CRS的著作，推荐阅读。财富管理税收的书籍建议研读这本：（13）《税务透明时代下的家族财富传承》作者杨后鲁是普华永道大中华区超高净值客户税务咨询和财富传承规划业务负责人，是资深国际税务律师和跨国法律架构专家。资深专家所著的财富管理税收书籍，推荐阅读。另外，数字税推荐税务总局翻译的这本：（14）《全球数字经济的增值税研究》介绍了在数字经济不断发展的背景下，增值税（货物和劳务税）给全球税收征管带来的挑战，各国税务当局和企业在实践中吸取的经验教训，以及探索如何改进和完善当前增值税（货物和劳务税）制度，提高其在数字经济环境下的征收效率。研究热点数字税，这本是不错的资料。二、财税网站检索大全
1.企业信息检索
（1）国家工商总局“国家企业信用信息公示系统”网页端和微信小程序均可访问。（2）全国组织机构统一社会信用代码数据服务中心（原全国组织机构代码管理中心）目前，统一社会信用代码（组织机构代码）及其基本信息已广泛应用到银行、保险、税务、社会保障、统计、人事、海关、外汇、公安、公积金管理、高检、高法，征信、电信、互联网等领域，在组织机构实名标识和验证、信息化建设等方面发挥了重要作用，奠定了我国社会信用体系建设的基础。商用查询工具大多要收费，这里先按下不表了。以上两地址可查全国范围内企业的信息，各地方也有商事主体的信息查询网站。（3）各地市市场监督管理局（如上海市场监督管理局-链）市场监督管理局可查询企业的基本信息、成员信息、变更信息、股权质押信息、抵押信息、法院冻结信息以及经营异常信息等。（4）信用网各地一般都会为建立企业信用体系建立此网站，如信用深圳（链）信用网可查到企业的备案信息、股东登记信息、税务登记信息、企业参保信息、许可及处罚信息、法院被执行信息以及警示信息等。企业财产信息（部分）可以到以下四个网站进行检索：（5）中国土地市场网（6）国家知识产权局商标局（7）中国版权保护中心（8）住房和城乡建设部涉及诉讼时，可以参考以下四个网址的信息：（9）裁判文书网（10）人民法院诉讼资产网（11）中国执行信息公开网（12）中国法院网企业投融资信息及相关信息纰漏可到以下10个网站了解：（13）巨潮资讯网（14）上海证券交易所（15）深圳证券交易所（16）全国中小企业股份转让系统（17）中国债券信息网（18）中国人民银行征信中心（19）香港交易所（20）国家外汇局（21）国家商务部（22）中国证券监督管理委员会（证监会）2.企业税务检索
（1）财政部（2）国家税务总局对了，全国各地的重大税收违法失信案件都会公布在这里（链）（3）海关总署（4）各地地方税务局（5）中国人民银行（6）国家税务总局12366纳税服务平台（7）全国一般纳税人资格查询以上网站，可检索企业各方面的税务信息。税务相关法规可参考以下几个途径的信息：（8）国家税务总局税收政策库（9）地方税务局也有类似税法政策库（10）税屋网3.财税政策资讯
首先是国家税务总局、以及各地方税务局，中国注册税务师协会官网也会有各类政策资讯。上市公司税收数据还可参考巨潮资讯网或香港交易所相关信息。具体到个别公司涉税信息，国家税务总局重大税收违法案件公布栏（同前）有全国各地的重大税收违法失信案件。到地方层面公布程度则有所不同，具体需要到地方网站查找。和某些企业合作或到岗就职前可事先查询是否存在异常风险。此外，裁判文书网也可查询个别公司是否和税务局存在涉税争议案件。税务网也可以看到各种财税政策的法规、解读等各类资讯信息。4.其他工具
（1）增值税发票查验平台（2）转让定价国别报告（3）深化增值税改革（4）个人所得税改革（5）国别（地区）投资税收指南（6）税收协定（7）非居民企业源泉扣缴税收指引（8）各地汇算清缴文件，如深圳：企业所得税汇算清缴专栏-国家税务总局深圳市税务局网站5.会计信息检索
（1）德勤会计准则（2）普华永道（3）财政部会计准则委员会（4）证监会会计部（5）财政部会计司（6）注册会计师协会（7）上市公司财报（巨潮资讯网）（8）国际会计准则理事会三、提纲挈领，税筹三境界
王国维先生在《人间词话》中曾说：古今之成大事业、大学问者，必经过三种之境界：“昨夜西风凋碧树，独上高楼，望尽天涯路”，此第一境界也；“衣带渐宽终不悔，为伊消得人憔悴”，此第二境界也；“众里寻他千百度，蓦然回首，那人却在，灯火阑珊处”，此第三境界也。做税筹也会经过类似的阶段，一是通过教材和考证学习专业的基础知识。在这个阶段，税法相关教材都是夯实基础的好材料，税法法律及解读，以及税务师考试的科目（税一、税二、涉税法律、财会、涉税实务）也都是很好的资料。二是学习实践税务师专业知识的过程，这个阶段最好的办法是进入税务师事务所。在大所学习成体系的专业税筹知识，在小所学习如何找到适合自己的方向及客户。三是在反复实践中形成自己的税筹思维以及迭代能力，对具体案例（至少自己专精的领域）能够给出典型方案以及把控风险。在信息大爆炸以及社会分工高度细分的现在，有独到的见解可能并不容易，从萌新开始，经过多年的学习、思考以及实务经验，才能称为资深。之后，站在巨人的肩膀上，能再卷几层楼，就是大佬巨佬的范畴了。四、说在最后
本篇所提到的书籍和网站等工具，可供绝大多数朋友日常和深度“查字典”，至于最新最前沿的财会税筹，就需要各类会议和各领域自身大佬面对面探讨请教了。关于税筹的经典认知和方案，也可以参考我的专栏。希望这篇财税税筹的资料汇总能够帮到大家。1.税务行业十年老炮，每天分享税筹经验，解决疑难财税问题！2.关注Carl的财税圈，帮你合法合理地省钱，立志让你做最省心的老板。3.解读最新的税收热点，分享最优的税筹方式。Carl的财税圈，您身边的财税管家。
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