增值税税率调整，开专票和普票如何计税？
既然可以自行开具专用发票，在纳税人身份上就是一般纳税人。
发票有专用发票和普通发票之分，但开什么发票是对购货方来说的，对于销货方，不管是开普通发票，还是专用发票，甚至是做无票收入，都要按照规定计提销项税。
如果购货方是一般纳税人，开具专用发票，对方可以用发票上的进项税额抵扣销项税额，而普通发票则无法抵扣。
如果购货方是小规模纳税人，开具普通发票就行了，因为即使开具专用发票，小规模纳税人也不能抵扣，只能全部计入成本。
即使购货方不需要发票，因为货物已经销售，权利已经转移，纳税义务已经发生，所以也是要确认为收入，计算销项税。不过大部分企业会因为没有开票就不确认收入，从而逃避税收，但收入和成本是对应的，不做收入，成本也就无法减少，才会造成库存商品库存虚高，账实不符。税务局查账一定会查库存商品明细账，也一定会查银行流水，一头查物资，一头查银行，如果发现两者有关联，那企业就有偷税的嫌疑了。
所以，带发票购进的物资有个发票核销的问题，开发票前也要看看库存有没有这项物资，可以暂估，但暂估的物资将来是必须取得进项发票的。只有先有了这个东西，或者生产型的企业可以当月生产出来，才能进行销售，还是那句话，成本和收入是对应的，没有平白来的，也没有平白去的。
纳税10万收入是多少？
一年纳税10万收入在不计算税前扣除、社会保险缴费扣除情况下，适用税率为20%的情况下税前收入在56万。
根据我国《个人所得税法》规定，应纳税所得额的计算：
(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
为什么个人的纳税信用等级会从B级变成M级了呢？
目前税务系统的纳税信用等级针对的是已经办理了税务登记的企业和个体工商户，并未对个人（自然人）开展纳税信用的评级。贵公司的纳税信用等级从B级变成M级，是下降了，主要原因可能是在评价年度内没有生产经营业务收入。
什么是纳税信用管理？市场经济既是自由经济，也是法治经济，更是信用经济。纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息进行的采集、评价、确定、发布和应用等活动，目前的管理对象限于企业纳税人和个体工商户。
根据不同的纳税信用表现，把纳税人信用等级评定为A、B、M、C、D五级，信用表现最好的是A级纳税人。
M级纳税信用等级的主要评价依据M级的纳税信用等级是在2018年4月1日起正式增加的，原来只有A、B、C、D四级信用。M级纳税人包括两类：
一、新设立企业。
二、一个评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
所以，题主的企业从B级下降为M级，可以判断在过去的2019年是没有发生经营收入的，同时总体评分不低于70分。
纳税信用等级的高低，给企业带来不同的外部发展环境纳税信用等级是税务机关对纳税人进行区别征管的重要依据，原则是守信激励、失信惩戒，信用等级越高，征管待遇越好，等级越低，征管待遇越差。
例如，对于A级纳税人，税务机关的主要激励措施包括发票领用、增量扩版当场办理、并可以一次性领用3个月的发票量、提供绿色办税通道和专人服务、优先办理出口退税，在某些地方还联合金融机构，根据纳税人的信用等级高低提供不同额度的贷款授信。
而对于信用等级最差的D级纳税人，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，一个月内两次领用专票的，必须按照上一次领用专票销售额的3%预缴增值税、出口退免税从严审核、提高监督检查频次、在很多税收优惠政策方面D级纳税人不得享受、并且D级纳税人登记保留两年，第三年不得评为A级。
如何维持良好的纳税信用等级，如何修复纳税信用保持良好的纳税记录对于提高纳税评分是非常关键的。纳税信用等级评价的依据，根据来源分为历史记录、税务征管系统内部记录和外部记录。
首先，日常要保持良好的纳税行为，这是基础工作。主要包括纳税人平时一定要如实、及时进行纳税申报，避免发生逾期申报行为；税（费）缴纳要按规定，不能拖欠，避免产生滞纳金；发票和税控设备的管理要规范；按要求保管会计账簿、开展会计核算等。
其次，决不能发生涉税违法和犯罪行为，否则直接判定为D级纳税人。直接判D的行为包括虚开发票、偷税10万元以上且占当年度各税种应纳税总额10%以上、骗取出口退税、逃避缴纳欠税等，这些都是禁区。
第三，符合条件的纳税人可以修复纳税信用。《关于纳税信用修复有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第37号规定，从2020年1月1日起，符合特定条件的失信纳税人可以申请对纳税信用进行修复。
当然了，开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提，包括在税务机关规定期限内补办纳税申报、补交税款、非正常户履行纳税义务等，在这些条件的基础上，可以申请修复纳税信用。
通过纳税信用修复机制，一些信用等级评价较低的企业能够重回A级纳税人，不仅可以在涉税事项办理方面得到更好待遇，在企业参加招投标、融资等方面也能起到良性促进作用。
请简要介绍现行增值税差额征税项目分别是哪些？
差额征税和一般纳税人简易计税一样，是营改增的产物。针对一些特定的业务项目，税务法规允许纳税人采用差额征税，避免营改增后有些行业无法抵扣导致重复征税。
按照相关规定符合差额征税条件的项目比较多。因为开票方式的差异，可分为两大类：可以全额正常开票的项目和不得全额开票（差额开）的项目。
具体，我们再细看。
可以全额开具增值税专用发票的服务项目下图所列，就是差额征税项目中，可以全额开具增值税专用发票的服务项目。
以“清包工”建筑服务为例：A公司将一项工程以“清包工”方式发包给B公司，工程造价500万，B公司把其中的200万元分包给C公司。
B公司采取简易计税，B公司收到工程款800万元，开具发票上的税额为：500/1.03*3%=14.56万元
而B公司实际缴纳的差额纳税额 =(500-200)/1.03*0.03=8.74万元
A公司按照500万全额开增值税专用发票，A公司取得发票的进项税额为14.56万元。
这种方法销售方差额纳税，购买方全额抵扣税款，减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题，又使购买方的利益不受影响。
不得全额开增值税专用发票的项目下图所列，就是差额征税项目中，不能全额开具增值税专用发票的服务项目。以劳务派遣服务为例：
A公司提供劳务派遣服务，选择简易计税方法差额征税，适用征收率5%。
合同含税销售额200 万元，可以扣除的人工成本为150万元。
A公司实际需要缴纳的增值税为：（200-150）/1.05*0.05 = 2.38万
但是，A公司在给客户开票时，不能全额开增值税专用发票，也就是说，差额扣除的150万不得开具增值税专用发票。
在实际给A公司开票时，A公司可以选择三种开票方式：
1、开一张200万元的普通发票，实际纳税申报按照扣除150万后的差额计算。
2、开一张150万元的普通发票（A公司客户不能抵扣进项税额），和一张50万元的专用发票，税额2.38万元，税率5%（A公司客户能抵扣的进项税额）
3、用增值税系统中的“差额征税开票”功能，录入含税销售额200万和扣除额150万，增值税系统计算税额和不含税金额，税率显示为***，并在备注栏自动打印“差额征税”字样。（有朋友反馈说，这个不太好用，税务机关的回复也更倾向于建议用前两种开票方式）
选择差额征税的注意点1、建筑服务、劳务派遣服务采用差额征税的前提，都是要选择简易计税。这就要求项目要首先符合简易计税的条件，比如，建筑服务中，只有“清包工”、“甲供料”、“老项目”三类可以，劳务派遣服务要求劳务公司有劳务派遣的资质，否则，并不能使用差额征税。
2、不能全额开票的情况，对下游客户来说，能抵扣的进项就少了，客户可能并不愿意，需要在合同签订前提达成共识。
3、选择差额征税后，增值税的会计核算方法也会发生变化，需要与一般计税方法进行区分。
4、扣除部分需要有符合扣除条件的合法凭证，否则将没办法扣除。
5、如果公司业务有特殊场景，最好提前与税务专员沟通，确认计税方法没问题。
以上，就是业务中最常涉及的差额征税的业务，若有不全之处，请指正。
电力行业的增值税率是多少？
一、电力行业的增值税率为17%。
二、增值税税率就是增值税税额占货物或应税劳务销售额的比率，是计算货物或应税劳务增值税税额的尺度。
三、增值税基本分类：
（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。
（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。
（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
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