小规模所得税优惠政策最新2021(小规模纳税人将阶段性免征增值税)

本文目录

1、小规模所得税优惠政策最新2021，小规模纳税人将阶段性免征增值税？
2、关于增值税优惠是否继续？
3、2020年有什么税务优惠政策帮助小微企业渡过难关？
4、2022年小规模增值税1％还是3％？
5、2021年小规模能简易注销吗？

1、小规模所得税优惠政策最新2021，小规模纳税人将阶段性免征增值税？

一、小规模纳税人取得的适用3%征收率的销售收入是否均可以享受免税政策？

答：小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。

二、小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策后，应如何开具发票？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人发生应税销售行为适用免税规定的，不得开具增值税专用发票。据此，本公告第一条明确，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入享受免税政策的，可以开具免税普通发票，不得开具增值税专用发票。

三、小规模纳税人是否可以放弃免税、开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？

答：按照本公告第一条规定，增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。

四、小规模纳税人在2022年3月底前已经开具了增值税发票，如发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形，应当如何处理？

答：本公告第二条明确，小规模纳税人在2022年3月底前已经开具增值税发票，发生销售折让、中止、退回或开票有误等情形需要开具红字发票的，应按照原征收率开具红字发票。即：如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。

五、小规模纳税人适用本次免税政策，在办理增值税纳税申报时，应当如何填写相关免税栏次？

答：本公告第三条明确，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。

上述月销售额是否超过15万元，按照《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（2021年第5号）第一条和第二条确定。

六、2018年至2020年办理过转登记的纳税人，其转登记前尚未抵扣的进项税额以及转登记日当期的留抵税额按规定计入了“应交税费——待抵扣进项税额”科目，此部分进项税额可否从销项税额中抵扣，应如何处理？

答：2018年至2020年，连续三年出台了转登记政策，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额按规定需计入“应交税费——待抵扣进项税额”，用于对其一般纳税人期间发生的销售折让、退回等涉税事项产生的应纳税额进行追溯调整。目前，转登记政策已执行到期，对该科目核算的相关税额应如何处理，本公告第四条明确规定，因转登记计入“应交税费——待抵扣进项税额”科目核算、截至2022年3月31日的余额，在2022年度可分别计入固定资产、无形资产、投资资产、存货等相关科目，按规定在企业所得税或个人所得税税前扣除，对此前已税前扣除的折旧、摊销不再调整；对无法划分的部分，在2022年度可一次性在企业所得税或个人所得税税前扣除。

2、关于增值税优惠是否继续？

小规模纳税人减按1%征收增值税的政策大概率还会继续。

小规模纳税减按1%的征收率缴纳增值税，政策执行的截止日期为2020年12月31日。目前大家都非常关注，这项政策是否会继续延续下去。我想大概率会继续执行的，至少执行至2021年12月31日止。

这项政策出台的初衷，是应对新冠疫情对纳税人造成的不利影响，促进企业复工复产。经过近一年的执行，的确减轻了小规模纳税人的税收负担，取得了不错的效果。

比如：某小规模纳税人年销售收入206万元，减按1%征收率政策出台之前，需要缴纳增值税6万元（206/1.03*3%）。政策出台之后，只需要缴纳增值税2万元，这样，大大减轻了其税收负担。因此，小规模纳税人得到的优惠是实实在在的。

但是目前来看，新冠疫情在国内的影响并没有完全结束。在全球范围内，确诊人数已经突破8000万人，大有愈演愈烈之势。所以，国内的防疫形势依然非常严峻。新冠疫情对人们的心理影响乃至消费行为的影响将长期存在，小规模纳税人目前的经营形势依然不容乐观，不少行业仍然没有恢复到新冠疫情之前的发展水平，因此，仍然需要政策的大力扶持。

如果这个时候，小规模纳税人减按1%征收率缴纳增值税的政策贸然退出，政策的实际执行效果就会大打折扣，这样，与国家税务总局乃至相关部门的初衷不符。

目前正值元旦假期期间，相关政策尚不明朗，开票系统已经更新，并提示相关政策再继续执行。相信假期过后，国家税务总局将会发布相关文件，将政策的延续执行期限予以明确。

3、2020年有什么税务优惠政策帮助小微企业渡过难关？

如果你是小微企业或者个体工商户，可以向税务部门申请暂缓缴纳经营所得个人所得税和企业所得税。可以看一下《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》。2020年5月1日至2020年12月31日，个体工商户在2020年剩余申报期按规定办理个人所得税经营所得纳税申报后，可以暂缓缴纳当期的个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并缴纳。其中，个体工商户实行简易申报的，2020年5月1日至2020年12月31日期间暂不扣划个人所得税，延迟至2021年首个申报期内一并划缴。企业所得税也一样可以延迟至2021年首个申报期内一并划缴。在预缴申报时，小型微利企业通过填写预缴纳税申报表相关行次，即可享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策。下半年好好努力吧。

4、2022年小规模增值税1％还是3％？

你好：目前来看，还是1%

为什么说还是1%呢，咱们详细说说：

首先就是开票系统：

还有四方面证据可以进行佐证：

1疫情

本身增值税小规模3%降至1%属于疫情支持小微企业复工复业的优惠政策，目前鉴于部分地区疫情尚有反复，因此适时延续该优惠。为使市场主体走稳走好，对面临困难的小微企业还要“再帮一把”。

2让利

增值税小规模纳税人大部分均为民营企业小微，国家税收优惠的基本方向也是让利于小微，放水养鱼。改革开放４０年来，我国民营经济从小到大、从弱到强，贡献了５０％以上的税收，６０％以上的国内生产总值，７０％以上的技术创新成果，８０％以上的城镇劳动就业，９０％以上的企业数量。实践证明：“民营经济是我国经济制度的内在要素，民营企业和民营企业家是我们自己人。”

3政策

2021年11月10日国办发〔2021〕45号指出中小企业是国民经济和社会发展的主力军，在促进增长、保障就业、活跃市场、改善民生等方面发挥着重要作用。近期，受原材料价格上涨、订单不足、用工难用工贵、应收账款回款慢、物流成本高以及新冠肺炎疫情散发、部分地区停电限电等影响，中小企业成本压力加大、经营困难加剧。

特别提到，进一步推进减税降费。深入落实月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税、小型微利企业减征所得税、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧、支持科技创新进口等税收优惠政策。制造业中小微企业按规定延缓缴纳2021年第四季度部分税费。研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。持续清理规范涉企收费，确保政策红利落地。（财政部、税务总局、海关总署、市场监管总局等国务院相关部门及各地区按职责分工负责）

4保护

由于小微企业非常脆弱，资金实力有限，抗风险能力较弱，导致市场竞争能力较为不足。一旦经济下行，最先倒下的就是小微企业。因此，为了给小微企业发展营造良好的环境，减轻小微企业经营压力，适时延续有关税收优惠对于保护小微企业安全度过难关至关重要。