骗取出口退税原理，为什么美国参议院通过税改法案后国内公知经济学家一片高潮？
凡是认为美国降税加息会从根本上影响我国经济的，都是想多了。
绝大多数经济学家还是站在专业的角度解读，极少数的解读有点耸人听闻，好像美国特朗普比上帝还厉害，能主宰全人类，没这个本事吧。
看到邀请，原本不想回答，同类问题回答了一堆，不就是降了点税吗，一个税改方案本来也没什么大不了的事，如果真是千金妙方灵丹仙药，能让美国经济蹭蹭蹭的蹦上天，摆脱困境，奥巴马，再往前，小布什，等等，早就用了，还需要厚颜无耻的去货币宽松？还挖空心思借债？还等到让特朗普显摆？
首先要弄懂美国人为何要改税率，肯定不是为中国人，美国经济不出问题会降税吗？
说美国产业空心很不准确，美国的高端制造很厉害的，远远领先其他国家，只是低端劳动密集型产业被淘汰，美国佬也不个个都是精英，最普通的底层人就业机会没有了，而底层人是社会的绝对多数。
有人说，降税加息，资金回流，产业回归，做梦呢，纺纱织布手套袜子棉毛衫床单之类的不会搬到美国办厂，消费类电子产品也不会，义乌市场出售的所有小商品不会搬到美国去生产，日常生活必需品中的绝大多数都不会搬到美国去生产。
倒不是招工难，而是无法与东亚竞争。
我们国家体量这么大，从来就有自给自足的能力，又不靠美国过日子，怎么美国一降税就让某些人好像马上水深火热似的。管它什么加息降税，美国人曾经封锁我们多少年，在它的围困封锁下，我们饿着肚子都挺过来了，有今天的物质基础，随美国怎么折腾，反正不会再饿肚子了。
它降税有人说我们也跟着降，这是最笨的馊主意。
国家财政亏空透支，美国人好意思向全世界借，我们就怕欠债。美国政府开不了支停摆，有人还帮着说是社会进步，政府不工作社会还照常运行，真这样，那还要特朗普干什么？
把自己的事做实，谨防产业空心脱实向虚，一个地区，注意高中低端产业协调。
提高效率比降税有效，增加就业也比降税好，比降税有效的办法多的是，如果一个国家的经济只剩降税加息这些手段，那最终离经济崩溃就不远了。
相信特朗普不会领我们一些公知的情，因为他只是把降税作为调整经济的一个手段，连他自己对结果是好是坏也无法预测。
有没有什么途径可以将企业利益最大化？
企业如何实现利益最大化？必须解决税的问题，因为税是企业最大的支出项！
那怎么样才能合法节税呢？这个时候税收筹划就显得尤为重要！
税务筹划：是指纳税人在既定的框架内，通过对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排以节约税款、延期纳税和降低税务风险为目标的一系列税务规划活动。以下内容将从税务筹划的十大基本方法进行展开。
一、纳税人筹划法
纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
01
纳税人不同类型的选择
①个体工商户 ②独资企业
③合伙企业 ④法人企业
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
02
不同纳税人之间的转化
一般纳税人 → 小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
03
避免成为法定纳税人
税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。
二、税基筹划法
01
控制或安排税基的实现时间
（1）税基推迟实现；
（2）税基均衡实现；
（3）税基提前实现；
02
分解税基
通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式。
03
税基最小化
合法降低税基总额。
三、税率筹划法
01
比例税率筹划法
通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。
02
累进税率筹划法
防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
四、税收优惠筹划法
01
税收优惠
特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
02
税收优惠的形式
（1）免税 （2）减税 （3）免征额 （4）起征点
（5）退税 （6）优惠税率 （7）税收抵免
03
创造条件使用优惠政策
依靠税收园区资源，享受税收优惠政策。
提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。
五、会计政策筹划法
01
分摊筹划法
无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。
02
会计估计筹划法
有企业生产经营中存在诸多不确定因素，一些项目不能精准计算，而只能加以估计，因此，在会计核算中，对尚在延续中、其结果未确定的交易或事项需要估计入账。这种会计估计会影响计入特定时期的收益或费用的数额，进而影响企业的税收负担。
六、税负转嫁筹划法
税负转嫁筹划的操作平台是价格，其基本操作原理是利用价格浮动、价格分解来转移或规避税收负担。税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于商品的供给弹性与需求弹性的大小。分解的手法不拘一格，则更为巧妙。
01
税负前转筹划法
纳税人通过提高商品或生产要素价格的方式，将其所负担的税款转移给购买者或最终消费者。
02
税负后转筹划法
纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他方式将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
【案例】白酒案例
白酒厂商生产的白酒产品是一种特殊的消费品，需要缴纳消费税。白酒厂商为了保持适当的税后利润，通常的做法是相应提高出厂价，但这样做一方面会影响市场，另一方面也会导致从价定率消费税与增值税的攀升。有没有实现税负转嫁的筹划办法呢？
【案例分析】
设立独立的销售公司。酒厂设立独立的销售公司，利用增加流通环节的办法转税负。由于酒类产品的消费税仅在出厂环节计征，即按产品的出厂价计征消费税，后续的分销、零售环节不再缴纳。
这种情况下，引入独立的销售公司，便可以采取“前低后高”的价格转移策略，先以相对较低的价格卖给自己的销售公司，然后再由销售公司以合理的高价进行层层分销，这样便可在确保总体销售收入的同时降低消费税负担。
七、递延纳税筹划法
01
推迟确认收入
不同的结算方式：委托代销
02
提前支付费用
指的是需要支付的费用提前支付。
【案例】造纸厂
某造纸厂7月份向汇文文具店销售白纸板113万元（含税价格），货款结算采用销售后付款的方式，汇文商店10月份只汇来货款33.9万元。对此类销售业务，该造纸厂该如何进行税收筹划呢？
【案例分析】
此笔业务，由于购货方是商业企业，并且货款结算采用销售后付款的方式，因此可以选择委托代销模式，即按委托代销结算方式进行税务处理：该造纸厂7月份可以不计算销项税额，10月份按收到代销单位的销货清单后确认销售额，并计算销项税额：
[33.9/(1+13%)]*13%=3.9（万元）
对尚未收到销货清单的货款可以暂缓申报、计算销项税额。如果不按委托代销结算方式处理，则应计提销项税额：
[113/(1+13%)]*13%=13（万元）
因此，对此类业务，选择委托代销结算方式可以实现递延纳税。
八、规避平台筹划法
在税收筹划中，常常把税法规定的若干临界点称为规避平台。规避平台建立的基础是临界点，因为临界点会由于“量”的积累而引起“质”的突破，是一个关键点。当突破某些临界点时，由于所适用的税率降低或优惠增多，从而获得税收利益，这便是规避平台筹划法的基本原理。
01
税基临界点筹划
起征点、扣除限额、税率跳跃临界点
02
优惠临界点
绝对数临界点、相对比例临界点、时间临界点。
【案例】房屋出售
李先生在北京市拥有一套普通住房，已经居住满1年零10个月，这时他在市区找到一份薪水很高的工作，需要出售该住房，李先生应该如何筹划呢？
【案例分析】
增值税规定：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全部缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征增值税（适用北上广深四个城市）。显然，如果李先生再等2个月出售该住房，便可以适用购买满2年享受增值税免征待遇，而如果马上出售，须按照5%征收率缴纳增值税。因此，最好是将住房在2个月后再转让。
当然，如果这时遇到合适的买主，也可以出售，即变通处理，利用时间临界点筹划方法，可以采取和买主签订两份合同：一份是远期合同（2个月之后正式交割房产）；另一份是为期2个月的租赁合同。这样买主可以马上住进去，房主也可以享受增值税免税待遇。
九、资产重组筹划法
01
合并筹划法
是指企业利用并购及资产重组手段，改变其组织形式及股权关系，实现税负降低筹划方法。
（1）企业合并可以进入新的领域、行业，享受新领域、新行业的税收优惠政策；
（2）并购大量亏损的企业，乐意盈亏补抵，实现成本扩张；
（3）企业合并实现关联性企业或上下游企业流通环节减少，合理规避流转税和印花税；
（4）企业合并可能改变纳税主体的性质，譬如由小规模纳税人变为一般纳税人，由内资企业变为中外合资企业；
（5）企业合并可以利用免税重组优惠政策，规避资产转移过程中的税收负担。
02
分立筹划法
分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设立的企业，被分离企业股东换取分立企业的股权，实现企业的依法拆分。分立筹划法利用拆分手段，可以有效地改变企业规模和组织形式，降低企业整体税负。
（1）分立为多个纳税主体，形成有关联关系的企业群，实施集团化管理和系统化筹划；
（2）企业分立将兼营或婚姻销售中的低税率或零税率业务独立出来，单独计税，降低税负；
（3）企业分立使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，税负自然降低；
（4）企业分立增加了一道流通环节，有利于流转税抵扣及转让定价策略的运用。
十、业务转化筹划法
业务转化筹划法手段灵活，注入购买、销售、运输、建房等业务，无形资产转让可以合理转化为投资或合营业务……
【案例】国家专利
科研人员张某发明了一种新技术，该技术申请了国家技术专利。由于该专利实用性强，许多企业拟出高价购买。其中，甲公司开出了100万元的最高价。这种情况下，张某是否应该转让其技术专利呢？
【案例分析】
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）相关规定，转让专利技术是销售无形资产，免征增值税。这里所说的“技术”包括专利技术和非专利技术。申请免征增值税合同须经所在地省级科技主管部门认定并出具审核意见证明文件，报主管税务机关备查。
根据新个人所得税的相关规定，转让专利使用权属于特许权使用费收入，应计入综合所得，参与年终汇算清缴。张某取得该笔收入是应预交个人所得税为：
100*（1-20%）*20%=16（万元）
🔹采用业务转化筹划技巧。
张某不转让技术专利使用权，而是将技术专利进一步开发，以技术服务的形式将专利技术应用于甲公司生产经营中。按甲公司的经营状况测算，张某每年预计可从甲公司获取10万元技术服务收入。
若张某愿意采取技术服务形式，则其所负担的个人所得税实现递延缴纳：
（1）纳税人提供技术开发和与之相关的技术服务免征增值税。
（2）按照个人所得税有关规定，个人取得的技术咨询、技术服务所得，应于取得所得的当月按照20%的比例税率预缴个人所得税，同时并入综合所得于年终汇算清缴。张某应预交个人所得税10*20%=2（万元）。这种筹划法主要好处在于可以递延纳税。
🔹采用技术投资入股形式。
技术投资入股的实质是转让技术成果和投资同时发生。按照财税[2016]36号文相关规定，转让技术成果是销售无形资产，免征增值税。根据[2016]101号文，个人技术投资入股，被投资企业支付的对价全部作为股票（权）的，企业或个人可选择适用递延纳税优惠政策。经主管税务机关备案，投资入股当期可暂不纳税，允许递延至转让股权时，股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳个人所得税。
只有方式恰当，才能把事情做好，企业做税务筹划也是如此。
2021年收入17万多？
依据您的明细，全年应纳税5422.48元，已经缴税7272.48元，也就是说从你收入中一共已经扣除了7272.48元税款，那就相当于多交了1850元，所以退税自然是将多交的部分返还给个人。
2019年我国实行的是“累计预扣法”，个税按月征收，但是按年累计计算。到底用不用缴税，要到12月末才知道！如果之前缴了税，年末发现不用缴，就可以申请退税了。
个人所得税计算公式
税款＝累计收入—累计减除费用—累计免税收入—累计专项扣除—累计专项附加扣除—累计其他扣除，再乘以3%。
您一年累计收入176421元，减去减除费用60000元，减去专项扣除4996.25元，减去专项附加扣除32000，得到应纳税部分79424.75，用这个结果乘以税率3%得到应缴税5422.48元。由于在之前的累计计算中并不是累计全年的数据，所以多缴纳了1850元，可以申请退税。
1.收入：
包含一切所得。
2.减除费用：
也就是起征点，现在起征点为5000元，是每月生活的基本支出保障。
3.免税收入：
国家规定的可以免征税务的收入，比如政府补贴、比如国债利息收入、比如政府许可的一部分捐赠所得等。
4.专项扣除
缴纳的三险一金，即基本医疗保险、基本养老保险、和住房公积金。
5.专项附加扣除
子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金，共计六项，分别给予一定免税额度，实际上相当于变相提高起征点。
6.为何都有“累计”二字
因为从2019年开始，个税采用的是“累计预扣法”，每月工资不再孤立计算，而是要累计起来计算。可以简单理解为个税是按月征收，但是按年累加计算。
举个例子，如果是一月份个税扣除，利用公式，用本月收入减去减除费用（起征点）5000，减去免税收入（上图是政府给予特殊职业的补贴），减去专项扣除（三险一金），再减去专项附加扣除，得到的数额就是需要缴税的数额，再乘以3%就是需要上交的税款。如果得到的数额在0元以下，则不需要缴税。
如果是二月份以后，那么计算个税时并不是单月计算，而是累加计算。是用累计收入，减去累计减除费用（一个月起征是五千，那么两个月合计是一万），减去累计免税收入，减去累计专项扣除（两个月的三险一金），减去累计专项附加扣除，其他特殊扣除一般人并不涉及，那么此时所得到的数额就是需要缴税的数额了，如果所得数额在0以下，则依然不用缴税。
三月份至十二月份以此类推，都是采用“累计预扣法”累计计算。年终时如果累计计算与之前当月累计计算时有出入，比如年终累计计算不需要征税，但是三月份累计计算时当月征收了税款，那么年终时可以申请一次“综合所得年度汇算”，多退少补，如果之前交多了，就可以退税了。
希望对您有所帮助！
洗钱到底是怎么一回事？
在我国，真正被判处洗钱罪的罪犯是非常少的
当我们以洗钱罪为检索目标，时间限定为2020、一审判决，我们发现2020年全年经判决的洗钱案件总计才164件。
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是个人都知道这中间肯定有问题，我泱泱大国，人才辈出，不可能连洗钱都不会吧。
另外，根据中国人民银行发布的《2019年反洗钱报告》，2019年，中国人民银行各地分支机构发现和接收重点可疑交易线索15755份；共对1143份线索开展反洗钱调查9162；向侦查机关移送线索4858条，协助侦查机关对4007起案件开展反洗钱调查共38692次，中国反洗钱监测分析中心全年共向执纪执 法机关提供金融情报5437批次。
这么多线索，这么多次调查，难道最后只判了这么点人？
更有意思的是我国刑法的洗钱罪在某段时间内还是一个睡眠罪，97年《刑法》就规定了洗钱罪，而直到2004年，广东才判决了我国第一例洗钱罪：广州市汪照洗钱案。
主要原因在于我国刑法的规定：
我国《刑法》第一百九十一条规定了洗钱罪：
【洗钱罪】为掩饰、隐瞒毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益的来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金：（一）提供资金帐户的；（二）将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（三）通过转帐或者其他支付结算方式转移资金的；（四）跨境转移资产的；（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
根据本条规定，洗钱罪并不是随便什么犯罪分子都可以犯的，洗钱罪对洗的什么钱是有要求的。
必须洗的是来自毒品犯罪、黑社会犯罪、恐怖犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪等七种犯罪的钱才算的上洗钱罪。
毒品犯罪更为特殊，洗来自毒品犯罪的钱也不一定构成洗钱罪，因为《刑法》第三百四十九条还规定了窝藏、转移、隐瞒毒品、毒赃罪：
【窝藏、转移、隐瞒毒品、毒赃罪】包庇走私、贩卖、运输、制造毒品的犯罪分子的，为犯罪分子窝藏、转移、隐瞒毒品或者犯罪所得的财物的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑。
不是来自上述七种犯罪不构成洗钱罪，假如张三明知是对方盗窃来的钱还帮助对方转移是不是就不构成犯罪了呢？
当然不是，因为《刑法》第三百一十二条还规定了掩饰、隐瞒犯罪所得罪：
【掩饰、隐瞒犯罪所得、犯罪所得收益罪】明知是犯罪所得及其产生的收益而予以窝藏、转移、收购、代为销售或者以其他方法掩饰、隐瞒的，处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。
事实上，大部分洗钱行为判决的罪名都是掩饰、隐瞒犯罪所得罪，当我们在裁判文书网检索时，2020年判处掩饰、隐瞒犯罪所得的罪案件多达6723件：
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但这实际上仍然不能包括全部的洗钱行为。
还有至少超过一半的洗钱行为没有被刑事处罚，因为还有大量的自洗钱行为。
自洗钱行为就是犯罪分子自己参与洗钱的行为，这种自洗钱行为是不会单独处罚的。
举个例子，张三贩毒挣了100万现金，张三会不会花这个钱？会不会把这个钱存银行或者其他方式把它洗白？肯定会，只要是个正常人他就会，不然他贩毒干什么？为了报复侵略者吗？
张三销赃、洗白的过程就是自洗钱行为。
一个正常人犯罪，取得收益后他肯定会销赃，肯定会洗钱，所以刑法就不再期待他不会洗钱、不会销赃，没有希望就没有失望，没有期待就没有处罚，这在刑法上也叫做事后不可罚行为。
当然把自洗钱行为归为事后不可罚行为，在理论上已经存在很多批评，国际反洗钱的权威组织“金融行动工作组（FATF）”（我们也是这个组织的成员）对此也是不赞成的。
那么说了这么多，洗钱行为到底是什么？本回答下许多高赞举的例子浅显易懂，我举不来，而且这种例子都只包含众多洗钱行为的一种，我可以尽我所能简单列举一下我知道的这些洗钱方式。
什么是洗钱？从广义上来说，任何消费、贸易、转账以及经济活动都有可能成为洗钱的方式，记住，是任何。
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一个典型和完整的洗钱过程一般包含三个阶段：处置、分层和融合。
1、处置，是把赃款投入洗钱系统，主要目的是要改变赃款的存在形式，逃避监管，例如将现金分散存入不同的银行账号。
2、分层，通过层层交易、层层转账，模糊赃款的性质，使之与合法资金融为一体，难以辨别。
3、融合，这是最后环节。经过充分分层处理后，赃款已经和合法资金混为一体，可以自由的消费和投资。
那么常见的洗钱方式有哪些呢？一、利用现金交易洗钱。这种方式最常见的是通过投资现金密集型的行业来洗钱，这也是洗钱这个词的来历。
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这种现金密集型行业一般称为“前台公司”，包括KTV、赌场、酒吧、超市、出租车公司、公交车司机等等，只要每天都会收到大量的现金的公司都可以。
因为前台公司每天都要收到大量现金，犯罪分子会每天把赃款塞一点进去，长年累月下来，洗钱的规模十分巨大。
但这种方式，现在不好操作了，因为微信、支付宝等电子支付的兴起，大家带现金的越来越少，监管部门也不傻，同地区的KTV都没有这么多现金，就你全是现金，正常人一看就觉得有问题，这就是降维打击啊。
除了开公司洗钱，有些犯罪分子直接采用现金搬用的方式洗钱：
比如本世纪初的香港500亿港元洗钱案，犯罪分子在长达 6 年的时间里，每天都提着装有 1000 万港元现金的手提箱，由深圳罗湖海关偷运过境到香港，然后转账到 1300 多个银行户口，将这些在内地避税和贪污受贿得来的黑钱洗成“白钱”。还每日 3 次将各种外国货币在内地包扎、用火车、私家车经文锦渡、落马洲口岸运往香港，再通过在香港开设的兑换店换成港元存入银行。其每天偷运出境的黑钱最高达到 5000 万港元。
二、投资实业、产业洗钱通过这个方法洗钱的种类就非常多了，具体操作模式也多种多样，但总得来说分两种：具有商业眼光的真投资和巧立名目的假投资，也有可能二者都有。
通过投资洗钱第一步就是成立一个公司，当然一般情况下真正的股东都是匿名的，股东和法人一般都是境外或者某个山村里的老太太。
比如张三成立了一个中年汽车公司，然后通过公司在全国各地投项目，建厂房，投资规模一定要大，至少是十亿起步，百亿只是小项目，然后通过公司把赃款投入项目，然后再通过工资、退税、工程款等多种方式把钱转移到其他地方，就变成合法收入了。
再比如投资一个拍个电视剧，找个流量演员，片酬直接给1个亿，不管她值不值，合同上必须这么写；
总投资直接上10个亿，特效要用国际团队，至于是来自好莱坞还是诺莱坞那不管，但经费不能少，至少以亿起步；然后再是服装道具等等。
总之绝不能省，绝不能便宜，实际上特效是个什么特效，演员是个什么演员，是不是真的用掉了这么多亿，只有摄像机知道。
还有具有一定商业眼光搞真投资：
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比如四川省乐山市原副市长李玉书贪污受贿案，李玉书贪污后并没有将钱放在豪宅里吃灰，而是通过一个加拿大华裔成立了一个公司，然后用贪污赃款通过这个公司购买了当地一座水电站，这个水电站每年纯利润在50万元，以钱生钱。
如果大家平时关注目前的有些商业大佬的第一桶金的话，很多都语焉不详，那些出身农村的商业大佬刚创业时还要讨饭，不知道什么时候突然就有了一笔钱，开了一家公司，至于这个钱怎么来的，我也不知道。
三、利用银行洗钱利用银行等金融机构洗钱是最为常见的洗钱方式，以前的瑞士银行几乎是大部分洗钱方式的最终归宿。
因为瑞士银行最为遵循“为客户保密”的原则，不但不会主动报告可疑交易，甚至允许设立匿名账户，但现在全世界的银行都改变了策略。
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汇丰银行曾被指控为墨西哥毒贩洗钱，被美国罚款数亿美元
在国内，所有的银行以及金融机构都设立反洗钱监管机制以及相应的系统，银行需要遵循“了解你的客户”原则，为每一个账户画像，并进行立体化识别。
一旦发现大额可疑交易往来，就会主动报告央行，央行会根据相应的线索开展调查，确实可疑的会移交侦查机关，所以通过银行洗钱存在一定风险。
利用银行洗钱最典型的是“稻草人”洗钱法或者“蓝精灵”洗钱法，简单来说就是犯罪收益分散给雇佣的专门人员，由这些人到各个银行进行小额交易，然后通过层层转账或者领取支票的方式，将钱再次汇集或者转移至国外。
比如广西黄广锐洗钱案，黄广锐以及所在的犯罪集团，开设了几十个个人账户，通过在多地频繁的转账、交易、兑换，最终将犯罪收益转移至香港，在1年多的时间洗钱将近1.3亿。
这种洗钱方式其实特别适合毒贩和电信诈骗集团，因为马仔多。
四、利用虚假的进出口贸易洗钱这种洗钱方式主要操作模式就是通过少报出口、多报进口；进口预付货款、出口延期收汇等。有些贸易存在部分真实贸易，有些贸易全部是虚假的，通过虚报贸易的方式将犯罪收益转移到境外。
这种洗钱方式很多都涉及离岸公司，所谓离岸公司就是指在公司注册地以外经营，不能在注册地经营的公司，一般注册地，世界上离岸金融中心如英属维尔京群岛、开曼群岛、巴哈马群岛、百慕大群岛、塞舌尔群岛、萨摩亚群岛、马恩岛等（多数为岛国）。
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在这些地方开公司不用在当地有实际经营地、没有税收、更没有有效的监管。
而离岸公司设立的账户为立案账户，汇款自由，不受外汇管制。
比如李向东案，仍在逃的原四川移动公司数据部总经理、无线音乐运营中心总经理李向东属于红通人员，通过在香港开设离岸账户进行大额洗钱与资产转移，并逃往加拿大。
网上有报道称：
在 2014 年 1 月，一个国际组织发布了关于中资离岸投资者的报告，其中称有 2.2 万名内地及香港的离岸投资者在维京群岛设立离岸公司，在这些投资者中，有各类知名企业的创始人、老总，还包括数位目前正在狱中服刑的中国政商界人物。
有数据显示，全球注册的离岸公司有 70 多万家企业，其中 50 多万家在英属维尔京群岛注册。而在这 50 多万家离岸企业中，有 20 多万家公司与中国有关。
五、利用地下钱庄洗钱这也是较为常见的洗钱方式。
地下钱庄一般可以分为存贷型地下钱庄和汇兑型地下钱庄其中，汇兑型地下钱庄便是跨境洗钱的主要通道。
地下钱庄的操作模式其实比较简单，就是设立国内、国外两个业务点，当客户需要把钱转移到境外时，就把犯罪所得转给国内业务点，钱庄的国外业务点直接计算汇率后将相应的赃款转到客户在国外指定的账户，行业黑话叫“对敲”。
当客户需要把钱转移到境内时，就反过来操作。
这一模式下，通常情况地下钱庄会在国内国外形成两个资金池，国内国外不发生直接性的资金流动，实际相当于直接在地下钱庄兑换了外汇而已。
截屏2021-05-11 16.19.28
地下钱庄所需要的资金非常巨大，一般都是千万起步，过亿很常见，百亿时有发生。
网上随便一搜：
净网2019/220亿！公安部督办系列性特大地下钱庄案告破
重庆警方破获首起特大地下钱庄案-中国法院网
这起地下钱庄案，交易额达百亿
六、利用新兴技术洗钱最典型的就是利用虚拟货币洗钱，虚拟货币由其是比特币虽然不是法定的货币，但由于其完全是匿名的，并且全世界人民都认可，所以不可避免的成为洗钱的工具。
现在也已经有了相关案例：
利用比特币进行洗钱犯罪？再费心思依旧逃不掉！
七、其他洗钱方式我前面说过，任何市场交易行为都有可能成为洗钱的工具：
比如买保险，典型的比如以公司名义购买大额的巨量的团体险，然后个人办理退保；
比如通过赌博，典型例子厦门市原副市长蓝甫；
......
洗钱的方式千变万化，但洗钱绝不是那么容易的，想要瞒天过海也没有那么容易，一不小心就会弄巧成拙，典型如曾任广西壮族自治区政府主席、全国人大常委会原副委员长的成克杰。成克杰.jpeg
成克杰的洗钱程序具体如下:
首先，他与情妇李平将受贿所得4109万元交给了香港商人张静海， 张帮助其将黑钱存入银行，为此成克杰付给张静海1150万元，并且付给了银行手续费。
其次，成克杰以李平的名义在香港注册一家空壳企业。这家公司纯属掩人耳目，但尽管什么业务都不做，为了假戏真唱，不露马脚，还是需要伪造经营活动，请会计师做虚假账目，缴纳25%左右的 企业所得税，40%的个人所得税。
最后，成克杰还要想办法把企业账户上的钱转到自己指定的账户上。
但是，成克杰却没有想到他的这一切努力最终都是枉费心机。香港某银行发现，一贸易公司在该行的账户经常收到从内地广西转入的大宗款项，金额从500万至1000万不等。
但该公司留存银行的客户身份资料显示其难以支撑如此大额的贸易活动，该银行于是将其作为可疑交易报告了香港FIU—— 联合财富情报组。
随后两地警方顺藤摸瓜就侦破了这个新中国历史上因经济犯罪被处以极刑的职位最高的领导干部。
一个月拿2500有的退嘛？
作为银行的工作人员，我可以明确的告诉你：月薪2500元，也是有可能可以退税的。所以千万不要大意，白白错失一笔额外的收入。
很多人都有一种误解，觉得退税都是高收入人群的事情。和低收入的人，没有半毛钱的关系。
这种想法大错特错。
能否退税，和你收入高低没关系，只和你是否纳过税有关系。
什么样的情况下，月入2500元，也可以退税？我们都知道，我国个人所得税的起征点是5000元。正常情况下，你的月收入低于5000块钱，那肯定就不需要纳税。
既然你没有纳过税，那自然就不可能产生退税。
但是，5000的个税起征点，只是指工资收入。如果你还有其它的收入，那就有可能纳税。
我们举个特别简单的例子。
像很多人都在头条上做自媒体，有的人一个月可以挣好几万，也有人一个月可以挣好几千。
这部分的收入，每个月在扣除800元的免税金额后，剩下的部分都要预征20％的个人所得税。
什么意思？
比不说一个人全职经营头条，每个月的收入只有2500块钱。
如果是企业单位的工资，每个月2500元是不用纳税的。但是在头条上，只要超过800元的部分，都需要纳税。
需要纳税部分的金额，就是：2500-800＝1700元。
纳税的金额就是：1700×20％＝340元
因此，虽然你的月收入很少，只有2500块钱，但是每个月也纳税了340元。
一年下来，纳税的金额就是：340×12＝4080元。
那在年度汇总结算的时候，因为每个月收入才2500元，一年才3万块钱。低于6万块钱，你纳税的金额，全部都要退税。
就是说，你这一年纳税4080元，可以全部退税。
所以，退税不是高收入人群的专项，即使你年收入低于6万块钱，只要你纳过税，都是可以退税的。
能否退税，取决于你实际纳税的金额，是否高于应该纳税的金额。
最后慎重的提醒大家：重视六大附加专项扣除，真的是避税的好方法现实中有人就发现，同样的工资收入，可是纳税的金额却差距很多。
自己月收入七八千，每个月工资都显示扣税。可是身边同事，月收入过万，却不用扣税。
这是为什么呢？
因为你的同事，申请了六大附加专项扣除，他的个税起征点，就比你的要高。
六大附加专项扣除：
子女教育，扣除1000块钱。
继续教育，扣除400块钱。
住房房贷，扣除1000块钱。
租房，扣除800-1500元。
赡养老人，扣除2000元。
疾病医疗，每年最多扣除80000元。
我们可以举个例子。
正常情况下，个人工资的个税起征点是5000块钱。
你工资只要超过5000元的部分，就要纳税。否则就是偷税漏税，就是违法的行为。
但是，你如果家里孩子正在读书，那你就可以申请“子女教育”。给自己个税起征点，加1000块钱。从5000元，变成6000元。
如果你还有房贷，那就还可以申请“住房贷款”，再加1000元。
如果家里父母超过60岁，你就可以申请“赡养老人”，加2000元。
像我自己，有房贷要还，家里孩子读幼儿园，父母也退休了。
那我就可以同时申请三项：子女教育，住房房贷，赡养老人。
那我的工资个税起征点，就是：5000+1000+1000+2000＝9000块钱。
工资在9000块钱以下的部分，不需要缴纳一分钱的税。年收入10.8万以下，都属于免税的部分。
所以，只要你有符合的专项，就一定要去申请。直接下载个税APP，在上面如实填写资料，很快就可以审核通过。
对于高收入人群而言，申请六大附加专项扣除，每年都能剩下一大笔的钱。
税务，取之于民，用之于民。所以，千万不能偷税漏税。大数据之下，一查一个准。但是弄懂个税的征收规则，合理运用专项扣除，可以给我们节省一大笔的钱。
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