应交税费包括什么(内账的应交税费怎么处理)

• 1、应交税费包括什么，内账的应交税费怎么处理？
• 2、所得税费用和应交所得税区别在哪？

1、应交税费包括什么，内账的应交税费怎么处理？

应交税费科目只是计提与上交，不用结转，需要结转的是应交税费的对应科目。

1、计提应交税费时，会计分录为：借：管理费用营业税金及附加贷：应付利息2、结转应付利息的对应科目，会计分录为：借：本年利润贷：管理费用营业税金及附加 应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。 应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费账户： 1、账户性质：负债类账户

2、账户用途：核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代缴的个人所得税也通过此科目核算。

3、账户结构：贷方记增加，登记应缴扣的税金；借方记减少，登记实际缴纳的税金；期末余额在贷方，表示应缴纳的税金；期末余额在借方，表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。

4、明细账户：按应缴纳的税费进行明细核算。

2、所得税费用和应交所得税区别在哪？

谢邀。

其实这个问题对于创业公司还是蛮重要的入门知识。当然啦，一般会计都会懂的。下面是两个比较受认可的解释，大家参考。

应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是“应交税费”，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税；

所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。

计算所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

实际交纳时：

借：应交税费－应交所得税

贷：银行存款

将所得税费用转入利润：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用=当期所得税费用+递延

而当期的又等于本期应交的，那么本期应交的肯定不等于所得税费用了啊。中间差额是递延所得税。

举个简单例子:

假如你的公司2016年度会计利润100万，那么所得税费用就是100*25%=25万。

税务局看了12年的报表，指着一个固定资产折旧20万说，这个一年不能折旧这么多，税法只认可折旧10万。那么本年应当交给税务局的所得税就是100+10=110

，110*25%=27.5.

中间差额2.5万确认为递延所得税资产。

整个分录就是：

借：所得税费用 25

递延所得税资产2.5

贷：应交税金-所得税27.5

很明显，本期所得税费用是25万，但是应交所得税是27.5.

倍思校库网（bestschools.cn）综合整理。

PS：不是擅长领域，整理自网络，仅供大家参考哦~